谈农说税
2012-9
浙江工商大学出版社
陆其祥 编著
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124000
税收无处不在——对每个人都一样，农民也是。我们日常生活、衣食住行都有税，做什么，就会碰上什么“税”。
做什么，就会碰上什么“税”，这里有太多的税收问题，农民朋友也想多了解一些税收政策。比如人们热议的“馒头税”“月饼税”，其实是指对馒头生产企业征收的增值税，而并非是专门开征的“馒头税”。农民究竟还有哪些税收，是怎么征的？对此，《谈农说税》围绕农民朋友的日常生活、工作，谈“农”说“税”，介绍一些税收政策，并力求实用通俗。本书由陆其祥编著。
陆其祥，1968年生，浙江海盐人。高级会计师、中国注册会计师、中国注册税务师。1991年毕业于浙江财经学院会计系，长期在会计师事务所、税务师事务所工作，现任海盐现代税务师事务所所长，中国民主促进会海盐县总支部主委。政协海盐县第五届委员，第六、七、八届常委；嘉兴市政协第四、五届委员，第七届常委。编撰出版了《会计新手上路》系列专业辅导丛书、《与厂长经理品会计和税收》等专著。
第一篇 农业税没有了 农民没有税了
一、做什么，就会碰上什么“税”
(一)18种税简介
(二)18种税可分为四大类别
二、国税征的不全部归国家，地税征的不全部归地方
三、1斤猪肉2两税：“隐形税”无处不在
四、“月饼税”和“馒头税”——多有误解
(一)“馒头税”是对馒头生产企业征收的增值祝
(二)假如税法规定中秋节发的月饼免征个人所得税
五、您的权利与义务
(一)您的权利
(二)您的义务
第二篇 田里地里圈里——涉农税收多优惠
一、生产销售农产品到底要不要缴增值税
(一)农业生产者销售的自产农产品免征增值税
(二)贩销农产品超过起征点要征税
(三)生产销售不是自己生产的农产品按优惠税率征收
(四)自2012年1月1日起免征蔬菜流通环节增值税
二、为农业生产服务的项目免征营业税
三、农民建房不要缴房产税
四、其他有关涉农小税种的优惠
(一)农、林、牧、渔业的直接生产用地免征城镇土地使用税
(二)购置符合条件的车船免征车船税
(三)农副产品收购、生产资料购销等合同免征印花税
(四)农民从事农业所得不缴个人所得税
(五)承受“四荒”土地免征契税
(六)农用地占用不征耕地占用税
五、农民专业合作社税收优惠
(一)销售本社成员生产的农业产品免税
(二)销售非社员的农产品要缴税吗
第三篇 做生意要缴税——天经地义
一、税税不同
(一)选择不同的身份做生意
(二)个体户的税与公司的税不同
(三)小商店的税与餐饮店的税不同
二、小本买卖不需缴税
(一)浙江省增值税、营业税起征点提到最高限额
(二)起征点与免征点
三、了解增值税
(一)增值税的印象
(二)增值税的“一般纳税人”和“小规模纳税人”
(三)增值税的税率
(四)增值税的特点
(五)小规模纳税人增值税的计算方法
(六)一般纳税人增值税的计算方法
(七)增值税一般纳税人农产品加工的进项税抵扣
四、了解营业税
(一)营业税与增值税的比较
(二)营业税的计征
五、营业税改增值税试点
六、了解所得税
七、了解其他税
(一)土地增值税
(二)城市维护建设税
(三)车船使用税
(四)房产税
(五)资源税
(六)城镇土地使用税
(七)耕地占用税
(八)契税
(九)烟叶税
(十)印花税
(十一)消费税
(十二)车辆购置税
八、还有“费”
(一)社会保险费
(二)水利建设专项资金
(三)教育费附加和地方教育附加
(四)残疾人就业保障金
(五)文化事业建设费
第四篇 个体户的税——您该纳多少税
一、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》
二、个体工商户查账征收
(一)哪些要建账，哪些不要建账
(二)会计核算
(三)计税办法
三、您该缴多少税
(一)开个小商店
(二)搞点加工业
(三)开个小饭店
(四)房屋出租涉及很多税
第五篇 打工要纳税——不“舍得”的个人“所得”税
一、“所得”
(一)所得≠收入
(二)11项所得之比较
(三)以支付单位为扣缴义务人
二、打工要缴税——工资
(一)任职或者受雇而取得的收入叫“工资”
(二)哪些收入要缴税——包括发月饼
(三)哪些收入可以减征或免税
(四)哪些费用可以扣除
(五)工资个人所得税税率表
(六)常见工资表的所得税计算举例
三、打零工也要缴税——劳务报酬
(一)一般规定
(二)企业代扣代缴计算
四、还有这些收入要缴税
(一)利息、股息和红利
(二)财产租赁所得
(三)财产转让所得
(四)偶然所得(中大奖)
第六篇 农业企业的税收优惠政策
一、增值税
(一)农业企业销售的自产农产品免征增值税
(二)部分农业生产资料免征增值税
(三)符合条件的粮食及食用植物油免征增值税
(四)免征蔬菜流通环节增值税
(五)农村电网维护费免征增值税
(六)农民专业合作社免征增值税
(七)生产销售钾肥增值税先征后返
(八)13%低税率优惠
(九)购进农产品增值税进项税额抵扣13%
二、企业所得税
(一)免征、减征企业所得税
(二)农产品初加工免征企业所得税的特别说明
(三)对农、林、牧、渔业项目企业所得税的优惠
(四)“公司+农户”经营模式企业所得税优惠
三、其他税收优惠
(一)支持农业产业化龙头企业发展税收优惠
(二)从事下列项目免征营业税
