基于Excel的审计分析模板
2005-2
中国时代经济出版社
《基于Excel的审计分析模板》项目课题组编
305
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该项目的成果是一套模板光盘和一本说明书式的教程，它依据国家权威、学术界公认、财经人员熟知的分析评价指标体系，主要以公司制企业为对象，分三部分提供了审计分析模板工具：一是以杜邦财务分析模型为核心的报表分析模板，从投资者的核心权益出发，沿着投资即期收益水平、持续经营能力考核、资本预期价值测评三条主线，一次输入资产负债表、现金流量和利润表，按综合财务和各表延伸方向自动生存数以百计的分析指标，使模板使用者可以从不同角度迅速明晰地掌握公司财务状况，为发挥职业判断能力提供一套详尽的指标参照体系。二是从提高审计现场作业效率的目的出发，编制了审计抽样、税收、生产成本、筹资成本、折旧、利息、银行未达账项、应收账款账龄、项目投资分析等众多计算、排序和查询类模板，这些手边工具会使原来繁杂枯燥的复核运算变得简捷明快。三是基于经济责任审计和绩效评价的需要，将财政部颁发的《国有资本金效绩评价规则》及细则编制成兼有软件功能的模板。
1 模板概述 1.1 审计分析方法概述 1.2 财务报表分析模板 1.3 复核计算模板 1.4 效益分析模板2 投资报酬分析 2.1 公司投资报酬分析的方法 2.2 公司盈利管理状况对投资报酬的影响分析 2.2.1 公司营业收入情况分析 2.2.2 公司成本\费用支出情况分析 2.2.3 公司非营业利润管理状况分析 2.3 公司资产管理状况对投资报酬的影响分析 2.3.1 公司资产周转情况对投资报酬的影响分析 2.3.2 公司资产结构对投资报酬的影响分析 2.4 公司筹资管理状况对投资报酬的影响分析 2.4.1 公司负债经营状况分析 2.4.2 公司负债经营的风险性分析 2.4.3 公司负债利息的分析 2.4.4 股权资本成本对投资报酬的影响分析 2.5 公司投资报酬指标分析 2.5.1 反映公司经营业绩的指标 2.5.2 反映公司投资报酬的指标3 持续经营分析 3.1 公司持续经营分析的方法 3.1.1 公司可持续增长的影响因素 3.1.2 公司增长能力的衡量指标 3.2 公司盈利能力对可持续增长的影响分析 3.2.1 从投资效果角度进行分析 3.2.2 从公司利润的构成角度进行分析 3.2.3 从盈利的现金实现程度进行分析 3.2.4 从盈利的变动趋势进行分析 3.3 公司资产管理质量对可持续增长的影响分析 3.3.1 公司资产周转状况对可持续增长的影响分析 3.3.2 公司资产存在状态对可持续增长的影响分析 3.4 公司筹资管理质量对可持续增长的影响分析 3.4.1 公司内部筹资质量对可持续增长的影响分析 3.4.2 公司资本结构管理对可持续增长的影响分析 3.4.3 公司筹资的期限结构对可持续增长的影响分析 3.5 公司资产结构与资本结构的适应性分析 3.5.1 公司资产结构与资本结构适应性的内涵 3.5.2 长期投资与长期筹资适应情况分析 3.5.3 短期投资与短期筹资适应情况分析4 公司价值评估 4.1 公司价值分析概述 4.1.1 公司价值的内涵 4.1.2 影响公司价值实现的因素 4.1.3 公司价值分析中的难点 4.2 现金流量贴现分析模板 4.2.1 现金流量贴南基本模型 4.2.2 股权自由现金流量贴现模型 4.2.3 公司自由现金流量贴现模型 4.3 其他分析模板 4.3.1 经济利润分析模板 4.3.2 相对价值分析模板5 效益审计分析6 经营业绩评价7 复核分析8 审计抽样10 Excel数据功能应用附录1 Excel基础知识必备附录2 Excel模板电子数据获取方法附录3 模板使用快速索引后记
针对审计的三个阶段，本光盘提供了一系列的Excel审计分析模板，便于审计人员把握总体，发现异常，抓住审计重点，高效便捷地进行审计实质性测试，对初步做出的审计结论意见进行修正，以提高审计工作的效率与效果。 报表分析模板： 横向分析、纵向分析、比率分析，趋势分析、十二大类指标分析、杜邦分析、公司投资报酬分析，可持续增长分析、预期公司价值分析的各种模板…… 效益审计模板： 经济效益审计中涉及到的效益审计分析模板，如开发项目、筹资决策、固定资产投资决策、证券投资…… 综合绩效评价模板： 具有软件功能的功效系数法企业经营业绩综合评分模型，可能为企业的经营业绩评分…… 复核计算模板： 审计实施过程中用到的复核计算类模板，如利息计算、折旧计提、账龄分析、存货计价、税金审计，成本复核…… 审计抽样模板…… 利用Excel提供的随机抽样功能，提供审计属性抽样，变量抽样、PPS抽样的Excel步骤式实现模板。 Excel数据分析工具： 利用Excel提供的数据分析工具，如排序，筛选、分类汇总，数据透视，规划求解等详解其在审计实务中的应用。
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