纳税会计
2010-7
高等教育出版社
王红云
333
进入2010年，我国税制改革的前进步伐从来没有停止过，税制改革的争论之声也从来没有停息过。无论是在政府工作报告中还是在财政预算报告中，有关税制改革的字眼都频频出现，以资源税、环境税、物业税、个人所得税为代表的税制热点问题，是广大纳税人十分关心的问题。近些年来，为了适应我国经济的快速发展，我国的税收政策不断颁布、修订，涉及了增值税、营业税、消费税、企业所得税、资源税、环境税、物业税以及个人所得税等重大的税种变化。 在诸多的证书考试中，税务会计师资格证书是由国家财政部中国总会计师协会、国家税务总局纳税服务司中国涉税认证网、国家人力资源和社会保障部专业技术人员管理司三方共同颁发的职业资格证书，是融财务、税务、会计的管理与操作技能为一体的证书，是持证者综合能力的体现。本书涉及的内容是纳税会计，它是融税法和会计核算为一体的专业会计，是会计、稅务理论工作者和实际工作者都需要认真研究的一门边缘性学科；所介绍的内容也是参加税务会计师资格证书考试的主要内容，以及参加注册会计师考试、注册税务师考试、会计技术职称考试的主要内容。
《纳税会计（含练习题）》涉及的内容是纳税会计，它是融税法和会计核算为一体的专业会计，是会计、稅务理论工作者和实际工作者都需要认真研究的一门边缘性学科；所介绍的内容也是参加税务会计师资格证书考试的主要内容，以及参加注册会计师考试、注册税务师考试、会计技术职称考试的主要内容。
前言第1章 纳税会计概述第一节 纳税会计的概念第二节 纳税人须知的税务登记第三节 纳税人须知的纳税申报及税款征收方式第2章 纳税人的会计核算要求第一节 需要报告的会计核算资料第二节 “应交税费”会计科目的核算第三节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务第3章 增值税的会计核算第一节 增值税的基本内容第二节 增值税专用发票的基本规定第三节 增值税的计算第四节 增值税的会计处理第五节 出口退税及其会计处理第六节 增值税纳税申报表的填写第4章 消费税的会计核算第一节 消费税的基本内容第二节 消费税的计算第三节 消费税的会计处理第四节 消费税纳税申报表的填制第5章 营业税的会计核算第一节 营业税的基本内容第二节 营业税的计算第三节 营业税的会计处理第四节 营业税纳税申报表的填制第6章 企业所得税的会计核算第一节 企业所得税的基本内容第二节 应纳税额的计算第三节 会计差异第四节 企业所得税的会计处理第五节 企业所得税的汇算清缴程序第六节 企业所得税汇算清缴的会计处理第七节 企业所得税纳税申报表的填制第7章 个人所得税的会计核算第一节 个人所得税的基本内容第二节 个人所得税的计算第三节 个人所得税的会计处理第四节 个人所得税纳税申报表的填制第8章 关税的会计核算第一节 关税的基本内容第二节 关税的计算第三节 关税的会计处理第四节 海关进口货物报关单的填制第9章 其他税金的会计核算第一节 资源税的会计核算第二节 烟叶税的会计核算第三节 印花税的会计核算第四节 车辆购置税的会计核算第五节 城镇土地使用税的会计核算第六节 房产税的会计核算第七节 土地增值税的会计核算第八节 车船税的会计核算第九节 契税的会计核算第十节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算第十一节 社会保险金的会计核算第十二节 耕地占用税的会计核算第10章 《企业会计准则》与《企业会计制度》在财务报告上的差异第一节 准则与制度在财务报告上的总体差异第二节 准则与制度在资产负债表上的差异第三节 准则与制度在利润表上的差异附录 练习题(第1-9章 )教学资源索取单
费用及利益进行计量和确认，以调整企业与国家之间的经济关系；在方法的选择和确定上欠缺灵活性，带有较浓厚的强制性和统一性。而财务会计则主要是遵循会计准则，依照会计规定处理各种经济业务，对于相同的经济内容，会计人员可以在会计规定允许的范围内选择不同的方法，从而出现相同的经济业务有不同的表述，产生不同的会计结果。 3.对象不同 企业财务会计核算和监督的对象是可以用货币表现的全部资金运动过程，包括资金的投入、周转、消耗、退出等经济过程。而纳税会计核算和监督的对象只是与企业税负有关的资金运动，即原企业财务会计中有关税款的计算、核算、申报与解缴等内容让渡给纳税会计，由纳税会计作为中心内容分门别类地详细阐述，而企业财务会计只对这部分内容（全部资金运动内容之一）进行一种揭示和交代。 4.目标不同 企业财务会计一般依据权责发生制假设处理会计事项，在收入、费用确认上，严格按照权责发生制进行，尤其重视资产负债表的资产真实性；而纳税会计则由于其目标的制约，必须采用权责发生制和收付实现制处理会计事项。并且，纳税会计在进行纳税业务核算时，不确认稳健原则，对可供选择的会计处理方法有比较严格的约束和控制，对于超过税法扣减成本、费用范围的要依法纳税，重视利润表，更重视税法的有关规定；而财务会计在其整个核算过程中对稳健原则贯彻得比较充分。
