纳税核算与申报
2010-6
刘晓峰、 杨海涛 高等教育出版社 (2010-06出版)
刘晓峰，杨海涛 著
240
根据教育部2006年16号文件《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》的文件要求，高职院校应培养高技能、应用型人才，要直接面向职业岗位需求，构建工学结合、学训一体，以能力培养为主线的培养模式。建立项目导向，基于工作过程、任务驱动的新型课程体系和教学模式成为高职教育改革的切入点和发展方向。根据高职教育教学改革方向和新时期会计职业发展要求，根据会计专业教学课程体系和课程建设的需求，我们组织开发了《纳税核算与申报》一书，本书是按照企业税务会计岗位的工作内容和能力需求，按照企业处理涉税业务的工作程序，按照任务驱动、学训一体的教学流程选取组织教材内容，符合国家高职教材开发的最新思路。本书力图体现编者多年的教学和实践经验，吸收学术界最新的教学研究成果，并反映最新的税收法规内容。全书结构新颖、内容实用、教学思路清晰，采用案例导入、任务驱动的模式，易教易学。本书的创新之处主要表现在：（1）以能力培养目标为依据，确定所需的必要知识。各学习情境都按照企业税务岗位工作要求，提出了明确的能力目标，并依据目标提出明确的必备知识要求，指导学生有目的地在完成工作任务的过程中学习。（2）按照任务驱动的教学模式，让学生在完成任务的过程中自主学习，突出学生的主体性。每个学习情境都安排了实际的工作任务，使学生为完成任务而自主学习，使知识迅速转化为工作能力。（3）在编写思路上进行了大胆的创新，形成了以能力培养为主线的教学循环，设置了能力目标、必备知识、任务导入、操作要点、知识链接、思考回答、项目训练等模块，体现了学做一体、任务驱动、学生中心的教学思想，有效地提高了学生的学习兴趣，提高了学生分析和解决问题的能力。（4）在知识链接中，增加了“想一想”、“议一议”、“小提示”等小专栏，增加了本书的可读性。本书由刘晓峰、杨海涛主编，负责全书的整体设计、修改、定稿。陈士萍、席庆荣任副主编。具体编写分工为刘晓峰编写情境一、情境二、情境七；杨海涛编写情境三、情境九；陈士萍编写情境四、情境六；席庆荣编写情境五、情境八。宋文光教授对全书进行了审核，提出了很多宝贵意见。本书在编写过程中，参考了国内同类教材和互联网上有关资料，得到了相关领导的大力支持，在此表示诚挚的感谢。由于作者水平有限，书中可能存在许多需要改进的地方，敬请读者和同行不吝赐教。
《纳税核算与申报（会计专业）》按照工学结合、项目导向、任务驱动、学训一体的思路，结合会计专业课程改革实际编写。《纳税核算与申报（会计专业）》全面介绍了企业各税种的计算、核算、申报、缴纳、筹划的基本方法，按照企业税务会计岗位的实际工作内容和程序安排内容，分税种设计学习情境。共设置了税务会计工作、增值税的核算与申报、消费税的核算与申报、出口退（免）税的核算与申报、进出口关税的核算与申报、营业税的核算与申报、企业所得税的核算与申报、个人所得税的核算与申报、其他税种的核算与申报9个学习情境，每个学习情境都按照能力目标、必备知识、任务导入、操作要点、知识链接、思考回答、项目训练来安排结构，形成了一个完整的以学生为主体、教师为主导，以能力培养为主线的教学循环。 《纳税核算与申报（会计专业）》体现出鲜明的高等职业教育特色，适用于高等职业院校、高等专科院校、成人高校、民办高校及本科院校举办的二级职业技术学院的财经类专业及其他相关专业的教学，也可供五年制高职以及中等职业学校学生使用，并可作为社会从业人士的参考读物。
情境一 税务会计工作能力目标必备知识任务导入操作要点一、办理税务登记二、一般纳税人认定知识链接一、税务会计的内涵二、税务会计的目标三、税务会计的内容四、税务会计的日常工作思考回答项目训练情境二 增值税的核算与申报能力目标必备知识任务导入操作要点一、根据所给资料计算企业本月应纳增值税二、根据计算结果编制涉税业务的记账凭证三、根据上述结果填制增值税纳税申报知识链接一、增值税法规解析二、增值税的计算三、增值税的会计核算四、增值税的纳税申报与缴纳五、增值税专用发票管理六、增值税的税收筹划思考回答项目训练情境三 消费税的核算与申报能力目标必备知识任务导入操作要点一、根据所给资料计算企业本月应纳增值税和消费税二、根据计算结果编制涉税业务的记账凭证三、根据上述结果填制消费税纳税申报表知识链接一、消费税法规解析二、消费税税额计算三、消费税会计核算四、消费税纳税申报与缴纳五、消费税的纳税筹划思考回答项目训练情境四 出口退(免)税的核算与申报能力目标必备知识任务导入操作要点一、根据所给资料计算企业出口退税额和应纳税额二、根据计算结果编制涉税业务的记账凭证三、根据上述结果填制消费税纳税申报表知识链接一、出口货物退(免)税法规解析二、出口货物退(免)税的税率三、出口货物退税的计算四、出口货物退(免)税办理五、出口货物退(免)税的会计核算六、出口退税的税收筹划思考回答项目训练情境五 进出口关税的核算与申报能力目标必备知识任务导入操作要点一、计算并结转本月应纳关税额二、根据提供的经济业务填制会计凭证三、填制关税纳税申报表知识链接一、关税法规解析二、关税应纳税额计算三、关税的会计核算四、货物报关与关税缴纳五、关税筹划思考回答项目训练情境六 营业税的核算与申报能力目标必备知识任务导入操作要点一、计算并结转本月应纳营业税额二、根据提供的经济业务填制会计凭证三、填制营业税纳税申报表知识链接一、营业税法规解析二、营业额的确定和应纳税额计算三、营业税的会计核算四、营业税的纳税申报五、营业税的纳税筹划思考回答项目训练情境七 企业所得税的核算与申报能力目标必备知识任务导入操作要点一、根据所给资料计算企业2008年应交所得税二、根据计算结果编制涉税业务的记账凭证三、根据上述结果填制消费税纳税申报表知识链接一、企业所得税的基本内容二、企业所得税的计算三、企业所得税的会计处理四、企业所得税的征收管理与纳税申报五、企业所得税纳税筹划思考回答项目训练情境八 个人所得税的核算与申报能力目标必备知识任务导入操作要点一、根据所给资料计算个人所得税应纳税额二、根据计算结果，进行个体工商户和单位代扣代缴个人所得税的会计核算三、编制并报送个人所得税纳税申报表知识链接一、个人所得税法规解析二、个人所得税的计算三、个人所得税的会计核算四、个人所得税的申报与缴纳五、个人所得税筹划思考回答项目训练情境九 其他税种的核算与申报能力目标必备知识任务导入操作要点一、根据所给资料计算企业各种相关税费二、根据计算结果编制涉税业务的记账凭证三、根据上述结果填制各相关税种的纳税申报表知识链接参考文献一、房产税的纳税核算与申报二、车船使用税的核算三、城镇土地使用税的核算四、资源税的核算五、印花税的核算六、城市维护建设税的核算七、教育费附加的核算八、其他税种的税收筹划思考回答项目训练
插图：一、税务会计的内涵税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。税务会计核算的依据是以税务法规为主，以其他各种会计准则和会计制度为辅。税务会计不像其他专业会计那样以会计准则和会计制度为唯一依据，其会计核算和处理标准单一，而是要兼顾税务法律法规和会计准则、会计制度。税务会计的原则是既保证国家及时足额地取得税金，从而保证国家财政收入稳定地增长，又使企业在不违反国家税法的前提下，经济、合理地缴纳税金，提高企业的经济效益。税务会计的核算内容是企业的税务活动所引起的资金运动的全过程，即企业应纳税款的形成、计算和缴纳的全过程。二、税务会计的目标会计目标指的是会计活动要达到的境地或标准。它回答谁是信息使用者，会计信息使用者需要哪些信息等问题。会计目标在会计理论和实践中起着导向作用，它直接决定着会计的任务、职能和作用，从而也在很大程度上影响着会计的基本准则、程序和方法。
《纳税核算与申报(会计专业)》：北京工业职业技术学院国家示范性高职院校建设项目成果
