领导者税务学
2005-7
第1版 (2005年7月1日)
葛长银
247
270000
本书吸取总会计、财务总监等多财务高官的实战经验、由著名税务筹划专家葛长银先生撰写，是国内第一本针对领导者和全体财务工作者所编著的税收普及读本，其突出特点是密切联系实，全程案例教学，通俗易懂且政策性较强。全书分三讲，围绕主体税种，系统地介绍了各个税种的计算方法和筹划技巧；详尽地阐述了领导者进行整体税务筹划的要点；细致地剖析了实际运作的税务筹划案例。 本书是企业、事业单位各级领导者和财务工作者案头的必备用书，也是各类相关教学和培训课程的极佳教材；更是一本通向知识和财富的书籍。
葛长银，高校教学20载，一直秉持理论联系实际的执数原则，深生产方式浅出的教学风格和学以致用的教学导向；主张走出象牙塔，在公司里指导研究生并身体力行；撰著《大众会计学》，开我国会计普及之先河；出版会计，审计，税务筹划等应用书籍多部，发表文章30多篇。主持国
序（一）序（二）前言 做一只聪明的鹅第一讲 我国现行的税收体制和税种 第一课 必须了解的税收制度和企业税收 第一节 拍案说税 第二节 话说税收制度和企业税收 第二课 如何计算和缴纳增值税 第一节 如何计算增值税 第二节 增值税发票与纳税申报 第三课 如何计算和缴纳营业税 第一节 如何计算营业税 第二节 营业税的计税依据和纳税申报 第四课 如何计算和缴纳消费税 第一节 如何计算消费税 第二节 消费税计税销售额的确定和纳税申报 第五课 如何计算和缴纳企业所得税 第一节 如何计算企业所得税 第二节 企业所得税的特殊规定和纳税申报 第六课 如何计算和缴纳个人所得税 第一节 如何计算个人所得税 第二节 应纳税所得额的确定和纳税申报 第七课 其他税种的计算与缴纳 第一节 关税的计算与缴纳 第二节 印花税的计算与缴纳 第三节 房产税的计算与缴纳 第四节 土地增值税的计算与缴纳 …… 第八课 票据管理和免税申请第二讲 领导者如何进行税务筹划 第一课 什么是税务筹划 第二课 增值税如何进行税务筹划 第三课 营业税如何进行税务筹划 第四课 消费税如何进行税务筹划 第五课 企业所得税如何进行税务筹划 第六课 个人所得税如何进行税务筹划 第七课 其他税种如何进行税务筹划 第八课 领导者如何进行系统的税务筹划第三讲 税务筹划实操案例解密
书摘二、个人所得税的申报与缴纳 (一)个人所得税的申报期限 按照所得项目不同，我国的个人所得税有如下五种申报期限： (1)对工资、薪金所得，应在次月7日内办理纳税申报。 (2)对个体工商户生产经营所得，应按年计算、分月预缴。在次月7日内办理完上月应纳税款的纳税申报，年度终了后3个月内办理汇算清缴，多退少补。 (3)对企事业单位承包经营、承租经营所得的纳税申报，分以下两种情况：一是纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税；二是在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在每次取得收入后的7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。 (4)对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股票红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得等，按次计算应纳税所得额的，应在每次取得收入后7日内办理纳税申报。 (5)从中国境外取得的应纳税所得，如在境外以纳税年度缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税；如在取得境外所得时结清税款的，或在境外按所得来源符合税法规定免税的，应在次年1月1日起在30日内向中国主管税务机关申报纳税。 对于以上各项申报，如果因故(指自然灾害等不可抗力情形)不能按期办理纳税申报，纳税人应提出书面申请(在申报期限内)，经税务机关核准后，可以延期申报。 报送纳税申报表和缴纳税款期限的最后一日，如遇公休假日，可以顺延。 (二)个人所得税的纳税申报地点 个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税；从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。纳税人要求变更申报纳税地点的须经原主管税务机关批准。 扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。 (三)个人所得税纳税申报时应报送的资料 个人所得税的纳税申报，通常应报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料。 扣缴义务人纳税申报时，应报送“扣缴个人所得税报告表”、代扣代收税款凭证和包括每个纳税人的姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务机关要求报送的其他有关资料。 (四)个人所得税的纳税申报方式 个人所得税有三种纳税申报方式：本人亲自申报、委托他人申报、邮寄申报。选择邮寄申报方式的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。 扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月7日内缴入国库。P62-63
书评解决纳税均衡的问题，是摆在当代税务学面前的一个重要课题。要使我们的财税政策有效，那就必须普及财税知识。这首先要在领导阶层开始。 ——徐经长 中国人民大学商学院MPAcc中心主任、教授、博士生导师 在市场经济条件下，税收是企业与国家之间的重要纽带。从我们企业的角度来说，在依法纳税的同时，希望减轻税负。这就要学习税法。但税法是枯燥的，从这个方面说，以案例说事的《领导者税务学》很好地解决了这个问题。 ——贾 曙 北京物美投资集团有限公司副总裁 税收是调控国民经济的杠杆，国家为了扶持一些行业的发展，制定了税收优惠政策，企业如果能领悟其精神，善加利用，落实在实际工作中，就能产生显著的经济效益。企业的领导者尤其应该注意这一点。 ——陈巧红 北京用友软件股份有限公司副总裁 我们国民的纳税意识与经济发展并不匹配，普及税务知识利国利民。《领导者税务学》在普及方法上有所创新，且通俗，实用，像一位专家面对面给你辅导。 ——曹 志 商务部中国国际电子商务中心财务部总经理 企业领导者不重视税务工作的不多，但真正了解、精通税务工作的太少，这不能不说是一种遗憾。本书以一种全新的视角诠释企业税收，对于指导企业纳税筹划实务很有价值。 ——沈立军 外语教学与研究出版社财务总监
