中国税制及实务处理
2012-7
机械工业出版社
孙富山 编
160
256000
《普通高等教育“十一五”国家级规划教材：中国税制及实务处理（第3版）》以培养学生的应用能力为主要宗旨，在基本理论适度、够用的基础上着重提高学生运用理论知识、基本工具和基本方法解决实际问题的能力和水平，更加符合实践要求和高等职业教育的教学要求。全书共分8章，主要内容有：税制实务处理的基本理论、流转税的三大基本税种、企业所得税、个人所得税、其他税种，以及税收征收管理的具体程序和操作规范。
《普通高等教育“十一五”国家级规划教材：中国税制及实务处理（第3版）》可作为高等职业学校、高等专科学校、成人高等学校的会计类专业教材，也可作为企事业单位管理人员的参考用书。
前言
第一篇 中国税制及实务处理基础
第一章 税制的基础知识
第一节 税收法律关系
第二节 税制要素及我国现行税制体系
第三节 税收征、缴的一般程序
复习思考题
第二篇 流转税及其实务处理
第二章 增值税及其实务处理
第一节 增值税概述
第二节 应纳税额的计算
第三节 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表
复习思考题
第三章 消费税及其实务处理
第一节 消费税概述
第二节 消费税应纳税额的计算
复习思考题
第四章 营业税及其实务处理
第一节 营业税概述
第二节 营业税应纳税额的计算
复习思考题
第三篇 所得税及其实务处理
第五章 企业所得税及其实务处理
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税应纳税额的计算
复习思考题
第六章 个人所得税及其实务处理
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的计算
复习思考题
第四篇 其他税种及税收征管
第七章 其他税种
第一节 列入管理费用的税种及实务处理
第二节 列入营业税金的税种及实务处理
第三节 列入资产价值的税种及其实务处理
第四节 关税
复习思考题
第八章 税收征管
第一节 税务登记
第二节 纳税申报
第三节 税务行政复议与诉讼
复习思考题
参考文献
版权页： 插图： 三、税款缴纳 税款缴纳是相对纳税人而言的，若相对税务机关而言，则称为税款征收，二者是同一过程的不同侧面。我国税款的缴纳方式依征收方式不同分为以下几种： （1）按查账征收方式缴纳税款。采用这种方式，由税务机关依法对纳税人提交的纳税申报表与有关的账簿记录、核算资料进行审核并确认后，为纳税人开具缴款书，纳税人应在税款缴纳入库的期限内，到开户银行缴纳税款。这是到目前为止在国内运用最广泛、最普遍的一种方式，适用于会计资料完整、核算体系健全的纳税人。 （2）按查定征收方式缴纳税款。采用这种方式，由税务机关根据纳税人的生产经营状况，核定一定时期内的产量和销售额，再按适用税率核定应纳税额，由纳税人以此按期纳税。如果客观情况发生变化应重新查定。这种方式主要适用于产品零星、税源分散的纳税人。 （3）按查验征收方式缴纳税款。采用这种方式，税务机关除对纳税人的税收申报表及其他申报资料进行审核外，还要到纳税人的生产场所进行实地察看，将察看结果与申报情况核对无误后，确定应纳税额，为纳税人开具缴款书，由其在规定期限内到指定银行缴纳税款。这种方式主要适用于账册不健全、财务管理混乱、会计核算水平低的从事产品生产的纳税人。 （4）按定期定额征收方式缴纳税款。采用这种方式，首先由纳税人申报生产经营情况及应纳税额，然后由税务机关在对同类型或同行业规模大体相同的业户进行调查摸底的基础上，召开由纳税人参加的民主评议会，税务机关将调查摸底、民主评议和纳税人申报的情况加以综合分析之后，确定纳税人每月应缴纳的税款，并书面通知纳税人按期如数缴纳。如果纳税人经营情况发生较大变化，可报请税务机关适当调整。这种方式也被称为民主评定征收方式，一般适用于生产规模小、账册不健全或无账的城乡个体工商户。 （5）按自核自缴方式缴纳税款。采用这种方式，纳税人在规定的期限内，按照税法和税收条文规定的适用税目、税率和单位税额，在办理纳税申报时，自行计算应纳税款，自行填写税款缴款书，并自行到开户银行缴纳税款。这是一种符合国际惯例的缴纳税款方式。随着我国税收征管改革的深化，税务代理制度的推行和全民纳税观念的增强，这种方式将逐步成为一种主要的纳税方式。 （6）按核定征收方式缴纳税款。这是一种由税务机关直接核定应纳税额并责令纳税人限期缴款的方式，一般在下列特殊情况下采用：①按照征管法规定可以不设置账簿的；②依照征管法规定，应设但未设账簿的；③虽然设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的：④发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 税务机关在核定应纳税款时，有权采用下列任何一种方式：①参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；②按照成本加合理的费用和利润核定；③按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；④按照其他合理的方法核定。采用上述任何一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。此外，按我国征管法规定，企业与其关联企业的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来作价，而减少应纳税收入或所得额的，税务机关有权进行调整。这种缴纳税款的方式对于防止税款流失，维护税法的严肃性和我国在国际交往中的正当权益，具有积极的作用。
《普通高等教育"十一五"国家级规划教材•高职高专财务会计类专业规划教材:中国税制及实务处理(第3版)》可作为高等职业学校、高等专科学校、成人高等学校的会计类专业教材，也可作为企事业单位管理人员的参考用书。
