最新税收政策详解与实务应用手册
2008-5
翟继光,张晓冬 电子工业出版社 (2008-05出版)
翟继光，张晓冬 著
396
《最新税收政策详解与实务应用手册》以近期出台的新税收政策为主，详细阐述了新税收政策的内容及其如何在实践中具体应用，个别重要的税收政策延伸到2006年。《最新税收政策详解与实务应用手册》以各个税收政策为单元，分为基本税收政策、税收政策详解、实务应用指南、实务案例精解以及法律法规依据等部分，从各个角度详细阐述了企业所得税、个人所得税、增值税、营业税、消费税、契税、车船税、进出口税等主要税种最新税收政策的内容及其在实务中的应用方法。 《最新税收政策详解与实务应用手册》适合广大财税工作者阅读，有助于读者领悟税法精神，提高纳税业务操作水平。同时，企业的所有者和管理者也可以从《最新税收政策详解与实务应用手册》中获得全面、有效的管理决策支持。
翟继光，所得税、纳税筹划专家，北京大学哲学学士、法学博士，现任教于中国政法大学。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任。担任中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会高级讲师、中财讯财税筹划技术研究院高级讲师、点睛政法网络学堂高级讲师，在全国各地讲授税法100余场。在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》和《上海财税》等报刊杂志上发表论文90余篇。主要著作：《中华人民共和国企业所得税法释义》、《企业纳税筹划》、《企业所得税实务指南》、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》、《美国联邦最高法院经典税法案例评析》。
第1章 最新企业所得税纳税主体政策详解与实务1.企业所得税法的适用范围2.居民企业与非居民企业划分的新标准3.无限纳税义务与有限纳税义务4.企业所得税税率的新规定第2章 最新企业应纳税所得额政策详解与实务1.应纳税所得额的计算公式2.企业的收入总额3.不征税收入的新范围4.企业生产经营支出的税前扣除5.工资、薪金扣除的新政策6.广告费、业务宣传费扣除的新政策7.业务招待费扣除的新政策8.公益陸捐赠支出的税前扣除9.禁止税前扣除的项目10.固定资产的税务处理11.无形资产的税务处理12.长期待摊费用的税务处理13.对外投资的税务处理14.存货的税务处理15.转让资产的税务处理16.境外机构亏损的税务处理17.亏损弥补制度18.非居民企业应纳税所得额的计算第3章 最新企业所得税应纳税额政策详解与实务1.企业应纳税额的计算公式2.外国税收直接抵免3.外国税收间接抵免第4章 最新企业所得税优惠政策详解与实务1.免税收入2.减免企业所得税3.低税率优惠4.民族自治地方的减免税优惠5.抵扣应纳税所得额6.税额抵扣税收优惠7.加计扣除税收优惠8.加速折旧税收优惠9.减计收入税收优惠第5章 最新企业所得税特别纳税调整政策详解与实务1.关联企业转让定价调整原则2.预约定价安排3.关联企业资料提供义务4.税务机关的核定权5.受控外国公司税制6.资本弱化税制7.一般反避税条款8.纳税调整加收利息第6章 最新企业所得税征管政策详解与实务1.非居民纳税人的一般扣缴义务人2.工程作业和劳务所得的扣缴义务人3.补缴税款与追缴税款4.居民企业的纳税地点5.非居民企业的纳税地点6.企业之间合并纳税7.企业所得税的纳税年度8.企业所得税的缴纳方法9.年度中间结业的纳税方法10.缴纳企业所得税的货币单位11.企业所得税纳税申报表的填写方法12.新旧企业所得税制度的过渡期第7章 最新增值税政策详解与实务1.免征进口环节增值税的商品范围2.不享受出口退税政策的产品3.适用13%增值税税率的产品4.善意取得增值税专用发票追缴税款征收滞纳金最新政策5.小规模纳税人出口货物免税管理的最新政策6.外贸企业申报出口退税期限最新规定7.民族贸易企业销售货物增值税优惠政策8.免征增值税的滴灌带和滴灌管产品的范围9.中部地区扩大增值税抵扣范围新政策10.资源综合利用建材产品和废渣范围最新政策11.享受免征增值税优惠政策的产品12.煤层气抽采企业享受的税收优惠政策13.嵌入式软件最新增值税政策14.增值税专用发票扫描器具最新增值税优惠政策15.农产品连锁经营试点最新增值税优惠政策16.销售折扣或折让行为开具红字增值税专用发票的方法17.增值税专用发票最高开票限额审批权限划分新政策18.试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单新政策19.调整出口退税率文库最新政策20.废旧物资范围最新政策第8章 最新营业税政策详解与实务1.建筑业营业税最新政策2.新版《保险业专用发票》相关政策3.第三批试点物流企业新名单4.银行代收费业务使用税务发票新政策5.新版公路内河货物运输业统一发票最新政策6.国家大学科技园享受的营业税优惠政策7.科技企业孵化器享受的营业税优惠政策8.公路、内河货物运输业发票税控系统最新管理规定9.外商投资货物运输企业成为自开票纳税人的新标准10.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为征税新规定11.勘察设计单位分包或转包劳务营业额确定的新方法12.无船承运业务征收营业税的新规定13.酒店产权式经营业主税收问题最新规定14.申请享受残疾人就业税收优惠政策的新规定第9章 最新消费税政策详解与实务1.消费税征税范围最新政策2.消费税税率最新政策3.油品征税范围的最新政策4.实木复合地板界定的最新规定5.改装改制车辆征收消费税的最新政策6.石脑油消费税纳税申报及税款抵扣最新规定7.生物柴油征收消费税的最新政策8.购进乙醇生产销售无水乙醇最新政策9.沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车最新消费税政策10.柴油消费税质量标准认定新规定11.外购润滑油简单加工征收消费税最新政策12.自产石脑油为原料生产产品的最新消费税政策13.消费税税额抵扣的最新政策14.消费税全国平均成本利润率最新政策15.葡萄酒消费税管理最新政策第10章 最新个人所得税政策详解与实务1.个人住房转让所得征收个人所得税2.个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税的新政策3.企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税最新政策4.在境内担任董事或高层管理职务无住所个人适用公式最新政策5.外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得适用协定税率最新政策6.个人股权转让过程中取得违约金最新政策7.取消促进科技成果转化免征个人所得税审核权最新规定8.储蓄存款利息个人所得税税率调整后扣缴报告表最新规定9.个人股票期权所得缴纳个人所得税最新政策10.公司雇员非上市公司股票期权所得最新政策11.单位低价向职工售房有关个人所得税的最新政策12.《建立亚洲开发银行协定》有关个人所得税问题的最新规定13.个人取得拍卖收入征收个人所得税的最新规定14.个人取得有奖发票奖金征免个人所得税的最新政策15.个体工商户建账管理最新政策16.个体工商户定期定额征收管理最新规定17.年所得12万元以上自行纳税申报最新政策第11章 其他领域最新税收政策详解与实务1.国有土地使用权转让契税计税依据最新政策2.房屋买卖契税计税价格新政策3.未办理土地使用权证而转让土地的新税收政策4.免征车辆购置税车辆的最新政策5.确定车辆购置税计税依据最新政策6.保险机构代收代缴车船税的新政策7.耕地占用税最新政策8.城镇土地使用税最新政策9.居民住宅区内业主共有的经营性房产最新税收政策10.最新资源税税率标准11.印花税最新政策12.证券(股票)交易印花税税率最新政策13.科学研究和教学用品免征进口税收最新管理规定14.国家认定企业技术中心管理最新规定15.延期申报预缴税款滞纳金最新政策16.烟叶税最新税收政策17.取消和调整行政审批项目最新政策18.取消部分地方税行政审批项目最新规定19.清理简并纳税人报送涉税资料最新政策参考文献
第1章 最新企业所得税纳税主体政策详解与实务基本税收政策企业所得税法的适用范围在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。上述所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。税收政策详解《企业所得税法》第1条规定了企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括企业以及取得收入的其他组织，但是不包括个人独资企业和合伙企业。《企业所得税法实施条例》第2条对个人独资企业和合伙企业进行了界定，但实际上还是将对二者的界定留给了《个人独资企业法》和《合伙企业法》。企业，是指公司（有限责任公司和股份有限公司）、具有法人资格的企业（外商投资企业等）以及不具有法人资格的企业（个人独资企业和合伙企业）。公司，是指依照《公司法》的规定，在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。其他组织，指的是除企业以外的经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织。个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》的规定，在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。合伙企业，是指依照《合伙企业法》的规定，在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
《最新税收政策详解与实务应用手册》以实用性为基本定位，适于各类企业的一般财税人员、财税人员、财税主管在纳税时学习参考。同时，也适于开设税法实务课程的高等院校作为教材或参考书使用。其他想了解税法实际运作的读者也可以将《最新税收政策详解与实务应用手册》作为主要参考资料。《最新税收政策详解与实务应用手册》特点：权威性：以国家近期公布实施的大量税收法律、法规、规章为依据来阐述各项政策的理解与实务应用问题。简明性：以通俗易懂的语言阐述庞杂、晦涩的税收政策内容，让读者一目了然，轻松领会。实用性：重点分析在实务操作中如何理解和应用各项税收政策，并配备大量实务案例及分析，能够指导读者轻松处理日常纳税业务。广泛性：内容由浅入深，系统全面，分析透彻，不仅是企业财税人员提高业务水平的指导书，还是其他非财税专业人士了解和学习税法的工具书。
