深入浅出学税务
2012-9
电子工业出版社
葛长银
280
我国经济发展的势头很猛，一方面税收制度在不断完善，另一方面国民的纳税意识还有待提高，这就形成了一些矛盾，这些矛盾直接导致一些违法乱纪行为的发生。我们平时一般感觉不到税法的存在，但当我们深切感觉到税法的存在时，大都已经晚了。 假如下面这件事发生在您身上，可能至今还会觉得心痛。一家资产有10亿元人民币的企业，由于不知道采购国产设备可以获得退税这项优惠政策，本来到税务机构办理相关手续就可以拿到2 000多万退税款，结果打了水漂，一分钱没拿到。税务机构过期不候。这个企业的财务总监见到我就叹息：冤啊，那是2 000多万呐！ 置身于这个环境，我们该怎么办？ 最好的选择是学习税务知识，精通相关税法。 但税法是枯燥的，怎么才能更好地学习？ 经过多年的摸索，我们尝试着寻找解决方案：用通俗的语言，加上具体案例分析，来解决这个难题。本书就是我们呈现给读者的一个成果，其特色有以下三点： （1）针对性。作为税务专业的普及读本，我们把读者定位为广大的基层财会人员和想了解税务知识的社会大众，较之于其他同类书籍，更简洁、明快。 （2）通俗性。为了把专业知识传播给读者，我们一贯主张用口语写作，把税务、税法融入具体的日常业务和案例中解读，以期达到最佳的传播效果。 （3）实用性。对纳税人来说，税法是实用的，但如何应用税法更为实用。我们为企业做过很多财税咨询项目，这些项目大都产生了很大的效益。我们把这些咨询报告提供出来，就是想给广大读者提供借鉴，诱发新的思路。 本书内容分上下两篇。上篇包括三章：第一章主要介绍学税务的用途，以及如何防范人生风险、增加安全系数等；第二章介绍税收体制和税种体系；第三章介绍企业缴纳的主要税种。下篇包括六章：第四章介绍增值税的计算方法、优惠政策，以及节税筹划的思路和技巧；第五章至第八章分别介绍营业税、消费税、企业所得税、个人所得税的计算方法、优惠政策，以及节税筹划的思路和技巧；第九章介绍其他税种的计算方法、节税筹划的思路和技巧。宋宇皎参与了本书的修改、校对工作。 在此对支持我工作的相关媒体和网站以及亲朋好友，一并表示感谢！ 虽尽力而为，但由于税收政策及其相关制度并非一成不变，因此差错在所难免，敬请广大读者、同行批评指正。 有关本书内容和其他财税专业问题，读者可发送邮件，或关注新浪微博@葛长银或@长银财智。 葛长银 2012年6月28日于北京观园堂
本书由我国实战派财税专家葛长银先生撰写，是在吸取其诸多税务专著精髓的基础上，结合现行税收制度和具体法规，为广大管理人员所著的税务普及读本，最大的特点是结合实际、语言通俗、易学易懂且专业实用。全书分上、下两篇。上篇主要介绍税务基础知识，首先告诉读者学税务有什么用？其次分别介绍了我们的税收环境，我国都收什么税以及现行税制体系等内容；下篇主要结合企业实务，系统介绍我国目前征收税种的计算方法、优惠政策以及节税筹划思路和技巧等内容。
葛长银，中国农业大学经济管理学院副教授，MBA讲师，中工国际独立董事，国内最具影响力的实战派财税专家之一；撰写《大众会计学》，率先倡导我国的会计普及事业；推广“用大禹治水的方式治税”的征收理念，多年来为多家中央企业做过财税诊断、管理咨询、干部培训及合作研究；常年担任航天信息等多家培训机构培训师；《人民日报》、《北京青年报》、《中华读书报》等重要媒体对其成果进行过专访报道。
上 篇 税收基础知识浏览
第一章 学税务有什么用——解读一些税务事件3
第一节 学税务能帮助我们看到无形的生活环境4
第二节 学税务可以防范人生风险6
第三节 学税务可以合法获得经济利益11
第四节 税收政策向哪里倾斜，哪里就能受益16
第二章 我们的税收环境——讲述我国税收体制20
第一节 你了解我国现行的税收制度吗20
第二节 你知道税收征管法如何保护纳税人权益吗25
第三章 我国都收什么税——描述我国主要税种28
第一节 增值税28
第二节 营业税34
第三节 消费税37
第四节 企业所得税40
第五节 个人所得税42
第六节 其他方面也要征税47
下 篇 税款的计算、缴纳与节税筹划
第四章 增值税计算、缴纳与节税筹划74
第一节 增值税的计算方法74
第二节 增值税有哪些税收优惠政策79
第三节 增值税的筹划方法和技巧86
第五章 营业税的计算、缴纳与节税筹划96
第一节 营业税的计算方法96
第二节 营业税有哪些税收优惠政策105
第三节 营业税的筹划方法和技巧108
第六章 消费税的计算、缴纳与节税筹划120
第一节 消费税的计算方法120
第二节 消费税有哪些税收优惠政策125
第三节 消费税的筹划方法和技巧129
第七章 企业所得税的计算、缴纳与节税筹划143
第一节 企业所得税的计算方法143
第二节 企业所得税有哪些税收优惠政策155
第三节 企业所得税的筹划方法和技巧159
第八章 个人所得税的计算、缴纳与节税筹划175
第一节 个人所得税的计算175
第二节 个人所得税有哪些税收优惠政策191
第三节 个人所得税的筹划方法和技巧194
第九章 其他常见税种的计算、缴纳与节税筹划206
第一节 其他常见税种的计算方法206
第二节 其他税种的税收优惠政策211
第三节 其他税种的筹划方法和技巧217
第十章 节税筹划咨询案例展示228
第一节 CC公司节税方案与建议228
第二节 企业整体节税筹划方案设计思路
——以北京地区房地产企业为例237
第三节 某医药企业财税优化案例247
第一部分 财税优化调查问卷及答案247
第二部分 财税优化方案设计259
版权页： 插图： 2.企业所得税申报期限 缴纳企业所得税，应按年计算，分月或分季预缴。预缴的申报期限为月份或季度终了后15日（纳税期限的最后一目是法定休假日的，以休假目的次日为限期的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延），汇算清缴的申报期限为年度终了后4个月。企业所得税分月或分季预缴，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，予以具体核定。 纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据相关税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。 纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。 3.企业所得税的纳税地点 除国家另有规定外，企业所得税由纳税人向其所在地的主管税务机关缴纳。 4.企业所得税申报时应提交的资料 纳税人应在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。 纳税人在纳税年度内无论赢利或亏损，都应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。 纳税人在进行清算时，应当在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理所得税申报。清算终了后的清算所得，应当缴纳企业所得税。 第五节个人所得税 个人所得税也是每一个企业都要涉及的税种，如果一个企业代扣代缴个人所得税，那这个企业不是逃税，就是工资发得太低或离破产不远了。 对于个人所得税，每个人特别是高收入的人群都比较关注，因为这确实涉及每个人切身利益。一个人取得了收入，要根据收入的性质和相应的税率，计算缴纳个人所得税。如果有人不清楚单位的会计人员是怎样从工资中扣除个人开得税的，那么就要好好听听这一课了。 一、如何理解个人所得税——个人所得税的概念 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的一种税。个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户及在中国有所得的外籍人员和中国台湾、中国香港、中国澳门地区同胞。依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，两者的纳税义务有所不同的。
《长银财智丛书:深入浅出学税务》适合企业、事业单位各级财务人员和管理者学习参考，也可作为相关专业教学和培训用书。
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