国际税收
2011-4
中国人民大学
朱青
305
无
展现在读者面前的这本《国际税收》教材从它2001年问世到现在已经10个年头了。国际税收虽然是税收研究领域里的一个分支，但随着我国对外开放过程中“请进来”和“走出去”的企业越来越多，税务机关和企业界面临的国际税收问题也越来越多，而且也越来越复杂。在这种情况下，国际税收这门课程就显得越发重要，不仅大学里的财经类学生要学习国际税收，税务机关从事国际税收业务的干部以及内、外资企业的财务人员也迫切希望了解国际税收领域的知识和法律法规。每当我跟业界的朋友聊起国际税收问题，很多人都提到我编写的这本教材，这对我不断修改和完善这本《国际税收》教材是一种鞭策。从《国际税收》(第四版)
出版到现在又快两年了，在此期间，
国内外的国际税收领域发生了很多事情，我国财税部门也出台了一些国际税收方面的政策法规，将这些新情况和新规定收集到这本教材之中，使其内容更加充实和与时俱进，是本次编写《国际税收》(第五版)的重要任务。从内容上看，本版教材除了对一些数字进行了更新外，主要是对外国税收抵免和受控外国公司部分进行了较大幅度的修订，并增加了一些避税和反避税的案例。
朱青，现任中国人民大学财政金融学院财政系主任、教授、博士生导师。主要研究领域包括财政税收理论、中国税制、国际税收、税务筹划；目前还担任中国国际税收研究会常务理事、中国税务学会理事、中国财政学会理事；曾作为访问学者和高级访问学者先后出访欧盟委员会预算司、美国纽约州立大学管理学院和美国加州大学伯克利分校经济系。
第1章 国际税收导论
1.1 国际税收的含义
1.2 国际税收问题的产生
1.3 国际税收的发展趋势
第2章 所得税的税收管辖权
2.1 所得税税收管辖权的类型
2.2 税收居民的判定标准
2.3 所得来源地的判定标准
2.4 居民与非居民的纳税义务
第3章 国际重复征税及其解决方法
3.1 所得国际重复征税问题的产生
3.2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法
3.3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法
3.4 所得国际重复征税减除方法的经济分析
第4章 国际避税概论
4.1 国际避税的含义
4.2 国际避税地
4.3 转让定价
第5章 国际避税方法
5.1 国际避税的主要手段
5.2 跨国公司的国际税务筹划
5.3 我国外商投资企业的避税问题
第6章 转让定价的税务管理
6.1 转让定价税务管理法规
6.2 转让定价审核、调整的原则与方法
6.3 预约定价协议
6.4 经合组织的转让定价报告
6.5 我国的转让定价税务管理法规
第7章 其他反避税法规与措施
7.1 对付避税地的法规
7.2 防止滥用税收协定
7.3 限制资本弱化法规
7.4 限制避税性移居
7.5 限制利用改变公司组织形式避税
7.6 加强防范国际避税的行政管理
第8章 国际税收协定
8.1 国际税收协定及其范本的产生
8.2 国际税收协定的主要内容
8.3 《经合组织范本》与《联合国范本》的主要区别
8.4 我国对外缔结税收协定的概况
第9章 商品课税的国际税收问题
9.1 关税制度的世界性国际协调
9.2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调
9.3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调
主要参考书目
版权页：插图：（1）关税与国际贸易。关税对国际贸易的影响主要有两个方面：一是影响贸易量；二是影响贸易条件。由于各国关税主要为进口关税，加之出口关税对国际贸易的影响与进口关税类似，所以下面结合进口关税分析关税对国际贸易的两大影响。1）关税的壁垒作用。关税是一种间接税，在一般情况下，一国课征进口关税首先由进口商在进口商品到岸后向海关缴纳，然后再相应地提高进口商品的销售价格，把税款转嫁给购买者。对于进口商而言，关税如同运输费一样，是进口商品的成本。只有把关税加到商品的价格中去，才能取得预期的利润。由于课征关税的原因，所以进口商品的价格就要比不征关税时高一些。又因关税只对进口商品课征，所以课征关税将改变本国商品与进口商品的相对价格。在这种情况下，消费者将减少进口商品的消费，增加国产进口竞争品的消费。随着进口商品消费需求的减少，进口量必然也会下降。由于关税具有抑制进口的作用，人们经常把它喻为国际贸易的“壁垒”。关税在阻碍进口的同时，客观上对征税国的国内生产起着一种保护作用。关税对国内生产的保护也是通过抬高进口商品价格来完成的。因为抬高进口商品价格，一方面会使消费者更多地选择国产商品，从而有利于国内企业扩大生产；另一方面可使进口商品在国内市场上的竞争力下降，进而使目前国内生产效率较低的企业可以参与进口竞争商品的生产。2）关税对国际贸易条件的影响。所谓国际贸易条件，是指在国际交换中一国以出口交换进口的条件。贸易条件用实物形态来表示，就是每出口一个单位的商品可以换回多少单位的进口商品。换回的进口商品越多，说明贸易条件越有利，贸易利益也就越大；反之，则说明贸易条件越差，贸易利益越小。贸易条件还可以用价格来表示，这时贸易条件等于出口价格指数与进口价格指数之比。国际贸易条件受多种因素的影响，关税也是其中之一。一国课征关税，会削减本国对进口商品的需求。此时，如果征税国的进口量占世界进口量的比重较大，或者进口商品的供给弹性较小（即出口国不能大量减产或找不到其他出口市场），进口国征收关税就可以压低进口商品的进口价格，从而使贸易条件得到改善。一般来说，进口价格压得越低，征税国从中获得的利益也就越大。但任何国家都不能无限制地靠提高关税来改善自己的贸易条件。如果关税税率过高，一方面会招致出口国用高关税报复，使征税国的贸易条件回到原先的水平，另一方面还会严重阻碍进口。如果进口商品是本国必需的生产资料或生活资料，国内经济生活就会因此而受到不利影响。此外，进口减得过猛，致使国际收支出现大量顺差，还可能引起征税国货币升值，其结果反而会削弱关税对进口的抑制作用，达不到改善贸易条件的目的。（2）国内商品税与国际贸易。国内商品税之所以能对国际贸易产生一定影响，是因为它也会涉及进出口商品。进口商品在进入最终消费以前，同样要经过国内若干个流通环节，在某些情况下，它还会经过国内的加工制造。这样，进口商品就会既经过国内的生产环节，又经过国内的流通环节。对这部分汇入国内商品流通的外国商品，各国有权而且实际上也都在课征国内商品税。另外，出口商品在离境以前也要经过一系列国内加工制造和流通环节，一国在这些环节课征的国内商品税同样也要对这部分将要出口的产品课征。
《国际税收(第5版)》是经济管理类课程教材•税收系列,普通高等教育“十一五”国家级规划教材。
无
为了准备考试，根据当当网的评分排名，买了这本书。用了一周的时间细细看完，觉得写的非常透彻、易懂。作为一名从事国际税收的税务人员，这本书从编排到讲解亦或案例分析，都非常到位。我认为，是了解国际税收基本原理的必备书籍。感谢当当网的评分，很有参考价值。
学习国际税收非常经典的教材，很实用。
自学需要用的书，讲的都是国家税收基本知识，适合我这种初学者
税收方面的专业书，应该是最好的了
终于到了全是专业课的时候了，知道现在我都还有点搞不清这些课程，名字都很像。。。由于还没有进行学习所以不好评价。只能说书的质量不错……
人大朱青教授主编的 挺不错的一本书
买的教材～还不错
老师要求买的教科书，内如还是比较充实不错的
比较专业吧，其实没怎么看，就已经考试了
书挺好，可是居然让我等了两个多星期才收到货！
这本书编排还不错，整体都还比较好~~~ 赞一个~~
感觉挺好的~~ 不错不错 赞一个
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内容很好，讲解到位，值得购买
快递很给力，书的纸质看起来也很舒服。。。
这本书整体来讲不错的，对于教学来说 ，还是可以的
用作课本用，总体来说不错
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好啊好啊特别好书啊
其实还不错 上课时候用的
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书是正版，发货也很快
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下学期要学，应该不错
教科书必买
书的作者站的角度挺高，是本很好的书
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当当送货真是风雨无阻
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就那样，一般
东西挺好的。下次会再光顾！
介绍的非常详尽，很喜欢这本书
书还不错，上课用的，送货速度非常快。
嗯，买来是为了复习专业课用的，很不错，易懂，推荐给大家吧，这也是老师推荐给我们的
这本书非常好，相信对考研一定有帮助。
内容稍微有点老。但是也根据政策法规做了更新。
很新，课本质量还好，总体上感觉挺好的。
内容很不错，可以自学
质量很好，内容也编排的很合适~
我们专业课的书籍，还是忘记在学校买了，有点小贵
必须学的课本
值得一读的书！专业人士应该比较喜欢！
书不错，速度该再快点
还有呀
书中很多地方都已经是过时的东西，并没有加以更正。不知道是不是由于没有再版的缘故。有的地方明明一两句即可说清，非要用上一大段话来形容。然后下一段又换个说法重复一遍，令人大感不快……不过仅就学习而言还是没问题的。
经管类的本科生可以去看看
书的内容还不错，就是书皮太软了，没看多久，都卷边了。
不怎么样!!!不怎么样!!!不怎么样!!!
文字表述准确，第5版中对部分内容进行了更新和补充。这本书有人说适合入门者，这就是入门者的自我评价，现在重新翻起这本书觉得很多东西归纳的很好，比自己分类要清晰容易。不多言，很多外资公司对非居管理、转移定价等业务需求很大，而多数财务人员一生都没有机会接触这类业务，其实并不难，通过本书先去了解不失为一条捷径。
很大的课本，上课需要的
好久以前买的了，朱青教授的，这是最新版了。
书的质量不错，我一直信赖亚马逊
教材啊，学校统一要求的，不多说，是正版。
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里面案例充实，讲解细致。非常适合业内人士来读。
内容很详细，对国际税收讲述很明确，适合初学者、、、
拿到书本觉得还可以的
是正版，字迹清晰，不错！
行！不错，书还是有点难度的
帮别人买的，不知道啊