国际税法学
2003-4
北京大学出版社
廖益新
505
420000
无
作为一门正在形成和发展中的新学科，国际税法学有许多的领域内容需要继续加强开拓研究，其学说体系范围也有待于人们进一步认识和完善。基于我们对国际税法的概念、性质和范围的理解，本书在研究内容和体系上作下如下安排： 全书共分为13章。第一章绪论，是对国际税法产生和发展的历史背景原因和阐释和关于国际税法的概念、调整对象的特点以及国际税法的宗旨和原则等基本理论问题的集中探讨。 第二章则是对税收管辖权及其在所得税和一般财产税上的属人性和属地性表现形式的专门分析，这部分内容是我们进一步研究和解决国际税收法律关系中的一系列矛盾问题的基本前提。 第三章、四章分别阐述了中国现行个人所得税法律制度和涉外企业所得税法津制度的基本内容和实践中的主要问题。 第五章 国际重复征税，是对这一国际税法所要解决的核心问题的产生原因、表现形式和危害性质的分析探讨。 第六章则是对构成国际税法的国际法渊源主要成分的国际税收协定的历史沿革、基本结构和主要内容的概括说明，同时着重讨论了避免双重征税协定的效力范围、解释规则和缔约国国内税法的关系等一般性法律问题。 从第七章至第十章我们分别专章就国际税收协定中关跨国营业所得、跨国劳务所得、跨国投资所得、跨国不动产所得和财产收益的征税权冲突协调原则规定的具体内涵和适用问题等进行研究，力图尽可能清楚准确地阐明国际税收协定中的这些协调规则，对缔约国国内有部税法上主张行使的属性质的税收管辖权构成限制的范围和程度，以及它们与国内税法有关规定的相互联系和彼此配合的问题。 第十一章则是对居住国方面在国际税收实践中采用的免税法、抵免法等消除国际重复征税方法和效果的分析评价。其中着重研究了直接抵免和间接抵免方法的适用范围条件、有关抵免限额的计算以及锐收饶让抵免的影响、意义等问题。 本书第十二章是对所得税领域内国际偷漏税现象及其法律管制问题的研讨，并重点就跨国联属企业通过内部转移定价进行国际避税这一各国财税当局普遍关心的棘手问题，作了深入细致的分析。 本书的最后一章是对国际税务争议及其解决机制的探讨，集中剖析了解决国际税务争议的国内法程度和国际法程度。
第一章 绪论 第一节 国际税法的产生和发展 一 国际经济交往的发展和国际税收关系的产生 二国际税法的形成和发展 第二节 国际税法的概念和国际税收法律关系的特征 一 国际税法的概念 二 国际税收法律关系的特征 三 关于国际税法概念的认识分歧 第三节 国际税法的宗旨和原则 一 国际税法的宗旨 二 国际税法的原则 第四节 国际税法与国际税法学 一 国际税法与国际税法学 二 国际税法学的研究内容第二章 税收管辖权 第一节 税收管辖权概述 第二节 属人性质的税收管辖权 一 居民税收管辖权 二 国籍税收管辖权 第三节 属地性质的税法管辖权 一 所得来源地税收管辖权 二 财产所在地税收管辖权第三章 中国个人所得税法律制度 第一节 个人所得税制概述 第二节 个人所得税的纳税人及其纳税义务范围 一 居民纳税人及其纳税义务范围 二 非居民纳税人及其纳税义务范围 三 所得来源地的识别 第三节 个人所得税的征税对象与税率 一 个人所得税的征税对象 二 个人所得税税率 第四节 应税所得额的确定 一 工资、薪金应税所得额的确定 ……第四章 中国涉外企业所得税法律制度第五章 国际重复征税第六章 国际税收协定第七章 跨国营业所得征税的协调第八章 跨国劳务所得征税的协调第九章 跨国投资所得征税的协调第十章 跨国不动产所得、财产收益和财产价值征税的协调第十一章 消除国际重复征税的方法第十二章 所得税的国际偷漏税和避锐及其法律管制第十三章 国际税务争议的解决附录一 联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本附录二 经济合作与发展组织关于对所得和财产征税的协定范本主要参考书目
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