新编税务会计与纳税筹划
2009-2
北京大学出版社
谭树利，王萍 主编
287
税务会计是财经类专业的主干课程，也是会计专业学生必学专业课之一。《新编税务会计与纳税筹划》是根据最新颁布实施的企业会计准则和于2009年1月1日起实施的新税法的要求，结合高等职业教育财经类专业人才培养目标和教学基本要求编写。在编写过程中，我们充分考虑了高等职业教育的特点，并结合我们在高等职业教学中税务会计与纳税筹划教学实践和体会，力求遵循税务会计核算内在的逻辑，体现税务会计与纳税筹划的最新变化和成果，做到清晰明了，循序渐进，条理性强。 本书主要阐述了税务会计的基本理论和我国现行税制下的主要税种应纳税额的计算、纳税申报及会计处理方法，结合案例介绍了企业一般纳税筹划方法。其特点如下： （1）应用性教学为主，突出重点、难点，案例贴近会计实践，尽力使复杂的问题变得易于使学生理解接受； （2）合理编排教学内容，避免与财务会计、税法等课程之间交叉和重复，又在有关段落对以前所学知识做了连接贯通： （3）突出新颖性，在税务会计处理、纳税申报及纳税筹划上，与最新颁布的企业会计准则、新税法及其实施细则相吻合，使学生掌握会计、税务等最新改革变化； （4）每章最后都附有一定量的复习思考和实训题，使学生在学完之后，即可进行巩固复习，便于教学和学生练习。 在本书编写过程中，得到了北京大学出版社的热心指导与帮助，在此表示感谢。 由于时间仓促，加之水平有限，书中内容编排和语言表达还存在不妥和错误，恳请读者和同行批评指正。
本教材按照财政部最新颁布实施的企业会计准则及于2009年1月1日起实施的新税法的要求编写，主要阐述了税务会计与纳税筹划的基础知识、基本理论和基本方法，系统阐述了主要税种的纳税申报技术与实务，结合案例介绍了企业一般纳税筹划方法。全书共分八章，在内容编写上结合高等职业教育经管类专业人才培养目标和教学基本要求，突出应用性、实训性教学，尽力使复杂的问题变得易于使学生理解接受；合理编排教学内容；在税务会计处理、纳税申报及纳税筹划上，与最新颁布的企业会计准则、新税法及其实施细则相吻合，使学生掌握会计、税务等最新改革变化；每章最后都有总结，附有适应的复习思考和实训题，便于学生巩固复习。 本书适应高职高专学院、成人教育高等专科学院等经济管理类学生作为教材使用，也可供经济管理部门的管理人员及社会读者使用。
第一章 总论 第一节 税务会计概述 一、税务会计的概念与模式 二、税务会计的对象和特点 三、税务会计的基本前提和原则 第二节 纳税筹划概述 一、纳税筹划的概念 二、纳税筹划与其他税务行为的法律区别 三、纳税筹划的积极意义 四、纳税筹划的基本步骤和方法 第三节 纳税基础概述 一、税收的概念及特点 二、税收制度及其构成要素 三、我国现行税制及其改革趋势 四、企业纳税的基本程序 第四节 增值税纳税人类型的选择筹划第二章 增值税法及会计处理 第一节 增值税概述 一、增值税的概念和特点 二、增值税的征税范围 三、增值税的纳税人、税率 第二节 一般纳税人应纳税额的计算及会计处理 一、一般纳税人增值税应纳税额的计算 二、一般纳税人增值税会计核算的账户设置 三、一般纳税人增值税进项税额的会计处理 四、一般销售的销项税额的会计处理 五、销售退回，销售折让和销售折扣方式销售的销项税额的会计处理 六、视同销售的销项税额的会计处理 七、包装物随同产品出售、出租及其押金的销项税额的会计处理 八、特殊销售行为的会计处理 九、增值税的出口退（免）税及其会计处理 十、应纳税额的会计处理 第三节 小规模纳税人应纳税额的计算及会计处理 一、小规模纳税人应纳税额的计算 二、科目设置及账簿登记 三、小规模纳税人增值税的会计处理 第四节 增值税的征收管理与纳税申报 一、纳税义务发生时间 二、纳税期限 三、纳税地点 四、增值税纳税申报表的填制 第四节 增值税的纳税筹划介绍第三章 消费税法及会计处理 第一节 消费税概述 一、消费税的概念及特点 二、消费税纳税人 三、消费税的征税范围、税目和税率 四、消费税的纳税环节 第二节 消费税的应纳税额的计算及会计处理 一、消费税会计处理设置的账户 二、自产自销应税消费品销售的会计处理 三、以物易物、对外投资、以物抵债的会计处理 四、纳税人自产自用应税消费品的会计处理 五、委托加工应税消费品的会计处理 六、进口应税消费品的会计处理 七、消费税的出口退（免）税及其会计处理 第三节 消费税的征收管理与纳税申报 一、纳税义务发生时间 二、纳税期限 三、消费税纳税地点： 四、消费税纳税申报表的填制 第四节 消费税的纳税筹划案例第四章 营业税法及会计处理 第一节 营业税概述 ……第五章 关税会计与纳税筹划第六章 企业所得税法及会计处理第七章 个人所得税法及会计处理第八章 其他税种的会计处理
6.减税免税 减税免税是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾措施。减税是对应纳税额少征一部分税款，而免税是对应税额全部免征税额。减税免税是税率的重要补充，它的最大优点就在于把税法的普遍性与特殊性、统一性与灵活性结合起来，可以对不同类型的纳税人和征税对象实行不同层次的减免，有利于全面地、因地制宜地贯彻国家社会经济政策。 减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 （1）税基式减免 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。 起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的就全部数额征税。 免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额，免征额的部分不征税，仅就超过免征额的部分征税。 项目扣除则是指在征税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额。 跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损从本纳税年度经营利润中扣除。 （2）税率式减免 税率式减免即通过直接降低税率的方式实现的减税免税。具体又包括重新确定税率、选用其他税率、零税率。 （3）税额式减免 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征额等。
本书以2006年颁布的最新《企业会计准则》和2008年最新修订的国家税收法律法规为依据，结合企业实际，理论知识以“必需”和“够用”为度，以应用为主旨而编写。全书按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、应交税金的计算、申报缴纳及其会计处理方法，在此基础上按税种，结合经典案例，从实务操作上简述了税务筹划的方法和技巧。本书可作为高职高专院校会计、财政、贸易、审计、税务等专业的教材。
教学用书，质量还不错