企业纳税实务
2009-5
清华大学出版社
姚旭 编
299
随着我国税收制度的不断健全，企业在经营过程中涉税业务越来越多，为此，无论从事企业纳税业务的财务人员、专职税务人员，还是作为从事税收管理、税务稽查的税务机关_丁作人员，对相关的税收法规、业务处理、纳税申报程序、纳税申报表的填制等工作都需要有更加细致的了解。正是针对这一现状，融合最新税收法规制度、将理论与实践有机结合的《企业纳税实务》教材应运而生了。本书在总结了多年来的教学经验的基础上，结合实际工作的需要，对内容进行了更新与充实，力求突出如下特色。第一，依据最新税收法律法规编写。本书在编写过程中，引入了最新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》和2009年1月1日开始实行的成品油税费改革及增值税转型的相关规定，体现了相关内容的前瞻性与时效性。第二，内容全面、系统。本书全面介绍了企业经营过程中涉及的17个主要税种，基本涵盖了企业经营过程涉税业务的全部，讲解全面、具体、系统。第三，将税收法律法规与日常业务处理有机结合。本书在对每一税种的相关税收规律法规进行详细的阐述之后，配合了大量的例子介绍涉税业务会计处理、纳税申报程序及纳税申报表的填制方法，体现了税收法律法规的实际应用性。第四，以综合案例的形式体现企业经营的涉税全局。本书以一个完整的章节详细讲解了不同类型的企业经营过程中可能涉及的各主要税种，同时，通过一个模拟企业，完整地介绍了企业经营过程中涉税业务的综合状况，使本书的使用者通过综合案例对企业的整体涉税业务有一个全面的了解和掌握。第五，将实务操作融人理论讲授和课后练习之中。通过将税收法律法规与实际业务操作相结合，并配备相应的实务操作训练题，锻炼学生的实际应用能力，较好地体现了高职高专院校的教学目标。
本书在分项介绍各类企业生产经营过程中涉及的增值税、消费税、营业税、关税、资源税、土地增值税、城市为维护建设税、教育费附加、契税、房产税、企业所得税、个人所得税等17个主要税种的相关法律法规的规定的基础上，详细地介绍了各税种主要涉税业务纳税申报程序及业务会计处理、纳税申报表的填制方法，体现了准确性、简洁性和实用性。 本书既可以作为高职高专院校及其他院校会计、税务等专业学生的教学用书，又可以作为在职人员从事财务、税务工作的参考书。
第1章 纳税实务基础 1.1 税收基本知识 1.1.1 税收的概念 1.1.2 税收的特征 1.1.3 税收的作用 1.1.4 税收的分类 1.2 税法概述 1.2.1 税法的概念 1.2.2 税法构成要素 1.2.3 税收法律关系 1.2.4 税法的分类 1.2.5 我国现行税法构成体系 1.3 税收征纳一般程序 1.3.1 税务登记 1.3.2 账簿、凭证和发票的管理 1.3.3 纳税申报 1.3.4 税款征收 1.4 纳税实务基础综合案例 1.4.1 业务内容及相关要求 1.4.2 业务分析及业务处理 练习题1第2章 增值税纳税实务 2.1 增值税基本法规 2.1.1 增值税的纳税义务人和扣缴义务人 2.1.2 增值税纳税人的分类与认定 2.1.3 增值税的征税范围 2.1.4 增值税的税率 2.1.5 增值税的优惠政策 2.2 增值税专用发票的管理 2.2.1 增值税专用发票领购使用规范 2.2.2 增值税专用发票的开具范围 2.2.3 增值税专用发票的基本内容和联次 2.2.4 增值税专用发票的开具要求 2.2.5 税务机关代开增值税专用发票的管理 2.3 增值税应纳税额的计算 2.3.1 进口货物增值税应纳税额的计算 2.3.2 小规模纳税人增值税应纳税额的计算 2.3.3 一般纳税人增值税应纳税额的计算 2.4 增值税的会计处理 2.4.1 进口货物增值税的会计处理 2.4.2 小规模纳税人增值税的会计处理 2.4.3 一般纳税人增值税的会计处理 2.5 出口货物退（免）税的计算及会计处理 2.5.1 我国的出口货物退（免）税基本政策 2.5.2 我国出口货物的退税率 2.5.3 出口货物应退税额的计算 2.5.4 出口货物退（免）增值税的会计处理 2.6 增值税的征收管理 2.6.1 增值税的纳税义务发生时间 2.6.2 增值税的纳税期限 2.6.3 增值税的纳税地点 2.6.4 增值税的纳税申报 2.7 增值税纳税综合案例 2.7.1 业务内容及相关要求 2.7.2 业务分析及业务处理 2.7.3 增值税纳税申报表及相关附表的填制 练习题2第3章 消费税纳税实务 3.1 消费税基本法规 3.1.1 消费税的纳税义务人 3.1.2 消费税的征税范围 ……第4章 营业税纳税实务第5章 关税纳税实务第6章 企业所得税纳税实务第7章 个人所得税纳税实务第8章 其他销售税种纳税实务第9章 期间费用类税种纳税实务第10章 成本类税种纳税实务第11章 企业综合纳税实务参考文献
插图：第1章纳税实务基础【学习目标】通过本章的学习，了解税法的基本内涵、税收基本理论、税收征纳的一般程序；熟悉税收的分类、账簿、凭证和发票的管理要求及我国现行税法体系；掌握税法构成要素、纳税申报和税款征收的方式与方法。1.1税收基本知识1.1.1税收的概念税收是国家为了满足一般的社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿地参与社会产品或国民收入的分配，以取得财政收入的一种形式。税收作为一个特殊的分配范畴，其本质体现为以国家为主体、凭借政治权力对一部分社会产品或国民收入的分配而形成的特殊分配关系。税收的特殊性主要包括以下三点。（1）税收分配的主体是国家，而一般分配的主体是某个经济实体或个人。（2）税收分配的依据是国家的政治权力，而一般分配的依据是该经济实体或个人的财产权力。（3）税收分配的价值流向具有单向性，即纳税人的财富单方面无偿地向国家转移，而一般分配的价值流向具有双向性，即各经济实体或个人之间的财富分配或交换是按照有偿原则等价交换的。1.1.2税收的特征税收作为国家最主要的财政收入形式，与其他财政收入手段相比，具有无偿性、强制性和固定性的特征，这三个特征通常被称为税收的“三性”。
《企业纳税实务》为高职高专经管类专业核心课程教材之一。
我还没怎么看，不过同事看了说好，还让帮着买一本
和想像中的一样,没什么特别之处