税法与实务
2009-6
清华大学出版社
甄立敏 编
239
本书从高职高专职业技术教育实际出发，综合考虑职业岗位的知识结构和技能需求，以让学生真正掌握实践技能为目的，以必需、够用为原则，不拘泥于理论的系统性、完整性，以讲清概念、政策，强化应用为重点。本书主要特点是：（1）自成体系。本书以现行税法制度为主线，每一章自成体系，让学生能够很快掌握税法政策，正确计算各税种应纳税额。（2）重点突出。税收法律制度中侧重介绍主体税种，如流转税和所得税。税种中侧重纳税人、征税对象、征税范围或税目、计税依据，应纳税额计算等内容。（3）突出实践。各章在介绍税种的法律制度的基础上，加进了综合案例和习题。尤其是全书最后的综合习题和每章的实践训练，使学生能够将前后各章联系起来，融会贯通，对日常税务处理形成整体认识。（4）必需、够用。本书主要介绍我国税收实践中用得比较多的一些税种。在这些税种中，计税方法综合、复杂的占篇幅较多：计税方法简单、容易的占篇幅较少。（5）内容新颖、前瞻性强。本书均采用最新法律法规，截止日期为2004年7月。对即将合并、取消或现已不征收的税种只作简略介绍或不介绍。本书由甄立敏主编，负责拟定编写思路和编写大纲，并对全书进行总纂。全书共分10童，陈领会编写第6章，刘顺芳编写第9童，其余各章均由甄立敏编写。本书在编写过程中，得到了清华大学出版社和河北软件职业技术学院的大力支持，特别是得到保定大雁会计师事务所李桂花老师的大力帮助，在此谨表谢意！由于学识水平有限，加之时间仓促，难免有疏漏和不足之处，恳请读者批评指正。编者2004年5月
本书主要根据近年新颁布的企业所得税、新修订的流转税税法政策，以及其他税种最新税收政策编写。主要介绍我国税收法律理论和实务知识。全书共分为10章，内容包括税法基本知识、实体税法和税收征管法三大部分。其中，第2～9章为实体税法，主要介绍税收实践中应用广泛的税种税法，包括增值税法、消费税法、营业税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源类税法、财产行为税法。实务重在实体税种应缴纳税额的计算。 本书可作为高职高专院校经济管理类专业学生用书，也可作为其他层次、其他形式的教学用书和各类人员的参考书。
第1章 税法基本知识 1.1 税法的概述 1.1.1 税法的分类 1.1.2 税收法律关系 1.2 税法构成的基本要素 1.3 税收基本知识 1.3.1 税收的概念 1.3.2 税收的基本特征 1.3.3 税收的分类 1.3.4 税收的职能 1.3.5 税收的作用 习题和实训1第2章 增值税法 2.1 增值税法概述 2.1.1 增值额、 2.1.2 增值税的类型 2.1.3 增值税的特点 2.2 纳税义务人、征税范围和税率 2.2.1 纳税义务人 2.2.2 征税范围 2.2.3 税率 2.3 计税依据 2.3.1 销售额的确定 2.3.2 特殊销售方式销售额的确定 2.4 应纳税额的计算 2.4.1 一般纳税人应纳税额的计算 2.4.2 小规模纳税人应纳税额的计算 2.4.3 进口货物应纳税额的计算 2.5 征纳管理 2.5.1 税收优惠 2.5.2 增值税出口退（免）税 2.5.3 纳税义务发生时间 2.5.4 纳税期限 2.5.5 纳税地点 2.5.6 加强增值税专用发票的管理 2.5.7 纳税申报表 2.6 综合案例 2.6.1 案例介绍 2.6.2 案例解析 习题和实训2第3章 消费税法 3.1 消费税法的概述 3.2 纳税义务人、征税对象、税目和税率 3.2.1 纳税义务人 3.2.2 消费税征税对象 3.2.3 税目 3.2.4 税率 3.3 计税依据和应纳税额的计算 3.3.1 计税依据 3.3.2 应纳税额的计算 3.4 征纳管理 3.4.1 出口应税消费品退（免）税 3.4.2 纳税义务发生时间 3.4.3 纳税期限 3.4.4 纳税地点 3.4.5 纳税申报表 3.5 综合案例 3.5.1 案例介绍 3.5.2 案例解析 习题和实训3第4章 营业税法 4.1 营业税法概述 4.2 纳税义务人、征税范围、税目和税率 4.2.1 纳税义务人 ……第5章 关税法第6章 企业所得税法第7章 个人所得税法第8章 资源类税法第9章 财产行为税法第10章 税收征收管理法附录A 综合习题与综合案例附录B 主要税法依据参考文献
第1章税法基本知识【内容摘要】本章为全书的入门篇，主要介绍税法的基本知识。要求学生了解税法的概述、税法构成的基本要素、税收基本知识；掌握税法的分类、税收法律关系的内容、税收的分类、税收的特征；重点掌握税法的构成要素。本章的难点是超额累进税率的应用。学生可以通过本章的学习，形成税法知识的基本框架，为以后各章内容的学习建立基础。1.1税法的概述税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容；税法反映的是主体双方权利和义务的法律关系，而税收反映的则是国家与纳税人之问的经济，利益分配关系。税法与税收相互依赖，不可分割，离开了税法，税收的财政、经济职能就无从体现。1.1.1税法的分类从法学角度，税法可以作如下分类。1.按税法的内容不同，分为税收实体法和税收程序法税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减税免税和违章处理等。税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分。没有税收实体法，税法体系就不能成立。《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收实体法。税收程序法是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。其主要内容包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序和税收争议的解决程序。税收程序法是税法体系的基本组成部分。《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。
《税法与实务(第2版)》由清华大学出版社出版社。
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