中国税制
2009-8
浙江大学出版社
吴利群，杨春玲 编
500
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我国的税收制度正处在一个新的变革与发展时期，近年来频频推出了许多重大税制改革举措，如农业税的废除、新企业所得税法的推出、个人所得税法的修订、消费税政策的重大调整、增值税转型的改革试点、进出口税收政策的变革、地方税制改革的推进等等，我们在本次教材修订中，仔细查考了所有税收法规的最新规定，充分吸收了税制改革理论研究与实践的最新成果，保障了本教材的时效性与前沿性。需要指出的是，随着社会经济形势的发展与经济体制改革的深入推进，我国的税制改革也将与时俱进，教材中的部分税制内容必然会滞后于税制改革的推进，因而教学中需要注意税制改革的最新动向与新变化，以期使学习者掌握的税制知识尽可能“时新有效”。作为一本高等教育的教材，一方面，我们尽量追求让学生学到一些有用的实践知识、技能，因而我们在教材编写的过程中尽可能使风格务实一些，税制内容阐述得具体详尽一些，并且通过本课程的学习有助于提高参加国家注册会计师、注册税务师考试的水平。
第一编税收基本知识 税收基本知识的框架 第一章税收的本质特征 第一节税收的概念 第二节税收的特征 复习思考题 第二章税收制度 第一节税收制度的构成要素 第二节税种分类 第三节我国税收制度的改革发展 复习思考题 第二编流转税 流转税概述 第三章增值税 第一节增值税概述 第二节增值税的征税范围、纳税人、税率 第三节增值税应纳税额的计算 第四节 出口货物退（免）税 第五节增值税的征收管理 第六节增值税专用发票的使用及管理 相关链接增值税制存在的问题与改革完善的方向 复习思考题 第四章消费税 第一节消费税概述 第二节消费税的纳税人、征税对象、税率 第三节消费税应纳税额的计算 第四节消费税的征收和缴纳 相关链接 消费税制存在的问题与改革完善的方向 复习思考题 第五章营业税 第一节营业税概述 第二节营业税的征税对象、纳税人、税率 第三节营业税应纳税款的计算 第四节营业税的征收管理 相关链接 营业税制存在的问题与改革完善的方向 复习思考题 第六章关税 第一节关税概述 第二节关税的征税对象、纳税人、税率 第三节关税应纳税额的计算 第四节关税的征收管理 第五节船舶吨税 相关链接我国关税制度进一步完善的方向 复习思考题 第三编所得税 所得税概述 第七章企业所得税 第一节企业所得税概述 第二节企业所得税的纳税人、征税对象、税率 第三节企业所得税应纳税所得额的确定 第四节企业所得税应纳税额的计算 第五节企业所得税的优惠 第六节企业所得税的源泉扣缴 第七节企业所得税的特别纳税调整 第八节企业所得税的征收管理 相关链接企业所得税改革的评价 复习思考题 第八章个人所得税 第一节个人所得税概述 第二节个人所得税的征收制度 第三节个人所得税的减免优惠 第四节个人所得税的计算 第五节个人所得税的申报缴纳 相关链接个人所得税制存在的问题与改革完善的方向 复习思考题 第四编其他各税 第九章财产税 第一节财产税概述 第二节房产税 第三节契税 第四节车船税 相关链接财产税制的改革展望 复习思考题 第十章资源税 第一节资源税概述 第二节资源税 第三节城镇土地使用税 第四节耕地占用税 相关链接资源税制改革的探讨 复习思考题 第十一章其他税种 第一节印花税 第二节车辆购置税 第三节城市维护建设税 第四节土地增值税 第五节 固定资产投资方向调节税 第六节烟叶税 第七节屠宰税 第八节筵席税 相关链接其他税种的改革与完善的探讨 复习思考题 第五编税收管理 税收管理概述 第十二章税收征收管理制度 第一节税务登记制度 第二节账簿、凭证管理制度 第三节发票管理制度 第四节纳税申报制度 第五节税款征收制度 第六节税务检查制度 第七节纳税评估 第八节纳税担保 相关链接关于深化税收征管改革的几点思考 复习思考题 第十三章税务行政司法制度 第一节税务行政处罚 第二节税务行政复议 第三节税务行政诉讼 复习思考题 第十四章税务代理 第一节税务代理概述 第二节我国税务代理制度的基本内容 复习思考题
版权页： 二、1953年修订税制 至1953年，国民经济结构发生了很大变化，国营、合作经营、公私合营经济在整个国民经济中所占的比重显著提高。这种经济成分的变化也导致了经营方式（商品流通渠道）的变化，委托加工、代购代销和内部调拨的范围日益扩大，商品中间周转次数大大减少，这使得征税环节相应减少，所以出现了“经济日益繁荣，税收相对下降”的局面。另外，1950年颁布实施的税制主要是针对私有经济的，税制显得过分复杂，所以也需要改进。为此，1952年召开的第四届全国税务会议提出了“保证税收，简化手续”的原则。会后，政务院颁布（并从1953年1月起实施）了《关于税制若干修正及实行日期的通告》，修订的主要内容有： 1.试行商品流通税。该税是以原来征收货物税的一部分应税项目为基础，把原来在生产和流通各环节征收的货物税、工商营业税及其附加税、印花税简化合并而成的一种税。该税实行从生产到消费的一次课征制，凡已缴纳商品流通税的商品，不再征收其他各种税。未试行商品流通税的商品仍按有关规定分别征收货物税、工商营业税及其附加、印花税。 2.修订货物税。主要是调整了货物税的税目、税率。 3.修订工商业税。主要是将向工商企业征收的印花税、营业税及其附加并人营业税。对已纳入商品流通税的商品不再征收营业税；对已征货物税的货物，在批发或零售时仍征收营业税；既不征商品流通税，又不征货物税的货物，征收营业税。临时商业税部分主要是将临时商业经营者应纳的地方附加及印花税并入临时商业税。 4.其他各税的修订。主要内容是：调整了印花税税目；取消棉纱统销税，将其并入商品流通税；屠宰商应纳的印花税、营业税及其附加，均并入屠宰税征收；交易税中只保留牲畜交易税，粮食交易税并入货物税，棉花交易税并入商品流通税；取消特种消费行为税，将“电影、戏剧及娱乐”税目独立成“文化娱乐税”。 经过1953年修订后，我国还有如下14种税：商品流通税、货物税、工商业税、盐税、关税、农（牧）业税、印花税、屠宰税、牲畜交易税、城市房地产税、文化娱乐税、车船使用牌照税、利息所得税和契税。
《中国税制(第2版)》系浙江“十五”重点规划教材（修订版）。对中国现行税收制度，包括各类法律、条例、规定，根据不同征纳对象和主体进行解读和分析。全书注重应用性和操作性，配备有大量的思考题和案例题。
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