德国税制
2004-1
中国财经
财政部《税收制度国际比较》课题组 编著
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《德国税制》是国家财政部组织的《外国税收制度丛书》之一。德国不仅是一个欧洲老牌的发达工业国，而且是许多方面具有其自身的特点，如联邦制的国体和政府体制，名列国际贸易大国第二位的外向型经济，有特色的社会市场经济体制等；加上近10多年来，它又处于原社会主义计划经济模式的民主德国与实行社会市场经济模式的联邦德国相统一的过程中；此外，作为欧盟的主要成员国与欧洲一体化的积极推动者，德国还处于欧洲货币金融一体化与税收一体化的进程中。所有这一切，都深刻地影响和制约了德国和献策政与税收，使之形成了比较规范、纵横平衡的分级财政体制，宏观调控下的市场取向型财政政策体系，以及与财政体制和财政政策相适应的税权利分体制与税收制度、税收政策等，由此形成了比较严谨、周密、细致但又相对复杂的税收制度。通过此书尽可能原原本本而系统地介绍德国的税收制度与最新的税制改革思路与举措，相信对我国的税制建设与今后深层次的税制改革不无借鉴与裨益。
第一章 德国概况 1.1 自然、人口与社会 1.2 经济与政治体制第二章 政府与税收 2.1 各级政府的机构设置与事权范围 2.2 税收基本制度 2.3 财政转移支付制度 2.4 税务管理机构设置第三章 税收制度沿革 3.1 中世纪以前的德国税收简介 3.2 欧盟税收一体化框架内的德国税收 3.3 20世纪90年代的德国税制改革第四章 所得课税 4.1 个人所得税 4.2 公司所得税 4.3 营业收益税 4.4 团结统一税第五章 流转课税 5.1 增值税 5.2 进口增值税 5.3 消费税 5.4 关税第六章 财产课税 6.1 营业资本税 6.2 财产净值税 6.3 房地产税 6.4 遗产税与赠与税第七章 社会保障税 7.1 德国社会保障体制简介 7.2 社会保障税第八章 其他课税 8.1 资本利得税 8.2 资本流转税 8.3 环境保护方面的税收 8.4 教会税、保险税和交易税第九章 税收征管体制 9.1 税收法律 9.2 税收征管体制 9.3 税务行政制裁 9.4 税收司法 9.5 税收机关工作人员第十章 国际税收 10.1 有关德国居民与非居民避免国际双重征税的规定 10.2 有关德国居民公司避免国际双重征部的规定 10.3 双连税收协定 10.4 德国与欧盟税收一体化第十一章 德国统一过程中的财税协调政策 11.1 财政政策、法律方面的统一 11.2 财税政策协调方面设置的主要新机构 11.3 原东德地区的公菜缴费主要参考文献后记
