国有资产监管实务
1970-1
中国经济出版社
潘家华
343
《国有资产监管实务：对内外共治的资金监管探讨》作者长期工作在监管工作第一线，具备丰富的实践经验，掌握大量的一手资料，对资金在企业经济活动及外部监管方面的特殊价值有着切身体会。从国有资产监管“管人、管事、管资产”的关系看，“管资产”是核心，而货币资金是企业经济活动的最真实反映，也是流动性最强、控制风险最高的资产，要管好资产，首先要看好资金。从企业内部控制看，资金是企业各类经济活动的“痕迹”，真实地反映企业内部控制活动。在《国有资产监管实务：对内外共治的资金监管探讨》中，作者提出“以银行为枢纽、以信息为载体、变规范为程序、变监管为控制”的创新理念，通过资金这个纽带实现外部监督与内部控制相结合的“内外共治”监管模式，通过资金监管切入企业经济活动，使宏观监管向微观监管发展，使事后监管向事中监管发展。在这方面，作者进行了深入的思考和有益的探索。
序言内容摘要第一章 国有资产监管概述第一节 国有资产监管的涵义1．1．1 国有资产的定义1．1．2 国有资产监管的主体及委托代理关系1．1．3 国有资产监管的内容第二节 国有资产流失问题分析1．2．1 企业内部控制失效导致国有资产流失1．2．2 法律法规及政策体制不完善导致国有资产流失1．2．3 企业改制中不正当操作导致国有资产流失1．2．4 国有商业银行资产损失导致国有资产流失1．2．5 国有企业随意提供担保行为导致国有资产流失1．2．6 相关部门的失职导致国有资产流失第三节 国有资产监管体系现状分析1．3．1 委托授权体系1．3．2 绩效评价体系1．3．3 效能监察体系1．3．4 审计监督体系1．3．5 对现阶段国有资产监管体系的评价第四节 国有资产监管的主要任务第五节 国有资产监管的有效模式1．5．1 加强有效的事中监管1．5．2 以资金监管为切入点加强国资监管1．5．3 内部控制与外部监管相结合的国资监管模式1．5．4 加强国资监管信息化建设本章小结本章参考文献第二章 内部控制与内部审计第一节 内部控制理论的产生与发展2．1．1 萌芽期——内部牵制2．1．2 成长期——内部控制制度2．1．3 发展期——内部控制结构2．1．4 成熟期——内部控制整体框架2．1．5 风险管理框架第二节 国际相关内部控制法律法规概述2．2．1 萨班斯法案背景2．2．2 萨班斯法案基本框架2．2．3 萨班斯法案涉及内部控制的主要内容第三节 国际相关内部控制框架体系研究2．3．1 coSo内部控制整体框架2．3．2 COS0企业风险管理综合框架第四节 我国企业内部控制体系2．4．1 我国内部控制研究的历史及现状2．4．2 中国式全面控制框架（3C框架）第五节 内部审计与内部控制、风险管理的关系2．5．1 内部审计的起源与发展2．5．2 内部审计的本质及标准2．5．3 内部审计与内部控制的关系2．5．4 内部审计与风险管理的关系本章小结本章参考文献第三章 资金监管模式分析第一节 资金集中管理模式3．1．1 统收统支模式3．1．2 拨付预备金模式3．1．3 预算驱动模式3．1．4 集中监控模式3．1．5 现金集合库模式第二节 资金集中管理实现方式3．2．1 结算中心3．2．2 内部银行3．2．3 财务公司第三节 资金交易监测模式3．3．1 资金交易监测模式分析3．3．2 资金交易监测中心建设第四节 资金监管模式的选择本章小结本章参考文献第四章 内外共治的国资监管模式第一节 内部控制与外部监管的关系4．1．1 内部控制的作用及局限性4．1．2 强化对内部控制系统的外部监管4．1．3 理顺内部控制与外部监管的关系第二节 资金监管为主线的国资监管体系建设4．2．1 以资金监管为切入点加强国资监管4．2．2 资金集中管理方案4．2．3 资金交易监测与联网审计方案本章小结本章参考文献第五章 资金集中管理方案设计第一节 目前企业资金管理存在的问题第二节 资金集中管理中心建设目标第三节 资金集中管理中心定位与组织目标5．3．1 资金集中管理中心的定位与组织架构5．3．2 资金集中管理中心的服务与监管目标第四节 资金集中管理中心业务职能5．4．1 银行账户集中管理5．4．2 预算管理5．4．3 现金集中管理5．4．4 融资集中管理5．4．5 投资集中管理第五节 资金集中管理中心信息系统建设5．5．1 建设目标5．5．2 建设内容5．5．3 应用系统功能本章小结本章参考文献第六章 资金交易监测中心建设第一节 建设资金交易监测中心的必要性第二节 资金交易监测中心建设目标第三节 资金交易监测中心工作原则和机构设置6．3．1 管理规范原则6．3．2 工作机制要求6．3．3 机构设置及运作模式第四节 资金交易监测系统建设6．4．1 资金交易监测系统总体架构6．4．2 统一账户管理6．4．3 银行对账6．4．4 资金交易电子账6．4．5 疑点管理6．4．6 预警规则引擎6．4．7 预警管理6．4．8 违规控制6．4．9 信息查询6．4．10 资金分析本章小结本章参考文献第七章 数据式联网审计方案设计第一节 内部审计现状第二节 审计模式分析7．2．1 账项导向式审计模式7．2．2 制度导向式审计模式7．2．3 风险导向式审计模式7．2．4 内部审计向管理审计延伸第三节 信息化环境下审计工作面临的问题第四节 数据式审计第五节 联网审计建设7．5．1 联网审计概念7．5．2 联网审计的目标7．5．3 联网审计业务功能7．5．4 联网审计与现场审计的关系7．5．5 联网审计信息系统本章小节本章参考文献参考文献
