税收实务
2009-6
中国劳动社会保障出版社
人力资源和社会保障部教材办公室 编
161
为了更好地适应全国中等职业技术学校财经专业的教学需求，人力资源和社会保障部教材办公室组织有关职业教育研究人员及一线的教师和行业专家，开发了这套财经专业教材。整套教材共12本，包括《财经基础知识》《财经法规与职业道德》《经济法基础知识》《会计基础》《会计基础模拟实训》《企业会计实务》《出纳实务》《会计基本技能》《成本核算实务》《税收实务》《会计电算化》《会计综合实训》。本套新教材的开发重点做了以下几个方面的工作：第一，坚持以能力为本位，重视实践能力的培养，突出职业技术教育特色。根据财经专业毕业生将要从事职业的实际需要，合理确定学生应具备的知识结构和能力结构，同时，进一步加强实践性教学的内容，以满足用人单位的需求。第二，紧跟我国会计制度的发展，及时更新教材内容，力图使教材内容与最新的财务制度、会计准则体系相一致，使教材具有鲜明的时代特征。同时，在教材编写中，注重国家财经法律法规的教育，努力培养学生良好的职业道德。第三，根据我国《会计法》《会计从业资格管理办法》等规定，考虑到学生未来就业需要，在教材中努力贯彻从业资格证书与学历证书并重、从业资格证书制度与国家就业制度相衔接的政策精神，力求使教材内容涵盖会计从业人员资格考试的理论知识和技能操作要求。第四，在教材编写模式方面，注重使用图表、案例分析讲解知识点和技能点，力求为学生营造更加生动直观的学习氛围，提高学生的学习兴趣。同时，针对相关知识点，设计一些互动性栏目，开拓学生的知识面，引导学生自主学习。本套教材可供中等职业技术学校财经专业使用，也可作为职业培训教材。本套教材的编写工作得到了北京、河南、河北、山东、山西、湖南、湖北、四川、广东等省、直辖市劳动和社会保障厅（局）及有关学校的大力支持，在此我们表示诚挚的谢意。
《税收实务》的主要内容包括：税收基础知识、增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、其他税。 本教材介绍了我国现行主要税种的基本要素、税收优惠政策以及应纳税额的计算和纳税申报等税收基础知识及相关规定，文字简练通俗，内容丰富实用。
第一章 税收基础知识 §1—1 概述 §1—2 税收制度及税制构成要素 §1—3 税务登记和纳税申报 §1—4 税务检查 复习思考题第二章 增值税 §2—1 增值税概述 §2—2 增值税应纳税额的计算 §2—3 增值税的纳税申报 复习思考题第三章 消费税 §3—1 消费税概述 §3—2 消费税应纳税额的计算 §3—3 消费税的纳税申报 复习思考题第四章 营业税 §4—1 营业税概述 §4—2 营业税应纳税额的计算 §4—3 营业税的纳税申报 复习思考题第五章 关税 §5—1 关税概述 §5—2 关税的计税依据和计税方法 §5—3 关税的征管与申报 复习思考题第六章 企业所得税 §6—1 企业所得税概述 §6—2 企业应纳所得税额的计算 §6—3 企业所得税的纳税申报 复习思考题第七章 个人所得税 §7—1 个人所得税概述 §7—2 个人应纳所得税额的计算 §7—3 个人所得税的纳税申报 复习思考题第八章 其他税 §8—1 资源税 §8—2 城镇土地使用税 §8—3 房产税 §8—4 车船税 §8—5 印花税 §8—6 契税 §8—7 城市维护建设税 §8—8 土地增值税 复习思考题
插图：由于个人所得税采取分项计税的办法，每项个人收入的扣除范围、扣除标准、税率和计算方法也不尽相同，因此应纳所得税额就会存在差异。因此，在计算个人所得税时，必须把握好三个方面的内容：一是正确确定应税项目，个人所得税法规定了11个应税项目，应注意区分，尤其是正确区分比较容易混淆的应税项目；二是充分掌握个人所得税的减免税及优惠政策的规定，正确确定征免界限；三是由于客观形势的变化，个人所得税的具体政策规定改变或调整的较多，而且有的政策多次调整，在计算个人所得税时，要以现行政策为准。一、个人所得税计税依据个人所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额是个人取得的收入减去税法规定的扣除项目或者扣除金额后的余额。针对不同的应纳税所得项目采用三种不同的扣除方法，即定额、定率和会计核算方法。对于工资、薪金所得和对企业的承包、承租经营所得采用定额扣除方法，即从所取得的收人中减去规定金额的费用，其余额即为应纳税所得额。对于财产转让所得，采用会计核算办法扣除有关的成本、费用或规定的必要费用。对于劳务报酬、特许权使用费和财产租赁所得，采取定额和定率两种扣除方法。
《税收实务》为全国中等职业技术学校财经类专业教材之一。
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