简明税收知识问答
2008-9
经济科学出版社
刘佐
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本书以问答的形式和简洁的语言，全面、概要地介绍了我国的现行税制，包括各种税收的纳税人、税目、税率、计税方法、减免税规定、纳税期限、纳税地点、征收管理制度、税务机构等内容，并有计算举例，力求简明扼要，通俗易懂。 2008年版《简明税收知识问答》为第7版。愿它能够成为大家了解我国税收基础知识的首选读本。
刘佐，男，享受国务院颁发的政府特殊津贴的税收专家，现任国家税务总局税收科学研究所所长、研究员，中国财政学会、中国税务学会常务理事，并在中国多所著名大学担任客座教授。l958年生于北京。l976年高中毕业后投笔从戎。l984年从中国人民大学财政系财政专业毕业后一直在税务部门工作。曾为财政部税务总局局长、国家税务局局长担任秘书。从l988年起，历任财政部税务总局办公室副主任、国家税务局办公室副主任、国家税务总局办公室副主任；国家税务总局办公厅副主任，税收科学研究所副所长、副研究员。对中国税制有较为全面、深入的研究，曾参与许多税收法规和其他重要税收文件的起草，主持多项部级税收科研课题；发表多篇税收研究报告和论文；出版多部税收专著；多项税收研究成果得到党中央、国务院和财税部门领导的肯定，获得部级一等奖。代表作：《中国税制50年（1949～l999年）》，《中国税制概览》（以中、英、日三种文字四种版本在国内外出版、发行）。
一、税收基本概念二、增值税三、消费税四、车辆购置税五、营业税六、关税七、企业所得税八、个人所得税九、土地增值税十、房产税十一、城市房地产部十二、城镇土地使用税十三、耕地占用税十四、契税十五、资源税十六、车船税十七、船舶吨税十八、印花税十九、城市维护建设税二十、其他税费二十一、税收征收管理制度二十二、税收法律责任二十三、税务行政复议和税务行政诉讼二十四、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分主要资料来源
一、税收基本概念 1.什么是税收？ 税收是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性分配，无偿取得财政收入的一种形式。与其他形式的财政收 入比较，税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。 税收的基本职能有三项：第一，筹集财政收入。税收收入是我国财政收入最主要的来源，近年来占我国财政收入的比重都在90％左右。第二，调节经济。税收在贯彻国家的产业政策，调节产业结构、产品结构，调节地区、部门、行业发展差距，调节社会成员收入分配，调节国际经济关系等方面，具有重要的作用。第三，经济监督。税收涉及经济生活的各个领域，是国家经济状况的一种综合反映。加强税收监督，有利于促进国民经济健康发展。 2.什么是税收嗣度? 税收制度是指一个国家在税收管理方面所建立的一整套制度，包括税种设置、征收管理制度、税收管理体制等内容。 税种设置是指国家按照一定的立法程序设立的各种税收，目前各国通常设有增值税、消费税、营业税、关税、企业（法人）所得税、 个人所得税、社会保障税、房地产税等税种。 征收管理制度是指在税收征收管理方面制定的税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征纳、税务检查、法律责任等制度。 税收管理体制是指在中央和地方各级政权之间划分税收管理权限（主要包括税收的立法权、征收管理权和收入归属权等）的规范。
