中国内部控制改革与发展
2010-9
经济科学出版社
刘玉廷，等 编
265
《中国内部控制改革与发展》分为六章，包括第一章总论、第二章内部会计控制、第三章企业内部控制、第四章金融企业特殊业务内部控制、第五章行政事业单位内部控制、第六章我国内部控制未来发展。本书体现了作者长期以来对内部控制研究所付出的艰辛和努力，不仅全面总结了我国内部控制的过去和现在，而且科学展望我国内部控制的未来发展；不仅生动展现我国内部控制的发展历程，而且剖析揭示发展进程中的深层次问题；不仅摘要回顾会计控制和工商企业内部控制，而且延伸涉猎金融企业特殊业务内部控制和行政事业单位内部控制。本书侧重于内部控制理论，同时兼顾具体实践，提供了若干具有指导性的内部控制案例。
刘玉廷，男，汉族。现任财政部会计司司长，财政部会计准则委员会委员、办公室主任。1978年毕业于天津财经学院会计学专业，2000年毕业于厦门大学会计系，获管理学（会计学）博士学位和学历。 长期从事会计准则与会计制度的理论和实务研究，主持或参与中国会计准则、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》等制定工作。主编了《中国会计改革理论与实践》等与会计工作有关的著作10余部，公开发表论文30余篇，主持资产减值、政府财务会计报告等多项部级重点科研课题，多次获得财政部、中国会计学会优秀论文奖。 王宏，中共党员，管理学（会计学）博士，现任财政部会计司注册会计师管理处处长。主要从事注册会计师行业改革与发展、风险管理与内部控制等方面的政策制定和理论研究工作。曾在美国德豪会计公司（BDO Seidman）专题研修内部控制和会计师事务所内部治理相关问题。兼任财政部企业内控标准委员会咨询专家、财政部科研所会计专业硕士（MPAcc）导师，著有《基于国际视野与科学发展的我国内部控制框架体系研究》、译有《企业风险管理——整合框架》（合泽）等多部专著或译著，并在《会计研究》等刊物发表学术论文30余篇。 朱海林，中共党员，管理学（会计学）博士，现任财政部会计司人员管理处处长。主要从事会计专业技术资格考试、全国会计领军（后备）人才培养等方面的政策制定和理论研究工作；组织、参与企业内部控制规范体系研究制定。曾长期从事会计准则研究。兼任财政部企业内控标准委员会咨询专家、财政部科研所硕士生导师。
第一章 总论第一节 内部牵制第二节 会计控制第三节 全面风险控制第四节 内部控制的未来发展第二章 内部会计控制第一节 内部会计控制规范框架体系第二节 内部会计控制基本规范第三节 内部会计控制具体规范第四节 内部会计控制规范与企业内部控制规范的有机衔接第三章 企业内部控制第一节 企业内部控制本质第二节 内部环境第三节 风险评估第四节 控制活动第五节 信息与沟通第六节 内部监督第七节 内部控制外部监督第八节 小企业内部控制第四章 金融企业特殊业务内部控制第一节 银行业务内部控制第二节 证券业务内部控制第三节 保险业务内部控制第五章 行政事业单位内部控制第一节 研究制定行政事业单位内部控制规范的重要意义第二节 行政事业单位内部控制国际发展概览第三节 我国部分地区推进行政事业单位内部控制的做法和经验第四节 建立并实施我国行政事业单位内部控制规范体系的构想第六章 我国内部控制未来发展第一节 上市公司率先实施第二节 非上市大中型企业分步实施第三节 金融企业的加快实施第四节 抓好试点全面推开第五节 非企业领域的内部控制第六节 注册会计师行业的内部控制第七节 审计机关的重要作用第八节 内部控制与反腐倡廉第九节 内部控制的宏观评价
