外籍人士在华纳税筹划
2007-05-01
中信出版社
德勤华永会计师事务所 编著
330
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管理层尤其是外籍员工昂贵的薪酬成本压力无疑是今天在中国运营的公司所面临的一大挑战。为了控制薪酬费用以维持成本优势，越来越多的公司认识到必须进行有效的纳税筹划，一节月公司资金同时向其员工支付有竞争力的薪酬及福利。 本书向读者全面介绍中国个人所得税法的主要规则，该法如何适用于在中国境内的外籍人士，与外籍员工相关的避免双重征税问题，以及给外籍员工有价值回报的一些纳税筹划技巧。文中详细阐述了在目前中国个人所得税法所允许的情况下、具有节税效益的薪资结构和支付机制，还引入了许多实例以阐明对这些薪资和福利计划的运用。 本书第二版适用最新的《个人所得税法》及《个人所得税管理办法》，并在第一版的基础上对税法政策及案例进行了适时的更新，实用性更强。 本书由德勤（Deloitte Touche Tohmatsu）会计师事务所的众多税务专家精心写就，是外商投资企业和跨国公司人力资源经理、税务经理及在华工作的外籍人士不可多得的参考良伴。
德勤华永会计师事务所，作为全球领先的专业服务机构之一，德勤为全球超过一半的大型跨国公司、众多全国性企业、公共机构、发展迅速及成长中的公司提供会计、审计、税务及专业咨询服务。德勤事务所遍布150多个国家，拥有员工超过120000人，其全球网络为客户提供跨领域的专业服务。
作为首家在中国设立分支机构的外国会计师事务所，德勤于1971年在上海建立了第一家办事处。德勤今天已发展为中国居领导地位的专业服务机构之一。我们有超过2.500名员工分布在上海、北京、广州、深圳、大连、南京、天津、香港及澳门。
2003年年初，德勤十分荣幸地与CCH亚洲公司合作出版了《外籍人士在华纳税筹划》的英文版。自英文版出版后，此书备受国内外专业人士关注。CCH公司认为有必要将此书翻译成中文，提供给国内外广大的中文读者。因此CCH公司将本书译成中文，由德勤负责技术审阅。本次审阅的主要负责人为德勤会计师事务所合伙人吴嘉源先生、税务经理廖晶女士，合伙人杨小敏先生和合伙人徐汉珍女士也提供了宝贵意见。同时，我们也借此机会感谢德勤香港的合伙人方克强先生、付子刚先生及其他同事在编写英文版中所做出的贡献。
吴嘉源先生毕业于香港城市理工大学并获得会计学学士学位，是英国特许注册会计师。他拥有15年在德勤工作的经验，并于1994年来中国工作至今，精通中国税务。
廖晶女士毕业于北京农学院并获得经济学学士学位。廖女士在德勤有7年的工作经验，主要负责跨国税务筹划和雇佣关系下的税务问题研究。
第一部分 个人所得税 第一章 概述 1.001 个人所得税法 1.002 历史背景 1.003 现行税法框架 1.004 拟议中的进一步改革 第二章 纳税义务 2.001 纳税义务基础 2.002 在中国境内有住所的个人 2.003 在中国境内居住（至少一年）的外籍人员 2.004 在中国境内居住时间超过90天但少于一年的外籍人员 2.005 临时居住者 （90天或更少） 2.006 外籍董事和高层管理人员 2.007 外籍董事与高层管理人员的纳税流程图 2.008 在中国境内停留时间的计算 第三章 应税所得及费用扣除 3.001 应税所得 3.002 来自中国的所得 3.003 受雇所得（工资、薪金） 3.004 股票期权 3.005 外籍人员的保险和社会保障所得 3.006 生产、经营所得 3.007 承包经营、承租经营所得 3.008 个人劳务报酬所得? 3.009 合伙企业所得和个人独资企业所得 3.010 稿酬所得 3.011 特许权使用费所得 3.012 利息、股息和红利所得 3.013 财产租赁所得 3.014 财产转让所得 3.015 偶然所得 3.016 其他未分类所得 3.017 捐赠扣除 第四章 免税和减征 4.001 免税 4.002 为中国雇员缴纳的住房公积金、医疗保险金及养老保险金 4.003 向外籍人士提供的保险和社会保障福利 4.004 外籍人士取得的职务补贴 4.005 为发展或交流项目工作的外籍专家取得的所得 4.006 外籍人员取得的股息所得 4.007 转让家庭居住用房所得 4.008 转让股份所得 4.009 奖金 4.010 代扣代缴的手续费所得 4.011 减征 第五章 纳税计算 5.001 一般原则 5.002 工资、薪金的个人所得税 5.003 雇主替纳税人负担税款的纳税计算 5.004 外籍高级管理人员工资的时间划分 5.005 不足一个月的工资或日工资的纳税计算 5.006 关于年度奖金的纳税计算 5.007 股票期权的纳税计算 5.008 生产、经营所得的纳税处理 5.009 地方企业经营者取得年收入的纳税计算 5.010 承包经营、承租经营所得的纳税计算 5.011 个人劳务报酬所得的纳税计算 5.012 稿酬所得的纳税计算 5.013 特许权使用费及财产租赁所得的纳税计算 5.014 财产转让所得的纳税计算 5.015 利息、股息和红利所得的纳税计算 5.016 税额抵扣 第六章 税务登记、帐簿和凭证管理 第七章 纳税申报和税款缴纳 第八章 税务检查、争议及处罚 第二部分 税收协定 第九章 税收协定 第十章 协定的一般应用 第十一章 个人税制 第十二章 股息、利息和特许权使用费 第十三章 双重征税的消除 第三部分 税收筹划 第十四章 税收筹划综述 第十五章 纳税筹划分析及实例讲解 第四部分 其他事项 第十六章 其他事项 第十七章 相关法规 附录 索引
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本书最大的特点在于它的实践性比较强，但也是它的最大缺点。全书当中有许多专业判断，而且这些是一般公司HR很难做到的。所以要想真正运用本书的相关内容，还是需要和专业机构取得联系的。税务工作是一个专业性较强且风险比较高的行业，有时候专业机构说这是税务机关认可的做法也并不代表企业就可以这么做。
很不错，值得购买，虽然价格高，但是很久才出这么一本嘛！
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太贵，也不见得比同类书籍强到哪里去。
德勤的这本书肯定是很好的，比上一版更新了内容。但还是有自己的问题，就是一些问题的把握是德勤是习惯性的以回避自己的风险为第一位的，相对保守，税法规定并不见得有明确的文件支持，作为税收筹划人员，对于这本书也只能作为一家之言，再去参考相关文件，不能偏听偏信。
唉，写这本书的廖琴女士已经跳槽到安永去了，大概是安永提供的待遇比较好吧