税务筹划疑难问答
2008-9
经济管理出版社
何其智 编
362
税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。税收业务的具体处理需要国家、企业和其他有关方面共同参与，他们处理税收的具体业务则构成了税务工作。企业从其纳税的角度要处理税务的核算，为了既合法、合规又合理地纳税，则需要对企业税务的各个方面进行筹划，在宏观上对税收业务进行管理，在税务核算、稽核、管理、筹划和代理中存在大量的文件格式与起草、表格的设计与编制等工作，这就形成了税务文书。1992年，我国税制进行了较大幅度的改革。为了巩固和完善新税制，近年来，国家根据社会经济的发展变化及新税制运行过程中出现的新情况，陆续对一些税收政策进行了必要的调整。我国会计制度与准则也在不断进行着改革与完善，尤其是2007年实行了新的企业会计准則。
我国整个经济体制改革需要会计和税务的改革奠定基础，因为会计和税务改革的不断深入也体现了我国经济体制改革的逐渐完善的过程。会计和税务两个内容本身是紧密相连的，在改革过程中是相互影响和促进的。在企业中，税务制度改革后，对涉及税金及有关方面的会计核算内容、程序和方法等都形成影响；反过来，会计制度的改革，对税务制度有关内容的完善也有促进作用。因此，会计处理与核算不是孤立存在的，而是在特定税务制度下而进行。随着税务制度的不断改革与完善，会计处理与核算的内容和方法等也就不断发生着变化。 新会计准则实施与税制进一步改革后，新的学习、理解、掌握与运用这些新行业规范的高潮将会到来。为了指导有关部门、企业、社会中介组织及有关单位正确处理税务中的核算、管理、筹划与文书等工作，我们组织从事税务理论和政策研究的学者及具有实务工作经验的专家编写了这套《税务疑难问答》丛书。 《税务筹划疑难问答》一书介绍了税务筹划的基本程序与方法。本书对从事这方面工作的人员具有一定的指导作用。
第一章 税务筹划概述疑难问答 1．纳税筹划的涵义是什么？具有哪些特点？ 2．纳税筹划与偷税、避税、节税之间的关系是什么？ 3．纳税筹划的原则有哪些？ 4．纳税业务筹划的主体包括哪些人员？ 5．纳税业务筹划的范围一般有哪些？ 6．税务筹划有哪些作用？ 7．纳税业务筹划的条件是什么？ 8．纳税业务筹划一般有哪些程序？第二章 税务筹划技术疑难问答 1．纳税业务筹划技术的基本方式有哪些？ 2．税基式税收筹划举例 3．税率式税收筹划举例 4．税额式税收筹划举例 5．什么是国内纳税业务筹划技术？其基本思路有哪些？ 6．国外纳税业务筹划技术思路一般有哪些？第三章 营业税筹划疑难问答 1．营业税纳税业务基本要素是怎样规定的？ 2．营业税税收筹划的总体思路有哪些？ 3．举例分析旅游业怎样进行税收筹划？ 4．举例分析纳税人兼营应税劳务怎样进行税收筹划？ 5．举例分析保险业务怎样进行税收筹划？ 6．兼营销售行为怎样进行税收筹划？ 7．混合销售行为怎样进行税收筹划？ 8．举例分析建筑业转包与分包怎样进行税收筹划？ 9．合作建房，建成后自用怎样进行税收筹划？ 10．举例分析以不动产投资的形式投资到新企业怎样进行税收筹划？ 11．举例分析个人取得专利发明后怎样进行税收筹划？ 12．举例分析自建行为怎样进行税收筹划？ 13．举例分析利用运输合同怎样进行税收筹划？ 14．举例分析利用租赁合同怎样进行税收筹划？ 15．举例分析以预收款方式取得收入怎样进行税收筹划？ 16．营业税税收优惠政策有哪些？第四章 消费税筹划疑难问答 1．消费税业务基本要素是怎样规定的？ 2．消费税筹划的思路一般有哪些？ 3．首饰行业怎样进行消费税税收筹划？ 4．自产自销消费税与委托加工消费税哪个更高？ 5．委托加工收回自己缴税高于代扣代缴的消费税吗？ 6．改变销售包装方式怎样进行税务筹划？ 7．啤酒生产企业如何利用税收临界点进行税收筹划？ 8．连续生产应税消费品如何进行税收筹划？ 9．举例分析正确划清委托方与受托方身份如何进行税收筹划？ 10．企业并购怎样进行消费税税收筹划？ 11．关联企业转移定价怎样进行消费税税收筹划？ 12．举例分析怎样利用包装物进行消费税税收筹划？ 13．举例分析如何利用独立核算的门市部进行税收筹划？ 14．举例分析兼营不同税率应税消费品怎样进行税收筹划？ ……第五章 增值税筹划疑难问答第六章 个人所得税筹划疑难问答第七章 企业所得税筹划疑难问答第八章 其他税种筹划疑难问答第九章 筹资、投资与经营中税务筹划疑难问答
6．营业税税收优惠政策有哪些？答：(1)《营业税暂行条例》、《营业税暂行条例实施细则》规定的减免税项目①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍，殡丧服务。②残疾人员个人为社会提供的劳务。③医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。③从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入。⑤政府举办的高等、中等和初等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的。⑥农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。⑦纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的收入。(2)根据国家的其他规定，下列项目免征营业税①对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税。②对有关保险公司开办的符合免税条件的保险产品取得的保费收入免征营业税。③国家大学科技园(以下简称科技园)是以具有较强科研实力的大学为依托，将大学的综合智力资源优势与其他社会优势资源相组合，为高等学校科技成果转化、高新技术企业孵化、创新创业人才培养、产学研结合提供支撑的平台和服务的机构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。④科技企业孵化器(也称高新技术创业服务中心，简称孵化器)是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。⑤对各类所有制企业，包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户、事业单位、社会团体和民办非企业单位，安置残疾人享受如下税收优惠政策：对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。A．实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3．5万元。B．主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。C．营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50％的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收人。单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。D．兼营本通知规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个年度内不得变更。E．如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。
《税务筹划疑难问答》由经济管理出版社出版。
很不错的一本书。为税务筹划提供了更好的资料。
税务和财务是一体的，作为一个财务人员，需要学习税务筹划，这本书可以帮我们解决税务上的部分问题，找寻如何更好的进行税务筹划