税收原理
2010-3
清华大学出版社
蔡昌 编
270
税收是国家财政收入的重要来源，也是政府宏观调控的一个重要经济杠杆。税收制度的改革是中国经济体制总体配套改革的重要组成部分，是建设新型宏观调控体系的重要内容。在现代社会，“税收”是一个大家耳熟能详的名词，它已经渗透到社会、政治、经济的各个方面。在建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，税收的地位、功能和作用的重要性已日益彰显出来。我们欣喜地看到，改革开放30多年来，学界和实务界对税收的研究已逐渐从管理的层面、技术性的层面、经济学的层面深入到法律层面、社会层面、政治层面，依宪治税、税收法定、依法纳税的必要性和重要性已日益为人们所认识。税收作为公民的私有财产被政府征收，它凭借的法律是建立在这样的契约之上的，即公民委托政府用这笔钱为他们提供公共产品和公共服务，而公民又通过自己选出的代表在立法机关（各级人大）参与制定税法，对税收执法和预算支出进行监督。2009年11月6日国家税务总局发布的关于纳税人权利和义务的“公告”给了我们很大的启示，我们可以从经济、政治、管理等不同视角审视税收的属性，从多方面把握税收丰富的内涵。税收既是经济上履行义务的证明，又是政治上主张权利的依凭。①
本书是一本适用于财税专业本专科及研究士的税收类教材，全书共分3篇：第1篇是思想篇，主要涵盖税收概念、税收溯源及中西方税收思想；第2篇是理论篇，讲述税收原则、税收效应、税收政策、税制优化、税收成本、税收法制等；从经济学，管理学视角挖掘税收的理沦内核；第3篇是前沿篇，探索税收信用、税收筹划、税收契约等理沦前沿问题，是对税收管理实践的拓展和延伸。 本书可用于税务、会计、财务管理等财经专业本专科教学，也可作为财税专业研究生及MBA、EMBA、MPACC学员的学习用书，对税务人员、财税研究者和企事业财税人员也有一定的参考价值。
蔡昌，中央财经大学税务学院税收与财务管理系主任，会计学（中国第一位税务会计与税务筹划方向）博士，中国社会科学院经济学博士后，《阳光财税丛书》编委会主任，中央财经大学MBA、MPACC“税收筹划”课程主讲教师，北京大学、清华大学、中山大学财务总监班、总裁班特聘客座教授。主要研究领域为税收理论与实务、税务会计与税收筹划、财务管理、企业会计准则、并购与重组等。担任名家论坛、前沿讲座、时代光华特聘主讲嘉宾，相继出版《掌控税收》、《财务难题十二讲》、《新税法解读》、《税收筹划十六招》等系列电视讲座成果。主持中国博士后科学基金项目——《和谐社会下的税收契约优化问题研究》，在《人民日报》、《税务研究》、《中国税务》、《中国税务报》等报刊发表文章100余篇，出版专著、教材20余部。代表作有：《税收筹划八大规律》（中国财政经济出版社，2005年）；《最优纳税方案设计》（中国财政经济出版社，2007年）；《税务风险：防范、化解与控制》（机械工业出版社，2007年）；《契约视角的税收筹划研究》（中国财政经济出版社，2008年）；《税收筹划实战》（机械工业出版社，2009年）；《理税有道一纳税奥秘与技巧》（中国财政经济出版社，2009年）；《增值税转型与纳税操作实务》（中国财政经济出版社，2009年）。
第1篇 思想篇 第1章 税收溯源 1.1 税收的概念 1.2 税收的本质 1.3 税收的特征 1.4 税制要素 1.5 税收基本原则 第2章 中国税收思想 2.1 管子的税收思想 2.2 商鞅的税收思想 2.3 孟子的税收思想 2.4 荀子的税收思想 2.5 韩非子的税收思想 2.6 晁错的税收思想 2.7 桑弘羊的税收思想 2.8 荀悦的税收思想 2.9 傅玄的税收思想 2.10 鲍敬言的税收思想 2.11 李世民的税收思想 2.12 王安石的税收思想 2.13 丘浚的税收思想 2.14 张居正的税收思想 2.15 魏源、梁启超、孙中山等人的税收思想 第3章 西方税收思想 3.1 英国学者的税收思想 3.2 法国学者的税收思想 3.3 德国学者的税收思想 3.4 美国学者的税收思想 3.5 其他国家的税收思想 第2篇 原理篇 第4章 税收原则 4.1 税收原则概述 4.2 税收的财政原则 4.3 税收公平原则 4.4 税收的稳定原则 第5章 税收效应 5.1 税收与生产者行为 5.2 税收与劳动投入 5.3 税收与储蓄 5.4 税收与投资 第6章 税制优化 6.1 税制基本理论 6.2 最适税收理论 第7章 税收政策 7.1 税收政策的目标和手段 7.2 税收政策主体 7.3 税收政策的作用机制 7.4 税收政策环境 第8章 税收成本 8.1 税收成本的概念 8.2 影响税收成本的主要因素 8.3 税收成本的计量指标 8.4 税收成本优化的思路与措施 第9章 税收法制 9.1 税收法制的相关概念 9.2 税收法制的基础理念 9.3 税收法制的国际比较 第3篇 前沿篇 第10章 税收信用 10.1 税收信用概述 10.2 税收信用的制度保证 10.3 税收信用体系的国际比较 第11章 税收筹划 11.1 税收遵从下的税收筹划 11.2 研究税收筹划的意义 11.3 税收筹划的基本原则和方法 11.4 税收筹划前沿理论 第12章 税收契约 12.1 税收与和谐社会 12.2 税收契约基础理论 12.3 和谐税收契约 12.4 和谐税收契约的构建路径 参考文献
插图：1.税收的多层面理解税收是一个古老的财政范畴，它随着国家的出现而出现。马克思说：“国家存在的经济体现就是捐税。”①“捐税体现着表现在经济上的国家存在，官吏和僧侣、士兵和女舞蹈家、教师和警察、希腊式的博物馆和哥特式的尖塔、王室费用和官阶表这一切童话般的存在物于胚胎时期就已安睡在一个共同的种子——捐税之中了。”②列宁说：“所谓税赋，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。③税收在国家政治、经济生活中起着越来越重要的作用。税收从本质上说是一种政府行为。税收是国家凭借其政治权力，无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具。从公共产品理论角度分析，税收是公共产品的价格。布坎南认为：税收是个人为支付由政府通过集体筹资所提供的商品与劳务的价格。应该说，我们享受政府的公共产品，实际上是因为我们作为纳税人支付了税收，公共产品才能得以提供。所以，税收是公共产品的价格。这里所强调的是政府与纳税人之间的一种利益交换关系。从法学角度分析，税收又是以法的形式存在的，“法律上的税概念是指，作为法律上的权利与义务主体的纳税者（公民），以自己的给付使用于宪法规定的各项权利为前提，并在此范围内，依照遵从宪法制订的税法为依据，承担的物质性给付义务。”④
《税收原理》：21世纪高等学校财政与税收系列教材
很一般，都是泛泛而谈
相当基础 初学者要是了解些税收知识和原理 可以买来看看 可能做教材会更好一点吧