营业税改征增值税：物流行业纳税实务指导及案例分析

2013-10-14  

民主与建设出版社  

王彩霞  

2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业的“营业税改征增值税”试点在全国范围内推开。物流行业作为集合交通运输也及交通运输辅助服务业的集合成为“营改增”焦点行业。为了更好地使物流行业的纳税人完成营业税向增值税的顺利过渡，正确地进行税款计算、纳税申报、账务处理等各项工作，《营业税改征增值税：物流行业纳税实务指导及案例分析》重点介绍了营改增后物流行业一般纳税人认定与管理、税款的计算、增值税发票的进项抵扣、增值税发票的丢失处理、纳税申报表的填写、账务处理以及物流行业营改增后适用的税收优惠等内容，并针对在部分地区试点过程中物流行业纳税人遇到的问题，单独整理成章并予以详尽解答，方便物流行业纳税人在针对自己遇到的相关问题时寻找解决方案。本书是物流企业应对“营业税改征增值税”工作必备的实用书籍。

王彩霞，纳税服务网（北京航天在线网络科技有限公司）特聘专家，注册会计师，注册税务师，注册资产评估师。长期从事交通运输业、服务业、房地产企业、高新技术企业等行业的税务筹划与财税知识培训。有物流企业、大型商贸流通企业及会计师事务所多年工作经验，参与过多家上市公司年报审计、IPO审计、企业所得税汇算清缴审计、土地增值税审计及财务尽职调查等。纳税服务网（北京航天在线网络科技有限公司）依托航天信息股份有限公司推动金税工程10余年来积累的纳税企业用户资源、技术服务优势以及遍布全国700余家服务单位，是一家面向全国纳税人，专注于服务纳税人，为企业的经营发展提供专业涉税服务和电子商务服务的网站，是为纳税人提供财税咨询、法律法规、会计网校、会员购物等服务，是财会人员学习、工作、交流的网上家园。

面对“营改增”你准备好了吗？
一、“营改增”的出台背景
二、“营改增”的改革计划
三、“营改增”的主要内容
四、“营改增”试点地区改革的总体状况
五、“营改增”改革过程中遇到的主要问题及矛盾
第一章 “营改增”对物流行业的影响
第一节 物流行业现状
第二节 “营改增”对物流行业的影响
第三节 税负增减变动分析
第四节 账务处理变化
第二章 “营改增”后物流行业纳税义务人的认定与管理
第一节 “营改增”后物流行业作为增值税纳税义务人的认定及管理
第二节 “营改增”前后物流行业“纳税人认定、管理”的变化分析
第三节 案例分析
第三章 “营改增”后物流行业的应税范围及特殊应税行为
第一节 “营改增”后，如何确定物流行业的应税范围
第二节 物流行业特殊应税行为
第三节 综合案例
第四章 “营改增”后物流行业如何确定税率、征收率
第一节 “营改增”试点地区的物流行业适用的增值税税率及征收率
第二节 物流行业在“营改增”试点前后适用税率的差异对比
第三节 案例分析
第五章 “营改增”后物流行业销售额、应纳税额的计算
第一节 “营改增”后物流行业增值税起征点的规定
第二节 物流行业如何确定销售额
第三节 物流行业应纳税额计算（一般计税方法）
第四节 物流行业应纳税额计算（简易计税方法）
第六章 “营改增”后物流行业如何适用税收减免
第一节 “营改增”后物流行业的主要税收优惠
第二节 “营改增”纳税人放弃减免税以及税收征管
第三节 关于“营改增”税收起征点的规定
第四节 差额征税在物流行业中的应用及注意事项
第五节 综合案例分析
第七章 “营改增”后物流行业的纳税征收管理
第一节 纳税义务发生的时间
第二节 纳税地点的认定
第三节 纳税期限
第四节 发票管理
第五节 其他相关规定
第八章 “营改增”后物流企业涉外免抵退（免）税
第一节 “营改增”后物流企业适用免抵退（免）税的应税服务
第二节 应税服务适用免抵退（免）税的具体规定
第三节 免抵退税计算
第四节 出口退（免）税认定及申报
第九章 “营改增”后物流行业的财税处理
第一节 “营改增”试点地区以外的物流行业的财税处理
第二节 “营改增”试点地区的物流行业的财税处理（一般纳税人）
第三节 “营改增”试点地区的物流行业的财税处理（小规模纳税人）
第四节 “营改增”财税处理变化分析
第十章 “营改增”后物流企业如何进行纳税申报
第一节 小规模纳税人申报
第二节 一般纳税人申报
第三节 申报实例讲解
第四节 总分机构纳税申报
第五节 纳税申报表及填表说明
第十一章 例解“营改增”对物流行业财税处理产生的影响
第一节 物流行业财税处理差异分析（1）
第二节 物流行业财税处理差异分析（2）
第十二章 物流行业在“营改增”过程中遇到的问题及解答
第一节 政策法规解读与税务登记
第二节 纳税人认定管理
第三节 应纳税额
第四节 发票领购、开具与管理
第五节 进项抵扣
第六节 优惠适用
第七节 纳税申报
附录 “营改增”文件目录

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