税制结构变迁、效应及优化研究
2011-10
经济科学出版社
韩仁月
162
本书在以下五个方面有所尝试和创新：
一是从税制结构变动的幅度和原因两个角度将税制结构变动类型划分为大幅一自然波动、大幅一冲击波动、小幅一自然波动和小幅一冲击波动四种，
以此将发达国家、转型国家以及中国的税制结构变动历程划分为不同阶段，分析各阶段的具体特征。
二是构建“税制结构变动指数”来衡量税制结构的波动程度，运用面板门限模型实证分析了1997—2007年我国税制结构变动的主导动因。
三是通过参数和非参数方法检验了税系结构变动与经济增长的非线性关系，并计算出各地区税系结构变动的经济增长弹性以及经济增长最大化下的最优税系结构。
四是运用面板模型检验了税种结构变动的经济增长效应，并将各税种对经济的扭曲程度由大到小排序，依次为企业所得税一个人所得税一消费税一营业税一增值税。
五是基于q市的调研数据，运用基尼系数衡量了全样本及不同行业样本的个人所得税再分配效应，并进行个人所得税再分配效应的行业与国际比较。
第1章 引言
1.1 问题提出
1.2 主要概念界定
1.3 研究方法与研究结构
1.4 文章的创新与不足
第2章 文献综述
2.1 税制结构变动的影响因素
2.2 税制结构变动的效应
2.3 中国现行税制结构存在的问题及优化
2.4 文献述评
第3章 税制结构变动的理论分析
3.1 税制结构变动的类型与衡量
3.2 税制结构变动的影响因素
3.3 税制结构变动效应的理论框架
第4章 税制结构变动的历史考察与因素分析
4.1 税制结构变动的历史考察
4.2 税制结构变动的因素分析
第5章 中国税制结构变动影响因素的实证检验
5.1 税制结构变动指数的测算与分析
5.2 税制结构变动的主导动因——基于面板门限模型的检验
5.3 小结
第6章 中国税制结构变动的经济增长效应
6.1 税制结构变动与经济增长的描述性分析
6.2 税制结构变动经济增长效应的实证检验
6.3 小结
第7章 中国税制结构变动的收入分配效应
7.1 税制结构变动与收入分配的描述性分析
7.2 个人所得税收人分配效应检验
第8章 中国税制结构变动的优化方向
8.1 税制结构变动优化的目标
8.2 税系结构优化
8.3 税种结构优化
参考文献
后记
韩仁月编著的《税制结构变迁效应及优化研究》基于税制结构优化理论，首先梳理了发达国家、转型国家以及中国税制结构变动的历程，由此总结出影响税制结构变动的主导动因，并结合中国国情，对我国税制结构变动的影响因素进行了实证检验。其次，公平与效率的实现是税制结构变动的两大目标，本书运用非参数和参数分析方法对我国税制结构变动的经济增长效应与收入分配效应进行验证，得出了现行经济条件下最优的税制结构。最后，对我国税制结构变动的优化方向提出政策建议。
对于税制结构的经济增长效应和收入分配效应，本书做了详细论述，不过感觉增长效应论述得更好。