税收学教程
1994-10
三联书店上海分店
胡怡建
452
373000
税收历来是国家财政最主要收入来源，也是政府用以调节经济的重要政策手段。在中国，随着改革开放、社会主义市场经济的发展、新税制体系的建立和完善，税收不但已成为国家和企业收益分配的基本形式，而且渗透到个人生活，对社会资源配置、收入分配、经济稳定发展产生着越益重要的影响。 税收学是一门介绍税收基础知识，揭示税收分配规律，分析税收经济影响，比较税收政策选择，探讨税制设计方法，介绍现行税收制度的科学，也是经济类学科学生必须修读的课程。根据税收的内容范畴和逻辑关系，税收学教程体系可分为税收学导论、税收职能和效应、税收原则、税收负担和归宿、税制结构和改革、商品税、所得税、财产税、其他税、税收管理、国际税收关系等18章。本教材在编写时，力求体现作者以下思想和意图：一是立足于社会主义市场经济，探讨分析市场经济国家所共同面临的税收理论、政策和制度问题；二是在揭示共性问题和国际规范税收政策制度基础上，分析介绍中国税收政策、制度的现状和发展，以反映中国税收政策制度的特点；三是注重分析方法，力求避免学术性的观点分歧和理论探讨，尽可能多地介绍税收理论分析方法，政策制度设计原理，税收国际规范做法，税收制度实务内容，从而使税收学既来自于实践总结，又能指导实践。
第一章 税收学导论 第一节 税收必要性 第二节 税收要素 第三节 税收分类 习 题第二章 税收职能和效应 第一节 税收职能 第二节 税收财政效应 第三节 税收经济效应 第四节 税收社会效应 习 题第三章 税收原则 第一节 税收原则概述 第二节 税收财政原则 第三节 税收经济原则 第四节 税收社会原则 习 题第四章 税收负担和税负归宿 第一节 税收负担分析 第二节 税负归宿分析 习 题第五章 税制结构及其改革 第一节 税制结构分析 第二节 税制结构模式 第三节 90年代中国税制改革 习 题第六章 商品税概论 第一节 商品税性质和特点 第二节 商品税制设计 第三节 商品税类型 第四节 商品税制模式选择 第五节 中国商品税制改革和发展 习 题第七章 增值税 第一节 增值税概述 第二节 增值税基本制度 第三节 增值税的计算与缴纳 习 题第八章 消费税 第一节 消费税概述 第二节 消费税基本制度 第三节 消费税的计算与缴纳 习 题第九章 营业税第十章 关税第十一章 所得税概论第十二章 企业所得税第十三章 外商投资企业所得税第十四章 个人所得税第十五章 财产税第十六章 其他税第十七章 税收管理第十八章 国际税收关系主要参考书目
