中国基层财政困境问题研究
2009-2
上海三联书店
李森
300
280000
无
吴敬琏曾写道：“这一代中国人生而有幸，生活在改革开放风雷激荡的大时代”，信然！这对于我们这些从事财政经济研究的学者而言感受更为深刻。一方面，时代造就了一个平台，使我们站在时代发展的前沿，亲眼目睹和思考与时代变迁发展相伴而生的成就、困境和矛盾，引发我们致力于去解释现象、研究问题和提出对策，从而努力实现经济学经邦济世的任务；另一方面，时代也给了我们更加宽阔的视野，提供了越来越多的中外思想交流和借鉴的机遇。 在这样的大时代背景下，国内财经科学研究百家争鸣，百舸争流，在这一过程中，一批区域性财经科研力量在发展，一批矢志于财经科学研究的中青年学者通过攻读博士学位或参与博士后研究等形式集合到财经理论研究的前沿阵地，在学术研究上成果丰硕；他们既善于把握学术研究的前沿动态，又十分注重在学习过程中逐渐养成科学的人文精神，既注意掌握现代经济学研究方法，又关心从现实中提出问题；他们有良好的团队意识和精诚合作的精神，他们已经成为所在区域财经科学研究的重要力量。
本书从基层政府地位入手，选择基层财政职能视角，通过分析一般意义上的财政职能，提出财政职能是职责和功能统一的观点，把基层财政困境视作基层财政职能实现过程中，由基层政府财政所处的特定地位所导致的财政职责和功能对立冲突的结果。这样，本书就可以立足基层政府财政所处的地位，借助委托代理理论，从规范和实证两个方面对制约基层财政职责和功能因素的展开分析，吸取借鉴已有成果的长处，对基层财政困境的形成机理进行较为深入的分析。 吴敬琏曾写道：“这一代中国人生而有幸，生活在改革开放风雷激荡的大时代”，信然!这对于我们这些从事财政经济研究的学者而言感受更为深刻。一方面，时代造就了一个平台．使我们站在时代发展的前沿，亲眼目睹和思考与时代变迁发展相伴而生的成就、困境和矛盾，引发我们致力于去解释现象、研究问题和提出对策，从而努力实现经济学经邦济世的任务；另一方面，时代也给了我们更加宽阔的视野，提供了越来越多的中外思想交流和借鉴的机遇。
李森，71年5月生，山东曹县人，经济学博士，山东财政学院财税与公共管理学院副教授，财政教研室主任，硕士生导师，主要从事财税理论与政策研究，曾在《当代财经》等刊物发表论文50多篇。
1 导言 1.1 问题的提出 1.2 选题意义 1.2.1 实践意义 1.2.2 理论意义 1.3 文献综述 1.3.1 关于财政分权理论的综述 1.3.2 关于基层财政困境成因及对策出路的研究综述 1.4 本书的创新之处 1.4.1 视角的创新 1.4.2 观点的创新 1.5 本书的研究方法 1.5.1 逻辑推理的方法 1.5.2 比较的方法 1.5.3 制度分析的方法 1.5.4 博弈分析的方法 1.6 基本概念的界定 1.6.1 基层财政 1.6.2 基层财政困境2 基层财政的地位与职能——应然的分析 2.1 从公共产品的性质看财政的性质 2.2 由财政的性质看基层财政的地位 2.2.1 已有的理论解释及评价 2.2.2 交易成本与政府的产生 2.2.3 政府级次化的形成机理 2.2.4 政府级次化的制约因素及合理的政府级次所应具备的条件 2.2.5 对基层政府、财政地位的总结 2.3 由基层财政的地位看基层财政的职能 2.3.1 关于财政职能的形式分析 2.3.2 应该如何评价已有财政职能理论 2.3.3 关于基层财政职能3 我国基层财政的地位及职能实现——实然的分析 3.1 我国基层政府的地位及政府间的委托代理关系 3.1.1 我国政府级次设置及政府间权力关系划分 3.1.2 关于我国政府级次偏多的一个简单解释 3.1.3 我国政府间“自下而上”与“自上而下”相结合的委托代理链条存在的局限 3.1.4 我国基层政府与高层政府间委托权配置存在的局限 3.1.5 关于政府问关系“实然”与“应然”冲突的原因分析 3.2 我国基层政府所处地位导致严重的财政机会主义行为 3.2.1 第二代财政联邦制理论对分析政府行为的启示 3.2.2 对财政机会主义行为的基本认识 3.2.3 我国政府间特殊关系具备使财政机会主义由动机转变为现实的条件 3.2.4 由基层政府所处地位引发的财政机会主义的表现 3.3 财政机会主义影响基层财政职能的实现 3.3.1 由基层政府的地位看基层财政职能实现的影响因素 3.3.2 财政机会主义行为导致基层财政职责与功能的冲突：基层财政困境4 基层财政困境的形成机理——高层政府的影响 4.1 传统体制下高层政府偏好对基层财政的影响 4.1.1 高层政府的偏好和政策选择 4.1.2 基于经济赶超战略而建立的计划经济体制弱化了基层财政的地位 4.1.3 传统体制下基层财政地位的弱化并未导致财政困境 4.2 体制转轨阶段高层政府推行的财政分权化改革对基层财政的影响 4.2.1 体制转轨阶段财政分权化改革的动因 4.2.2 体制转轨阶段财政分权化改革的内容 4.2.3 体制转轨阶段财政分权化改革的效果 4.3 分税制财政体制下高层政府对基层财政困境形成的影响 4.3.1 我国的分税制财政体制带有浓厚的集权因素 4.3.2 从高层政府对基层政府的影响看基层财政困境的成因 4.3.3 解决基层财政困境的困境 4.4 国有企业改革对研究财政分权改革及基层财政困境问题的启示 4.4.1 国有企业改革思路的演进 4.4.2 财政分权改革与国企改革逻辑的相似性与特殊性 4.4.3 中央财政集权度提高与其承受的经济压力成反比关系的实证检验 4.4.4 高层政府的“收放”循环与基层财政困境5 基层财政困境形成机理——基层政府行为的异化 5.1 晋升锦标赛制度下基层政府面临的激励与约束 5.1.1 关于晋升锦标赛制度及我国实施的条件 5.1.2 基层政府所面临的约束条件 5.1.3 基层政府在晋升锦标赛制度下的指标造假 5.2 基层政府间竞争行为异化与基层财政困境 5.2.1 政府间纵向竞争行为的扭曲与基层财政困境 5.2.2政府间非纵向竞争行为的扭曲与基层财政困境 5.3基层政府投资行为的异化与基层财政困境 5.3.1 关于基层政府投资的规范分析 5.3.2 基层政府投资行为异化的表现 5.3.3 基层政府投资效率低下对基层财政困境的影响 5.4 基层政府收入筹集行为异化与基层财政困境l 5.4.1 关于基层政府筹资行为的规范分析 5.4.2 我国基层政府筹资行为异化的表现 5.4.3 基层政府筹资行为异化对基层财政困境的影响 5.5 基层政府机构设置及用人行为的异化与基层财政困境 5.5.1 基层政府机构设置和用人行为的规范分析 5.5.2 基层政府机构设置和用人行为异化的表现 5.5.3 基层政府机构设置和用人行为异化对基层财政困境的影响6 基层财政解困的出路：实现由“自上而下”分权到“自下而上”授权的制度变迁 6.1 基层财政解困的出路 6.1.1 已有观点及评价 6.1.2 本书的主张 6.2 实现基层财政解困的制度变迁所存在的路径依赖 6.2.1 路径依赖的概念及理解 6.2.2 实现基层财政解困的制度变迁的制约因素 6.3 实现我国基层财政解困的制度变迁的特殊性 6.3.1 实现我国财政体制优化及基层财政解困的一种可能性路径：被动式变迁 6.3.2 实现财政体制优化和基层财政解困的另一种可能性路径：主动式变迁 6.4 采用“自下而上”授权的模式来处理政府间财政关系与“统一领导、分级管理”的原则并不矛盾 6.4.1 “自上而下”分权可以实现统一领导但难以实现分级管理 6.4.2 “自下而上”授权可以在分级管理基础上实现统一领导参考文献后记
1 导言 1.1 问题的提出 自1978年开始改革到l994年实施分税制和新税制，财政“两个比重”不断下降，面临重重困难。当时的财政困难虽然也有结构性差别，即地方财政的日子相对中央好过一些，但毕竟体现得不是那么明显，所以当时财政理论界和实际工作部门提出“振兴财政”的口号，应该是针对整个财政体系而言的。自1994年以来，经过十几年的改革、发展，财政整体运作状况已大为改观，财政收入连续多年超速增长，但基层财政困难却日益严重。据保守估计，全国2100多个县级辖区、46000多个乡镇辖区中，超过l／3存在隐性财政赤字，其收入远不足以弥补其支出。这表明我国财政运作存在较为突出的结构性问题。由于基层财政担负着向全国大部分人口提供公共产品和服务的职责，如果不能解决基层财政运作所面临的严峻问题，势必影响基层政府职能的顺利实现，影响公共服务均等化及多数社会成员福利水平的提高，甚至影响社会经济的持续、稳定、协调发展。因此，如何解释基层财政困境的形成机理，以便提出切实可行的“标本兼治”的对策，是当前财政理论界和实际工作部门所面对的一个亟待解决的热点和难点问题。
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