税法
2009-7
立信会计出版社
毛晓军
359
为适应我国高等院校财经专业改革与发展的需要，我们于2004年组织编写了这套财经专业规划教材。编者力求在保持教材原有特色的基础上，根据读者和专家提出的宝贵意见和建议以及税法的最新变化，参阅了国家有关法律、法规和相关书刊资料，进行了重新修订，在对税法进行全面介绍、详略得当的基础上，力求突出“内容新颖、实用教学”的特点。
第一章 税法基本知识第一节 税收的概念和税收的职能第二节 税收的产生与发展第三节 我国现行税制体系第四节 税收分类第五节 税制构成要素本章小结复习思考题第二章 增值税第一节 增值税概述第二节 增值税纳税人第三节 征税范围第四节 税率与减免税第五节 一般纳税人应纳税额的计算第六节 小规模纳税人应纳税额的计算第七节 进口货物征税第八节 申报与缴纳第九节 增值税专用发票的使用与管理本章小结复习思考题练习题第三章 消费税第一节 消费税概述第二节 消费税纳税人、征税对象和税率第三节 消费税应纳税额的计算第四节 消费税的征收管理本章小结复习思考题练习题第四章 营业税第一节 营业税概述第二节 营业税的征收范围和纳税人第三节 营业税的税目、税率和减免税第四节 应纳税额的计算与征收本章小结复习思考题练习题第五章 城市维护建设税及教育费附加第一节 城市维护建设税第二节 教育费附加本章小结复习思考题练习题第六章 资源税和烟叶税第一节 资源税概述第二节 纳税人、征税范围和税率第三节 资源税的计算第四节 资源税的征收管理第五节 烟叶税本章小结复习思考题练习题第七章 企业所得税第一节 企业所得税概述第二节 企业所得税的纳税人、征税对象、征税范围和税率第三节 企业所得税应纳税所得额的确定第四节 企业所得税的税收优惠第五节 企业所得税应纳税额的计算第六节 企业所得税的征收管理本章小结复习思考题练习题第八章 个人所得税第一节 个人所得税概述第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率第三节 个人所得税应纳税额的计算第四节 个人所得税额的征收本章小结复习思考题练习题第九章 城镇土地使用税、一土地增值税和耕地占用税第一节 城镇土地使用税第二节 土地增值税第三节 耕地占用税本章小结复习思考题练习题第十章 关税和船舶吨税第一节 关税概述第二节 征税对象及纳税义务人第三节 税率第四节 关税完税价格的审定第五节 应纳税额的计算第六节 关税减免第七节 行李和邮递物品进口税的征收第八节 关税征收管理第九节 船舶吨税本章小结复习思考题练习题第十一章 契税、印花税和房产税第一节 契税第二节 印花税第三节 房产税本章小结复习思考题练习题第十二章 车辆购置税和车船税第一节 车辆购置税第二节 车船税本章小结复习思考题练习题第十三章 税收征收管理制度第一节 《税收征收管理法》概述第二节 税务登记第三节 账簿和凭证管理第四节 发票管理第五节 纳税申报第六节 税款征收第七节 税务检查本章小结复习思考题
第一章 税法基本知识 第一节 税收的概念和税收的职能 一、税收的概念 税收是为了满足社会公共需要，由政府按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配，以取得财政收入的一种分配方式。 关于税收的定义，可从以下几个方面来理解。 （一）征税的目的是为了满足社会公共需要 国家为什么征税?其目的就是为了满足社会公共需要。社会公共需要一般包括四个方面：一是保护国家主权和领土完整的需要，如国防、外交等；二是维持社会安定秩序的需要，如警察、法庭、行政管理等；三是维护和扩大社会再生产活动的需要，如兴建农田水利、交通、通讯等基础设施；四是保障和提高人类自身发展的需要，如举办文化、教育、卫生、社会保障等各项公共事业。公共需要与微观经济主体的个别需要相比，其价值难以通过市场交换得以补偿，因此，由私人部门来满足社会公共需要是不可能的。而国家作为一个非物质生产部门，其为满足社会需要而投入的社会产品只能通过征税解决。 （二）税收是以政府为主体、凭借政治权力进行的特定分配关系 税收同工资、地租、利润、利息一样，都是一种分配方式，但它又不同于这些分配，其主要区别在于税收是以政府为主体、凭借政治权力进行的分配。
