税收学
2011-9
立信会计出版社
闫锐，朱迎春 主编
350
本书共十一章，分别讲述了税收的起源、税收的概念、税收的特征和职能，税收的要素与分类，税收原则，税收的微观效应，税收的宏观效应，税收负担和宏观税负，税收转嫁与归宿，最优税收理论与税制结构，税式支出，税收管理和税收遵从，以及国际税收问题。
第一章 税收概述
知识要点
第一节 什么是税收
第二节 国家与税收
第三节 税收的基本特征和职能
本章小结
练习题
第二章 税收要素与税收分类
知识要点
第一节 税收要素
第二节 税收分类
本章小结
练习题
第三章 税收原则
知识要点
第一节 中西方的税收思想与税收原则
第二节 当代中国的税收原则
本章小结
练习题
第四章 税收的微观效应分析
知识要点
第一节 税收对生产和消费的影响
第二节 税收对劳动力供给和需求的影响
第三节 税收对家庭储蓄的影响
第四节 税收对私人投资的影响
本章小结
练习题
第五章 税收的宏观效应分析
知识要点
第一节 税收与经济增长
第二节 税收与收入分配
第三节 税收与经济稳定
本章小结
练习题
第六章 税收负担与宏观税负
知识要点
第一节 什么是税收负担
第二节 宏观税负水平的基本理论
第三节 宏观税负水平的国际比较
第四节 我国的税负水平分析
本章小结
练习题
第七章 税负转嫁与归宿
知识要点
第一节 什么是税负转嫁与税负归宿
第二节 税负转嫁与归宿的经济效应
第三节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析
第四节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析
本章小结
练习题
第八章 最优税收理论与税制结构
知识要点
第一节 最优税收理论
第二节 税制结构
第三节 税制结构的国际比较
第四节 中国税制结构及其优化
本章小结
练习题
第九章 税式支出
知识要点
第一节 税式支出的基本理论
第二节 税式支出制度的基本内容
第三节 中国税式支出制度管理
本章小结
练习题
第十章 税收管理和税收遵从
知识要点
第一节 税收管理的含义、内容及原则
第二节 中国的税收管理体制
第三节 税收遵从概论
第四节 我国税收遵从的现状及国外实践对我国的借鉴
本章小结
练习题
第十一章 国际税收问题
知识要点
第一节 国际税收的概念及研究内容
第二节 税收管辖权
第三节 国际重复征税及其避免
第四节 国际逃避税与反逃避税
第五节 国际税收协定
本章小结
练习题
主要参考文献
版权页：插图：场活动的直接征税，目前理论界的大部分学者认为，除消费税通过调节消费品价格对高消费者收入进行调节外，货物与劳务税在初次分配中主要应该体现税收中性的原则，不具有作为政府调节个人收入分配政策工具的功能。在我国货物与劳务税实践中，增值税与消费税的配合在一定程度上发挥了公平收入分配的积极影响，在增值税中规定对生活必需品课以轻税或无税，而在消费税中对奢侈品额外课税，可以在一定程度上起到缩小收入分配差距的作用。另外，税收对初次分配有间接调控作用，表现在：其一，税负轻重会改变企业和个人要素占有量的大小，从而缓解其在初次分配中收入差距扩大的趋势；其二，如果税收制度能够在二次分配和三次分配调节中取得效果，就在一定程度上改变了资源配置格局和要素分布状态，从而使初次分配中的起点不公平的状况得以改善。2.税收在二次分配环节的调控作用按照马克思国民收入再分配的原理，二次分配是对初次分配的补充和校正，因而崇尚“公平至上”的原则，可以通过税收手段实现“抽肥”，即对富人征收更多的税收，从而实现富人和穷人在分配上的相对公平。在国民收入二次分配过程中，对公平收入分配发生重要影响的税种有以下几类：（1）所得税。在实行累进个人所得税的情况下，税率随着个人收入的增加而升高，使得高收入者和低收入者的收入差距在征税后缩小；企业所得税可以减少资本收益，从而缩小资本利得收入者和劳动收入者之间的收入差距。（2）社会保障税。一般情况下，社会保障税主要以劳动所得作为税基而不包括非劳动所得，其税负主要由劳动者负担，因此，该税本身并未对公平收入分配起到多大的作用，但它是政府实行社会保障制度的基本财力源泉，对于实现收入的公平分配有着间接而重要的促进作用，社会保障税已成为世界各国实施社会收入再分配调控的重要政策手段。（3）财产税。财产税对个人收入分配具有重要的调控功能，其调控功能体现在两个方面：首先，财产税比较符合税收的支付能力原则。对财产课税有助于缓解社会财富分布的不公平状态；其次，财产税的负担难以转嫁，可以直接实现政府的政策目标，不至于因转嫁因素而被淡化或扭曲。
《税收学》是税收精品系列,普通高等教育“十二五”规划教材之一。
比较感兴趣的是本书中对税收经济效应分析那一块，运用图示及文字向我们解剖了税收之于经济究竟是如何？