中国税制
2009-1
格致出版社
林瑞斌，吴俊龙 编
384
《中国税制》共分为五篇：第一篇导论，为理论篇，主要介绍税收制度的基本理论和新中国税制的建立、改革与展望；第二、三、四、五篇为实务篇，分别介绍流转税（包括增值税、消费税、营业税和关税）、所得税制度（包括企业所得税和个人所得税）、资源税（包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税）、财产和行为税（包括房产税、契税、车船税等财产税和城市维护建设税、印花税、车辆购置税、烟叶税等行为税）的特点、基本要素规定、计算与缴纳。
第一篇 导论 第一章 税收制度基础理论 第一节 税收制度概述 第二节 税收制度与税法 第三节 税收原则 第四节 税收分类 思考与练习 第二章 新中国税制的建立和发展 第一节 新中国税制的建立与修正 第二节 新中国税制的简化与合并 第三节 适应改革开放要求的税制改革 第四节 适应市场经济要求的工商税制全面改革 第五节 1995年以来税制的改革、完善与进一步改革的展望 思考与练习 第二篇 流转税制度 第三章 增值税 第一节 增值税概述 第二节 增值税制基本要素规定 第三节 增值税的计算和缴纳 思考与练习 第四章 消费税 第一节 消费税概述 第二节 消费税制基本要素规定 第三节 消费税的计算与缴纳 思考与练习 第五章 营业税 第一节 营业税概述 第二节 营业税制基本要素规定 第三节 营业税的计算和缴纳 思考与练习 第六章 关税 第一节 关税概述 第二节 关税税制基本要素规定 第三节 关税的计算与缴纳 第四节 进境物品进口税 第五节 船舶吨税 思考与练习 第三篇 所得税制度 第七章 企业所得税 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税制基本要素规定 第三节 企业所得税应纳税所得额计算 第四节 企业所得税应纳所得税额计算与缴纳 思考与练习 第八章 个人所得税 第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税制基本要素规定 第三节 个人所得税的计算与缴纳 思考与练习 第四篇 资源税制度 第九章 资源税 第一节 资源税概述 第二节 资源税制基本要素规定 第三节 资源税计算与缴纳 思考与练习 第十章 城镇土地使用税和耕地占用税 第一节 城镇土地使用税 第二节 耕地占用税 思考与练习 第十一章 土地增值税 第一节 土地增值税概述 第二节 土地增值税基本要素规定 第三节 土地增值税的清算 第四节 土地增值税的计算与缴纳 思考与练习 第五篇 财产和行为的课税 第十二章 财产税制度 第一节 房产税 第二节 契税 第三节 车船税 思考与练习 第十三章 行为税制度 第一节 城市维护建设税 第二节 印花税 第三节 车辆购置税 第四节 烟叶税 思考与练习 参考文献
第一章 税收制度基础理论 第一节 税收制度概述 一、税收制度的概念 税收制度，简称“税制”，是指国家以法律形式规定的各种税收法律法规和征收管理制度的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。从法律角度看，一个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等。从税收制度的形式来看，一个国家的税收制度，可按其构成方法和形式分为简单型税制及复合型税制两种。简单型税制是指税种单一、结构简单的税收制度；而复合型税制是指由多个税种构成的具有一定结构的税收制度。在现代社会中，世界各国一般都采用复合型税制。 从税收制度的内容来看，税收制度可分为狭义的税收制度和广义的税收制度两个层次。狭义的税收制度是指国家某一税种由若干要素所构成的法律制度。 ……
《中国税制》是针对高等院校经济类、管理类专业的本科生而编写的教材。书中详细介绍了税制理论和中国现行税制两个最重要的教学内容。在税制理论部分，重点阐释税收制度的概念、税制构成要素、税制结构、税制与税法关系、税收原则、税制分类等基本理论和基本知识，概要介绍我国税制的建立演变过程。在现行税制部分，以税制要素为经线，以征税对象划分的税种为纬线，全面系统地介绍我国现行税收体系中各税种的主要内容及税款的计算与缴纳等具体规定。本书对税制理论的陈述准确，论证逻辑清晰，对中国现行税制的具体实践和问题的描述通俗易懂，资料翔实，更值得注意的是，本书所介绍和引用的规定都是截至2008年6月的现行税收法律法规，体现和反映我国税制改革完善的新内容。
