税收理论与实务
2008-2-1
首都经济贸易大学出版社
赵书博
421
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作者一直从事税收理论与实务等课程的教学工作，该书是作者多年教学实践的一个总结。在教学中作者发现，学生在刚接触税收知识时，往往觉得比较枯燥，不容易理解。这促使作者一直在思考：如何写一本税收理论与实务教材，通俗易懂地介绍税收基本理论和制度。为此，作者阅读了能够接触到的国内外相关教材，看人家怎样谋篇布局。 作者发现，国外的经济学、财政学、税收学等入门教材一般写得风趣、幽默，使得枯燥的经济学理论也变得有意思起来。比如，格里高利·曼昆著、梁小民译的《经济学原理》；大卫·N.海曼著、张进昌译的《财政学理论在政策中的当代应用》；约翰·L.米克塞尔著、白彦锋和马蔡琛译、高培勇和马蔡琛校的《公共财政管理：分析与应用》；尼尔·布鲁斯著、隋晓译、崔军校译的《公共财政与美国经济》；约翰·斯罗曼著、郭庆旺译的《经济学》等，都写得深入浅出，读起来让人爱不释手。这些书具有的另一个共同特点是，在课本中穿插与所学章节内容相关的专栏，帮助学生理解所学内容，使学习变得更加轻松。近年来，国内也有一些作者在教科书的写作中借鉴了这种写法。 在写作《税收理论与实务》《税收理论与实务》时，作者吸收了前人的研究成果，参考了其他教材的优秀的写作方法，尽量使用较为通俗的语言，并在正文中设计了专栏，增加学生的阅读兴趣；在税制部分，增加了例题，方便学生理解；在每章后面都附有小结，方便学生复习。 《税收理论与实务》适合本科、专科财政、税收、会计、金融等专业的学生学习使用，对财政、税务部门等相关领域实际工作者，也具有一定的参考价值。
第一章 导言第一节 税收的一般概念第二节 政府征税的依据第三节 税收的形式特征第四节 税收的产生与发展第二章 税收的职能和作用第一节 财政收入职能第二节 资源配置职能第三节 稳定经济职能第四节 收入分配职能第五节 税收的作用第三章 税收原则第一节 税收原则概述第二节 公平原则第三节 效率原则第四节 财政原则第五节 法治原则第四章 税收负担第一节 税收负担及衡量第二节 税负转嫁与归宿第五章 税制概论第一节 税制构成要素第二节 税制分类第三节 税制理论第六章 税收管理体制第一节 我国税制体系的建立与发展第二节 税收立法权限及程序第三节 税收管理机构设置及征管范围划分第七章 税收征管制度第一节 税务登记第二节 账簿、凭证管理第三节 纳税申报第四节 税款征收第五节 税务检查第六节 法律责任第八章 国际税收第一节 国际税收概述第二节 国际重复征税第三节 国际避税与反避税第九章 增值税第一节 增值税概述第二节 纳税人第三节 征税范围与税率第四节 一般纳税人应纳税额的计算第五节 小规模纳税人应纳税额的许算第六节 进口货物应纳税额的许算第七节 几种特殊经营行为的税务处理第八节 出口退税第九节 征收管理第十节 专用发票的管理第十章 消费税第一节 纳税人与征税范围第二节 税目与税率第三节 应纳税额的计算第四节 征收管理第十一章 营业税第一节 纳税人与征税范围第二节 税目与税率第三节 应纳税额的许算第四节 征收管理第十二章 关税第一节 纳税人与征税范围第二节 税率第三节 应纳税额的计算第四节 征收管理第五节 进境物品进口税第十三章 企业所得税第一节 纳税人与税率第二节 应纳税额的计算第三节 特別纳税调整税额的计算第五节 征收管理第六节 其他规定第十四章 个人所得税第一节 纳税人与征税对象第二节 税率与税收优惠第三节 应纳税额的计算第四节 境外已纳税款的扣除第五节 征收管理第十五章 行为目的税类第一节 土地增值税第二节 车辆购置税第三节 印花税第四节 城市维护建设税第十六章 资源税类第一节 资源税第二节 城镇土地使用税第三节 耕地占用税第十七章 财产税类第一节 房产税第二节 城市房地产税第三节 契税第四节 车船税第五节 船舶吨税参考文献
第一章 导言税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先确定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得财政收入，参与国民收入分配的一种形式。随着社会生产力的发展和社会经济情况的变化，税收也经历了一个从简单到复杂、从低级到高级的发展过程。第一节 税收的一般概念让我们首先来想象一下，生活在一个没有政府的社会里是什么样子？在这样的社会里，没有法律来维持公正，发生了纠纷无处解决，百姓无法正常地进行生活，市场主体无法正常地进行生产经营；没有中央政府进行国防建设，国民安全将面临威胁；没有社会保障制度，失业保险、社会救济无从谈起。这时候我们发现政府是多么重要！在许多情况下，政府为我们提供自己无法生产或无法通过市场从其他人手中购买的物品或服务，我们在日常的工作和生活中一般都从政府的活动中获益。那么政府从事这些活动的资金来源于何处呢?实际上，政府的收入主要来源于税收。
《税收理论与实务》适合本科、专科财政、税收、会计、金融等专业的学生学习使用，对财政、税务部门等相关领域实际工作者，也具有一定的参考价值。
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