税收管理
2010-9
东北财经大学出版社有限责任公司
吴旭东，田雷 编著
225
无
一般而言，学科是学识的科目，是分门别类的知识体系。任何一个学科的建设，都包括创造知识和传承知识两个方面。创造知识属于科学研究问题。没有科学研究，形不成知识体系，就没有现在所说的学科。传承知识属于教学问题。没有教学，不能将知识一代一代地传承下去，已经形成的学科也会自然消亡。教材建设是创造知识和传承知识的连接点，是科学研究和教学的结合部，因而是学科建设的重要内容。从知识创造或科学研究角度说，人们取得的研究成果通常有三个不同层次的表现形式：一是学术论文，主要用以表现作者本人的最新研究成果；二是专著，主要用于表现作者本人和由作者本人借鉴并经作者本人整理以与作者本人研究成果有机结合的其他作者的研究成果；三是教材，主要用于表现包括作者本人在内的国、内外学者的共同研究成果。从这个意义上说，教材是人类已有研究成果的最全面、最集中、最系统的表达方式，是科学研究水平高低的重要体现。
第一章 税收管理概述 第一节 税收管理的定义 第二节 税收管理的内容 第三节 税收管理的职能 第四节 税收管理的作用 第五节 税收管理的原则 本章小结 复习思考题第二章 税收立法与税收计划 第一节 税收立法 第二节 税收计划 本章小结 复习思考题第三章 税收管理基础 第一节 税务登记 第二节 账簿、凭证管理 第三节 发票管理 第四节 税收票证管理 第五节 税收信息管理 本章小结 复习思考题第四章 纳税申报 第一节 纳税申报概述 第二节 纳税申报的基本要求 本章小结 复习思考题第五章 纳税评估 第一节 纳税评估概述 第二节 纳税评估的指标体系 第三节 纳税评估的管理规范 本章小结 复习思考题第六章 税款征收 第一节 税款征收与缴库方式 第二节 税款征收措施 第三节 税款征收的相关问题 第四节 减免税管理 本章小结 复习思考题第七章 税务检查 第一节 税务检查概述 第二节 税务检查的内容 第三节 税务检查的权限 第四节 税务稽查 第五节 税务行政处罚 本章小结 复习思考题第八章 反避税管理 第一节 反避税管理概述 第二节 关联企业管理 第三节 预约定价管理 第四节 资本弱化管理 本章小结 复习思考题第九章 税收救济 第一节 税务行政复议 第二节 税务行政诉讼 第三节 税务行政赔偿 本章小结 复习思考题第十章 税收分析 第一节 税收分析概述 第二节 税收分析体系与方法 第三节 税收分析的管理规范 本章小结 复习思考题第十一章 税收行政管理 第一节 税务机构设置 第二节 税务人员管理 第三节 税务监察 本章小结 复习思考题第十二章 税收服务与税务代理 第一节 税收宣传 第二节 税收咨询 第三节 税务代理 本章小结 复习思考题 主要参考文献
插图：税收管理的职能是指税收管理活动本身所固有的内在职责或功能。现代税收管理理论认为，税收管理的职能主要取决于税收管理的目标和必要性。税收管理的目标，就是促使纳税义务人依法纳税。现代经济学理论认为，在市场经济条件下，微观经济主体（包括纳税人）是追求自身利益最大化的“理性的人”。对于纳税人而言，逃税行为会增加其税后可支配收人，因而提高了他的税后经济福利水平，这可以看成是他逃税所取得的收益；另一方面，他还面临着税务机关的检查和被查出后国家法律法规的惩罚，如罚款、加收税收滞纳金以及行政、刑事处罚等，这可以看成是他逃税所支付的成本。纳税人在作出是否逃税的决策时，必然要在逃税所可能取得的收益和可能支付的成本之间进行比较，以确定其逃税行为最终可能取得的预期报酬。在不存在税收管理或税收管理较为薄弱的条件下，逃税所可能取得的预期收益较大，而可能支付的成本却较小，此时纳税人就会在利益驱动下进行逃税活动。可见，如果没有税收管理，纳税人就不能自觉地履行纳税义务。所以，为保证纳税人自觉地履行纳税义务，就必须进行税收管理。此外，在社会上还存在着一部分对税法规定的纳税义务及纳税程序缺乏了解的纳税人，这部分纳税人即使想纳税也不知道如何履行纳税义务，要保障这部分纳税人能够顺利地依法纳税，也必须进行税收管理。基于以上分析，现代国家税收管理的基本职能主要包括以下两个方面：一、监督职能税收管理的监督职能是指税务机关通过向纳税人进行有效的税收监督，提高纳税人不依法履行纳税义务所付出的成本和代价，促使其自觉地履行纳税义务。此外，广义的税收监督还包括对税务机关的执法监督，以促使其依法履行征税职责。因此，从范围上看，税收管理中的监督不仅包括对纳税人的监督，也包括对税务机关的监督。
《税收管理》：国家级重点学科·财政学系列教材
无
挺好的，快递很好
我买来考试的，还好！
拿到书时松了口气。挺薄的。应该不难吧
和上课的一样，挺便宜