国际税收
2011-8
苑涛 对外经济贸易大学出版社 (2011-08出版)
苑涛 编
《国际税收》分为十二章。针对国际重复征税问题，《国际税收》介绍了国际税收管辖权、国际重复征税及其避免，专门解释了国际税收抵免和税收饶让。针对国际避税问题，《国际税收》介绍了国际避税、国际避税地以及反国际避税，重点解释了国际关联企业转移定价及其税务处理。《国际税收》还介绍了国际税收竞争、国际税收惯例与我国的涉外税收制度、国际税收协定以及国际税收发展的新动向。希望读者通过学习能掌握国际税收的基本内容，并对国际避税和反国际避税、避免国际双重征税等重要问题有深入的了解。
《国际税收》的读者对象为国际经济与贸易、财政、税收、经济学专业的本科生和研究生、国际商务硕士以及从事相关工作的专业人员。
苑涛，男，南开大学国际经济贸易系副教授，博士，系主任助理。两次获得安子介国际贸易研究奖优秀论文奖，四次获得中国国际贸易学会优秀论文奖；出版学术专著和教材数本，在国内外学术刊物发表论文多篇。
第一章 导论
第一节 国际税收的概念和特征
第二节 国际税收的产生和发展
第三节 国际税收学的研究对象和内容
第二章 国际税收管辖权
第一节 国际税收涉及的纳税人和征税对象
第二节 税收管辖权的概念与原则
第三节 居民税收管辖权、公民税收管辖权
第四节 地域税收管辖权
第五节 各国税收管辖权的行使情况
第三章 国际重复征税及其避免
第一节 国际重复征税的概念与类型
第二节 国际重复征税的产生原因及影响
第三节 避免国际重复征税的方法
第四节 国际税收中性理论
第四章 国际税收抵免和税收饶让
第一节 国际税收抵免
第二节 税收饶让
第五章 国际避税
第一节 国际避税概论
第二节 国际避税的基本方法
第三节 我国外商投资企业的避税
第六章 国际避税地
第一节 国际避税地概述
第二节 国际避税地的形成条件
第三节 利用国际避税地避税
第四节 主要国际避税地
第五节 国际避税地的影响
第七章 反国际避税
第一节 反国际避税的宏观措施
第二节 反国际避税的具体措施
第三节 对付利用避税地避税的立法措施
第四节 我国反国际避税的现状及对策
第八章 国际关联企业转移定价及其税务处理
第一节 利用转移定价进行国际避税
第二节 国际关联企业转移定价的税务处理
第三节 预约定价协议
第四节 经合组织的转移定价报告与准则
第五节 中国预约定价安排年度报告(2009)
第九章 国际税收竞争
第一节 国际税收竞争概述
第二节 国际税收竞争对政府的影响
第三节 规制有害国际税收竞争的实践
第四节 我国处理国际税收竞争问题的原则和策略
第十章 国际税收惯例与我国的涉外税收制度
第一节 税收国民待遇原则
第二节 涉外税收负担原则
第三节 国际税收惯例
……
第十一章 国际税收协定
第十二章 国际税收发展的新动向
附录A (联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税协定范本)
附录B MODEL CONVENTION W17H RESPECT T0 TAXESON INCOME AND ON
CAPITAL
参考文献
版权页：插图：一、国际税收的概念从税收的起源与本质来看，税收作为分配范畴，其基本的定义是：税收是国家凭借其政治权力，按照法律规定标准，对一部分社会产品进行无偿分配，以取得财政收入的一种形式，体现着以国家为主体的特定分配关系。从上述概念可以概括出国家税收有以下三个基本特征：第一，税收是以国家为主体的一种特殊分配。以国家为主体说明的是税收与国家的本质关系。税收不可能脱离国家而独立存在，税收是随着国家政权的出现而产生的，国家总是征税的主体；税收是为了维持国家政权的需要而进行的分配，国家不存在，税收就无存在的必要。第二，税收是以政治权力为后盾所进行的特殊分配。该特征说明的是税收征收以政治权力为依据。第三，税收是在一个国家政治权力管辖范围内的征纳关系。这个特征主要说明国家税收的征税范围。税收的分配主体既然是国家，所依据的是政治权力，而政治权力总是具体国家的政治权力。一国政府不可能超越自己的政治权力管辖范围去向别国政府管辖下的纳税人进行征税，因此，一国政治权力行使范围只能局限于本国的管辖范围，即本国的国民和本国国土，凭借这种政治权力所发生的税收征纳关系也就只能是一国政府同其管辖下的纳税人之间的征纳关系。基于税收的概念，可以延伸出国际税收的概念，即：国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。国际税收这一概念包括五个方面的要点：第一，国际税收是一种税收活动；第二，国际税收是指一系列的税收活动；第三，国际税收是指由于对跨国纳税人征税而引起的一系列税收活动；第四，国际税收是指涉及两个或两个以上主权国家或地区财权利益的税收活动；第五，国际税收体现的是涉及主权国家或地区之间的税收分配关系。
《国际税收》：内容全面、新颖，反映国际税收学发展趋势。讲解清晰、实用，帮助学生加深理解融会贯通。课件齐备，适用，方便课堂教与学。
