内部控制与公司治理
2006-1
中国税务出版社
张立辉
335
内部控制是什么？一种通俗的回答是：“企业防止舞弊的工具。”美国反虚假财务报告委员会管理组织（COSO）委员会1992年提出的《内部控制——整体框架》报告及1994年的补充报告则把内部控制定义为：企业董事会、管理阶层及其员工所设计和执行的管理过程，用以确保企业营运的效果及效率、确保可靠的财务报导和遵循相关法令。顾名思义，内部控制是公司自律的机制，是一种管理要件。而公司治理又是什么？也是一种通俗的回答：“管好管理者。”根据经济合作与发展组织（OECD）于1999年5月正式出台的《OECD公司治理原则》。
第一章 概论：企业平稳和持续发展的两道保障机制——内部控制和公司治理第一节 明星变流星：企业为什么早天第二节 人治变法治：为企业健康发展提供保障第二章 内部控制的基本理论第一节 内部控制的概念及其演进第二节 内部控制原理及发展原因第三节 内部控制的目标和作用第四节 内部控制的要素案例 内部控制历史上的重要事件——麦克森一罗宾斯案件范例某公司财务管理及内控制度第三章 内部控制的框架体系第一节 控制环境第二节 风险评估第三节 控制活动第四节 监督第五节 信息沟通案例一 前车之鉴案例二 他山之石：汉斯公司的财务控制第四章 内部控制与评价第一节 概述第二节 健全性评价第三节 符合性评价第四节 综合评价范例煤炭企业内部控制评价实施办法第五章 内部控制设计第一节 内部控制的原则和要求第二节 内部控制设计第三节 我国企业内部控制的现状和完善案例一 以史为鉴可知兴替，从三株看我国企业内控中的问题案例二 ERP铸就联想内控新机制第六章 公司治理——内部控制的基础第一节 公司治理与内部控制的关系第二节 公司治理的含义第三节 公司治理的基本框架第四节 公司治理的原则第七章 我国公司治理的现状第一节 我国公司治理取得的成果和主要规范第二节 我国公司治理存在的主要问题第八章 我国公司治理的改进第一节 建立与完善公司治理法律与监管环境第二节 股权分置与股权结构优化第三节 加快董事会改革第四节 完善独立董事制度第五节 重构监事制度第六节 处理好“老三会”和“新三会”的关系，人尽其用第七节 建立动态化、长期化的公司董事与高管人员报酬机制附录 ××公司治理方案参考文献
