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税务检查综合案例与模拟查账(地税分册)

陈玉琢 中国税务出版社
出版时间:

2006-5  

出版社:

中国税务出版社  

作者:

陈玉琢  

内容概要

税务检查综合案例与模拟查帐(地税分册),ISBN:9787801178879,作者:叶美萍

书籍目录

1.检查要求与情况说明2.财务会计报表和纳税申报表3.金沙房地产有限公司会计账簿 (2005年度部分资料)4.金沙房地产有限公司会计凭证(部分)5.模拟查账综合分析附录一 内资房地产开发企业所得税新旧政策的不同附录二 国家税务总局关于房地产开发有关企业 所得税问题的通知附录三 国家税务总局关于房地产开发业务征收企业 所得税问题的通知附录四 中华人民共和国企业所得税暂行条例附录五 中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则附录六 国家税务总局关于印发《企业所得税 税前扣除办法》的通知附录七 国家税务总局关于执行《企业会计制度》 需要明确的有关所得税问题的通知附录八 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税 有关政策规定的通知

章节摘录

版权页:插图:1.2情况说明1.金沙房地产有限公司有关情况介绍(1)金沙房地产有限公司坐落于金沙市金江区桂花路18号,是金刚有限责任公司(属地税征管)采取派生分立方式于2004年1月设立的企业。纳税人识别号41000800001918,法人代表为孔孝扬,财务主管为张明。开户行金沙市工商银行桂花支行,账号4321123456789876。企业所得税税率为33%,按季预缴,年终汇算清缴,采用“应付税款法”进行所得税会计处理,当地主管税务机关规定的房地产企业开发产品预售收入的利润率为15%,计税工资标准为800元/人·月,个人所得税按每月实际支付给职工的工资额已代扣代缴个人所得税,城市维护建设税的适用税率为7%,教育费附加征收率为3%,房产税从价计征的扣除标准为20%,城镇土地使用税适用年单位税额为每平方米2元。该企业不享受税收优惠。企业已申报的应纳税额均已缴纳。(2)该企业采用新企业会计制度,会计资料较齐全,账表、账账、账证、证证、账实相符,借、贷平衡,会计凭证戳记手续齐全。所给业务和发票视为真实,因此不需考虑发票检查问题。2.会计资料等方面有关情况说明(1)该企业流转税以一个月为一个纳税期,企业已按账面记载的“主营业务收入”和“预收账款”按税法规定计算缴纳了营业税。企业已记“预收账款”或“主营业务收入”的金额均已按规定计算缴纳了印花税。(2)该公司2004.年初以拍卖方式取得土地使用权20000平方米。已开工的项目于2005年11月份完工两个,其中:湘园规划占用土地4000平方米,总可售面积16000平方米,已售面积11000平方米;韶园规划占用土地2000平方米,总可售面积8000平方米,已售面积5000平方米;这两个项目都是从2005年初开始预售。秀园规划占用土地5000平方米,至2005年底尚未完工。


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本书是“税务检查实务与案例分析丛书”之一,该套书根据目前的税收管理体制,以最新税收政策、《税收征管法》及其实施细则为依据,并根据公务员培训的特点,在阐述税务检查基本方法的基础上,着力运用大量案例分析和真实税收案件,使学习者能够领会和掌握税务检查的理念和方法,具有很强的启迪性和实用性。 《税务检查综合案例与模拟查账(地税分册)》是丛书的第五分册。

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