新编增值税实务操作与纳税节税手册
2005-12
企业管理出版社
陈斯雯，雷建编著
466
350000
我国于1979年引进了增值税，并于1994年进行了税制改革，增值税成为了我国的第一大税种，几乎占了我国税收总额的一半。现行的增值税制充分体现了“道道课征，税不重复”的基本特征，反映了公平、个性、透明、普遍、便利的原则，对抑制企业偷税漏税发挥了积极有效的作用。然而，税法中的多种选择项目依然为纳税人进行合理的税收筹划提供了可能性。 增值税是国家税收的主要来源，也是许多企业纳税负担中最重的一块。尤其在加入WTO后，面对空前激烈的国际竞争环境，如何降低税负已成为中外企业提高国际竞争力所必须考虑的问题。 纳税筹划是依法治税的重要内容。它对完美税法、最大限度地避免和减少税收违法犯罪行为、提高纳税人的税收法律意识、加强税收征纳双方管理、优化产业结构和资源的合理配置、涵养税源，以及促进国民经济良性发展都有重要意义。 本书从增值税纳税人的角度出发，将全书分为上下两篇： 上篇：增值税纳税实务 万丈高楼平地起。只有先掌握了增值税实务知识和纳税要领，才能为降低增值税税负出谋划策。该篇详细地向您介绍增值税的基本概念、征税对象、计算方法、会计处理、申报与缴纳、专用发票的使用与管理、报批事项等关务知识。通过学习本篇，您将基本掌握增值税纳税操作的方方面面。 下篇：增值税节税实务 做个智慧纳税人。俗话说：“愚蠢者偷税，聪明者避税，智慧者做纳税筹划。”该篇主要向您介绍纳税筹划的基本概念、特点、必要性、方法以及实施节税过程中的操作实例，并进行详细分析与提炼。通过学习本篇，您将学会如何运用纳税筹划的各种方法，在合理、合法的前提下，达到少缴或不缴税的节税目的，降低增值税纳税人税负，提高纳税人市场竞争力。
上篇 增值税纳税实务 第1章 增值税概述 1.1 我国税收概况 1.2 增值税的概念 1.3 增值税的征收范围 1.4 增值税税率与征收率 第2章 增值税纳税义务人 2.1 纳税义务人的含义 2.2 一般纳税人 2.3 小规模纳税人 第3章 增值税的计算 3.1 一般纳税人应纳税额的计算 3.2 小规模纳税人应纳税额的计算 3.3 进口征税与出口退税的计算 第4章 增值税的会计处理 4.1 一般经营项目增值税的会计处理 4.2 特殊经营项目增值税的会计处理 第5章 增值税的申报与缴纳 5.1 增值税的纳税期限 5.2 增值税的纳税地点 5.3 增值税的纳税申报与缴纳 第6章 增值税专用发票的使用与管理 6.1 增值税专用发票概述 6.2 增值税专用发票的领购 6.3 增值税专用发票的开具 6.4 增值税专用发票的法律责任 第7章 增值税报批事项 7.1 申请认定增值税一般纳税人的报批事项 7.2 办理出口退税业务的报批事项 7.3 外商投资企业采购国产设备退税方面报批事项 7.4 享受对出境口岸免税店经销国产品退税政策的报批 7.5 适用出口加工区税收政策的报批事项 7.6 享受税收优惠政策的报批事项 7.7 其他有关事项的报批下篇 增值税节税实务……附录一 近几年增值税重大涉税违法案件附录二 中华人民共和国增值税暂行条例附录三 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则附录四 增值税若干具体问题的规定参考书目
书评全面讲解实操要领，精心点拨节税技巧！ 纳税筹划是在税负太重的情况下，纳税人节税的必由之路。纳税人必须认真学习税收理论，了解税收政策走向，进行纳税筹划，才能做到合理避税，做到既不少交税，也不多交税。 ——张中秀
纳税筹划是在税负太重的情况下，纳税人节税的必由之路。本书从理论上明确了纳税筹划的基本概念以及基本筹划思路，同时，收集和整理了具有典型性和启发性的增值税节税筹划案例，全面讲解实操要领，精心点拨节税技巧，让广大读者能灵活运用节税筹划的方法，在降低企业税收负担的同时，降低企业涉税风险。
