科学发展观指导下的税收政策和税制改革研究
2010-4
中国税务出版社
中国税务学会学术研究委员会 编
505
《科学发展观指导下的税收政策和税制改革研究》是汇集中国税务学会学术研究委员会直接承担课题研究成果的一套丛书。自2002年编辑出版以来，收到了较好的效果。中国税务学会学术研究委员会是学会内部的一个学术研究组织，成立于1995年。成员大体来自四个方面：一是税务系统离退休干部；二是现任各级税务机关司局级领导干部和有关业务干部；三是国务院及财政部、国家税务总局所属科研机构研究人员；四是财经类高等院校学者、教授。成员中不乏富有税收实践经验、理论造诣较深并且热心税收理论和政策研究的人才。学术研究委员会的主要任务是对一些重大税收理论问题和紧迫的税收政策问题集中进行研究。每年都根据经济税收发展形势的要求，确定若干重点调研课题，采取以分散调研为主、适当集中研讨的方式开展活动。
关于尽快在全国推开增值税转型改革的研究报告税收职能与税制改革探讨——《进一步完善税收制度》课题组研讨会上的发言提纲非常时期应采取特殊政策：加大结构性减税力度对我国近年来国民总收入初次分配格局变化的判断与建议调整我国国民收入分配格局、提高居民收入所占比重的财税政策研究对中国财政收入规模的几点看法——应保持现有“两个比重基本不变”论建立有效调节国民收人分配的税制结构税收调节国民收入分配：国内研究现状与述评论进一步完善对公益性捐赠的税优惠政策对我国当前就业税收政策的思考税收学术研究丛集困尽快壮大全国社保基金是化解养老保险兑现危机的基本途径社会保障税：中国的选择与思考我国社会保障费改税的可行性研究和政策建议关于我国开征环境保护税的思考应分步实现我国现有税制向环境保护型税制转变构建中国环境保护税收体系研究构建中国环保税制体系的视野和方向——落实科学发展观的税收思考资源税费制度的完善促进节能减排的税收政策研究：理论、问题与政策建议面向发展与民生改革完善增值税制公平分配视角下的个人所得税模式选择对我国个人所得税减除费用制度的思考个人所得税政策调整的效应分析个人所得税自行申报纳税问题研究现行消费税政策问题及改善对策分析地方税收人状况探寻地方税制改革科学发展观指导下的税收政策应支持现代物流业向新农村建设倾斜税制结构优化理论分析税收基本制度立法的若干思考
（三）税制改革的展望：当前，税制改革还没有一个全面、完整的改革方案，但一些税种的改革可以稳步推进。具体建议是： 1.加快增值税的转型（由生产型转为消费型），进一步解决重复征税问题，这是当前拉动内需、减轻企业税负、增强企业竞争力的有力措施之一。 （1）范围：在全国范围内销售货物和提供劳务的企业和个人。 （2）转型内容：除现行抵扣项目外，先对企业购进机器设备所含进项税额全额抵扣。在财力进一步充裕情况下，对建筑、房屋及交通运输行业等的进项税额也予以抵扣。 （3）抵扣办法：按常规抵扣做法，取消试点中的“先征后退、增量控制、按季退税”的做法。体现增值税的公平性、合理性、一致性。 （4）为平衡税负，对小规模纳税人税负应做适当调整。建议生产环节从6％降到3％－4％，商业环节从4％降到2％。 2.停征农业税已经提前两年实现，完成城乡税制统一的任务仍很艰巨，目前应加快研究，特别在税收制度上应尽快出台相应支持“三农”发展的政策措施。 3.统一内外资企业的两套企业所得税的问题（简称“两税合一”）经全国人大十届五次会议通过，从2008年1月1日起已经执行了。目前的主要任务是：贯彻好新税法，对一些具体问题进一步补充明确，为企业创造更好的公平竞争环境。
