世界税收发展研究报告
2012-11
中国税务出版社
中国国际税收研究会
318
2011年世界经济虽然延续了2010年的复苏走势，整体上却呈现增速放缓、复苏疲软的态势。伴随着世界经济的复苏，世界各国经济发展出现了发展的不平衡，新兴市场经济国家继续保持良好的发展势头，以美国为首的一些发达国家仍然在低速发展中徘徊，欧洲一些国家仍然深陷债务危机中难以自拔。复杂的世界经济形势，使世界各国的税收政策选择产生了分化。各国相互矛盾的税收政策交织在一起，形成2011年世界税收发展的最大特点。 《世界税收发展研究报告（2011）》分为三部分，重点分析和研究了2011年世界税收发展中的新情况、新变化、新特点和新趋势。
1.世界税制改革发展研究 1.1 年度评析 1.1.1 促进复苏，所得税结构性减税导向明显 1.1.2减少赤字，货物劳务税税率稳中有升 1.1.3 减负增收，社会保障税凸显不同目标 1.1.4应对通胀，关税作用更加多元化 1.1.5 增收促调，财产税的双功能继续强化 1.1.6争夺利益，资源、环保税聚焦各方矛盾 1.1.7 应对风险，金融交易税再引全球热议 1.1.8 加入WTO十年，中国税制渐融世界税制发展潮流 1.2 公司所得税 1.2.1 动态概述 1.2.2亚洲 1.2.3 欧洲 1.2.4 美洲 1.2.5其他国家 1.2.6 中国 1.3个人所得税 1.3.1 动态概述 1.3.2亚洲 1.3.3 欧洲 1.3.4 美洲 1.3.5其他国家 1.3.6 中国 1.4 社会保障税（费） 1.4.1 动态概述 1.4.2亚洲 1.4.3 欧洲 1.4.4 美洲 1.4.5 其他国家 1.4.6 中国 1.5 增值税 1.5.1 动态概述 1.5.2亚洲 1.5.3 欧洲 1.5.4美洲 1.5.5其他国家 1.5.6 中国 1.6 消费税 1.6.1 动态概述 1.6.2亚洲 1.6.3欧洲 1.6.4美洲 1.6.5其他国家 1.6.6 中国 1.7 关税 1.7.1 动态概述 1.7.2亚洲 1.7.3欧洲 1.7.4美洲 1.7.5其他国家 1.7.6 中国 1.8 财产税 1.8.1 动态概述 1.8.2亚洲 1.8.3欧洲 1.8.4美洲 1.8.5其他国家 1.8.6 中国 1.9 资源税 1.9.1 动态概述 1.9.2亚洲 1.9.3 欧洲 1.9.4美洲 1.9.5其他国家 1.9.6 中国 1.10 环境保护税（费） 1.10.1 动态概述 1.10.2亚洲 1.10.3欧洲 1.10.4 美洲 1.10.5 其他国家 1.10.6中国 1.11 其他税 1.11.1 动态概述 1.11.2亚洲 1.11.3欧洲 1.1 1.4 美洲 1.11.5其他国家 1.11.6中国 2.世界税收征管发展研究 2.1 年度评析 2.1.1 南北相悖的税收战略管理 2.1.2纳税服务创新提升纳税人权益保护 2.1.3 管理组合拳推高征收率 2.1.4 国际反避税延续高压态势 2.1.5 国际税收情报交换合作取得重大突破 2.2 税收征收战略管理 2.2.1 动态概述 2.2.2 亚洲 2.2.3 欧洲 2.2.4非洲 2.2.5 美洲 2.2.6大洋洲 2.2.7 中国 2.3 税收征收基础管理 2.3.1 动态概述 2.3.2纳税服务管理 2.3.3税收征收管理 2.3.4 税收稽查 2.3.5 税收处罚 2.3.6税务机构与职能 2.3.7 税收信息化管理 2.4 税收专项管理 2.4.1 动态概述 2.4.2纳税人权利保护 2.4.3 非居民税收管理 2.4.4反避税管理 2.4.5税收法律救济 3.国际税收协调与合作发展研究 3.1 年度评析 3.1.1 应对危机，欧盟委员会力推“共同统一公司税税基”和金融交易税 3.1.2提高税收透明度，OECD税收全球论坛同行审议取得阶段性成果 3，1.3 加强海外税收征管，多国与瑞士签订税收协定 3.1.4 开展税收审计，非洲税收管理论坛从务虚走向务实 3.1.5 深化税收管理，税收道德研讨引领国际会议新动向 3.1.6加强对外交流，不断提升中国在国际税收领域的地位和作用 3.2 国际税收协调 3.2.1 动态概述 3.2.2税收政策协调 3.2.3税收管辖权协调 3.2.4税收竞争协调 3.3 国际税收合作 3.3.1 动态概述 3.3.2 OECD成员国之间的税收管理合作 3.3.3 OECD与发展中国家的合作 3.3.4 亚洲国家的税收管理合作 3.3.5 非洲国家的税收管理合作 3.3.6 中国的税收管理合作 3.4 国际税收会议 3.4.1动态概述 3.4.2全球性国际税收会议 3.4.3 区域性国际税收会议 附录一2009年度OECD国家和部分拉美国家宏观税负情况（不社会保障税） 附录二221个国家和地区公司所得税和增值税税率表（2011／2012年度） 附录三2011年全球签署的税收情报交换协定 附录四2011年度世界税收十大事件 附录五中国签订避免双重征税协定（或安排）一览表 附录六中国与部分国家（地区）国际运输收入税收处理情况一览表 附录七2011年世界税收大事记 附录八专业术语外文缩略语 主要参考文献
版权页： 插图： 意大利 4月底，意大利税务总局局长对《2011年意大利共和国税收工作目标》进行说明。其中涉及税收管理的主要工作目标如下：地方政府在打击逃税的行动中将提供更加紧密的合作，尤其是在财产租赁所得方面；地方政府也将分得一定比例的追缴税款，用于改进税务机关的计算机稽核系统，提高税收稽核质量和效率；重点调查纳税申报亏损超过1个财政年度的企业，除非这些亏损可以与增加的企业股份资本相抵消；所有销售额超过3000欧元的交易，都必须开具电子发票等。2010年夏天，意大利政府通过了《2010／2011财年削减财政赤字一揽子计划》的附加条款，因此，2011年税务局的征管工作任务更加繁重。 2011年，意大利共推出3份财政预算案。具体如下： （1）7月，意大利公布《2011年意大利共和国财政预算案》，减赤总额为480亿欧元。 （2）8月13日，意大利政府公布《2011年意大利共和国第二份财政预算草案》；9月14日，意大利议会批准《2011年意大利共和国第二份财政预算法案》，被称为2011年第二份紧缩预算法案。第二份预算法案的主要内容如下：①减赤目标。减赤总额为455亿欧元，分两年实现。2012年削减200亿欧元赤字，2013年进一步削减255亿欧元赤字，并于2013年实现预算平衡。②增税。向高收入者征收一项新的“团结税”，提高对投资者的资本收益税，提高增值税税率，预计后者能为政府带来40亿欧元的收入。 （3）12月22日，意大利国会参议院批准《2011年意大利共和国紧急预算计划》，被称为2011年第三份紧缩预算案。第三份预算案的主要内容如下：①减赤目标。减赤总额为300亿欧元（约合392亿美元）。②增税。对房地产重新征收市政税，对企业的税盾（taxshield）支出加征税收；从2012年9月起提高增值税税率，提高奢侈品（如船、飞机等）消费税税率，提高银行账户和金融交易的印花税税率，提高地方所得税负担等。③加强税收征管。打击税收欺骗行为。 英国 3月23日，英国政府向议会提交《2011／2012财年英国大不列颠及北爱尔兰联合王国预算草案》，7月19日获得皇室同意。该预算案涉及税收预算的主要内容如下：（1）简化现行税制。取消43种税收优惠措施，减少过度的管理负担。（2）直接税。①公司税。税率有升有降，连续3年逐步降低一般税率，提高银行税、燃油和天然气附加税税率。
《世界税收发展研究报告(2011)》由中国税务出版社出版。
