税务会计及筹划习题与实训
2012-1
大连出版社
戴桂荣，刘兴淼 著
212
本书根据最新税法及其实施条例编辑，紧扣时代脉搏。本书分上下篇两部分，打破了同类教材仅编写习题的惯例，主要指导学生进行税务会计岗位实训，完成从税务登记、各税种的会计处理到纳税申报等各环节的税务实务实训。在课堂内边学边练，是教师进行专业教学的好帮手，学生不可多得的校内实训指导书。
上篇 习 题
第1章 税务会计概述
第2章 增值税及其会计处理
第3章 消费税及其会计处理
第4章 营业税及其会计处理
第5章 企业所得税及其会计处理
第6章 个人所得税及其会计处理
第7章 关税及其会计处理
第8章 其他税种及其会计处理
第9章 社会保险基金，住房公积金及其他可以税前扣除的非税地方费用、基金的会计处理
第10章 税务筹划一“
下篇税务会计岗位模拟 实训
第一部分 税务会计岗位概述
第二部分 税务会计 实训大纲
第三部分 税务会计 实训内容
实训一 开业税务登记
实训二 一般纳税人(工业企业)增值税纳税模拟
实训三 一般纳税人(商品流通企业)增值税纳税模拟
实训四 增值税小规模纳税人涉税业务纳税模拟
实训五 生产企业出口退(免)增值税纳税模拟
实训六 外贸企业出口退(免)增值税纳税模拟
实训七 消费税纳税模拟
实训八 外贸企业消费税出口退税纳税模拟
实训九 公司营业税纳税模拟
实训十 企业所得税纳税模拟
实训十一 个人所得税纳税模拟
实训十二 企业进出口货物关税纳税模拟
实训十三 城市维护建设税与教育费附加纳税模拟
实训十四 印花税纳税模拟
实训十五 土地增值税纳税模拟
实训十六 纳税综合模拟
版权页： 插图： 案例分析题 （一）企业所得税的计算 M公司是增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2010年度利润总额为950万元，有关资料如下： 1.营业方面：营业收入4830万元，营业成本2478万元，营业税金及附加148.50万元，销售费用880.50万元（其中广告宣传支出600万元、广告性质赞助100万元），管理费用276万元（其中业务招待费30万元），财务费用189万元（其中经批准向职工集资款1000万元，支付利息50万元，同期同类银行借款利率6％），资产减值损失78万元（税法允许列支20万元），投资收益122万元（其中国库券利息收入27万元、企业债券利息收入5.5万元、从居民企业获得股利收入12万元）。 2.营业外收支：营业外收入283.50万元，营业外支出235.50万元（其中财产损失84万元，税务机关允许列支财产损失48万元，税收滞纳金罚款24万元，违反合同的违约支出36万元，公益性捐赠88万元，非广告性赞助18万元）。 3.职工薪酬方面：本年共发生工资薪金支出900万元（其中合理支出为800万元，残疾人员工资10万元），职工福利费、工会经费、职工教育经费支出分别为95万元、17万元、22万元。 4.折旧与摊销方面：会计比税法多计提固定资产折旧32万元，以前年度开发新产品形成的无形资产本年摊销额为60万元。 5.设备投资方面：本年节能节水设备的投资额80万元。 6.视同销售方面：本年搞职工福利使用本企业产品400件（会计处理：以成本价计入了“应付职工薪酬——职工福利”），用于广告样品50件（会计处理：以成本价计入了“销售费用”），该产品的账面成本每件1600元，不含增值税的市场售价每件2000元。 7.2010年年初尚有未弥补以前年度亏损48万元（弥补期已超过5年）。 8.除上述资料外，M公司2010年没有其他应税收入，其他各项费用开支均未超过税法规定。 要求：根据企业所得税法有关规定，计算M公司2010年度企业所得税的应纳税额并讲行所得税的账务处理。 （二）企业所得税的核算 大化公司按上年度应纳税所得额640万元的1／4，分季预缴2008年所得税。2008年度汇算清缴时，年度应纳所得税税额为180万元。为了简化核算，假设该公司在年度资产负债表日或交易Et确认递延所得税资产或负债，从2007年开始执行新准则，2007年12月31日递延所得税资产余额40万元，递延所得税负债余额7.30万元。2008年企业所得税税率为25％，没有税率变动的信息。
《新世纪高职高专精品教材•会计类主干课:税务会计及筹划习题与实训(第2版)》是高职高专会计专业主干课程税务会计及筹划的配套辅导教材，选取一些重点理论、方法作为主要内容。
