税收筹划与企业财务管理
2002-6
暨南大学出版社
宋献中
271
《税收筹划与企业财务管理》主要体现在以下几个方面。（1）通过对偷税、避税、节税等概念的分析，提出了税收筹划是人们一种理财策划活动。而偷税、避税、苍税等则是纳税现象，它们是不属于一个层面的事物。税收筹划是指纳税人为实现自身价值最大化和使用其自身权利得到充分的享受和行使，在既定的税收环境下，对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。（2）提了了税收筹划的特点和原则，以及税收筹划实现的基本条件。（3）系统地阐释了税收筹划与财务管理的相关性，对税收筹划与财务管理目标，财务管理职能、财务管理内容、财务管理机构、财务管理环境等问题进行了探讨，从理论上明确了税收筹划与财务管理的相互关系。（4）通过有税和无税条件下的资本结构理论分析，论证了税收对企业融资决策的影响，即由于存在税收问题，使得企业的融资决策可以影响企业的价值。同时庥证了企业在目标资本结构下，公司税和个人税对股权结构和债权结构的影响，分析了增值税对修正短期资金来源的影响。（5）通过对古典投资理论的研究，揭示了税收与资本成本的关系，从财务管理的对象——现金流量出发，分析了投资行为对现金流量的影响，得出了纳税的多少直接影响企业的价值的结论。本课题还对投资形式、企来组织形式、投资抵税、折旧抵税等问题进行了分析。（6）通过对股利分配政策的分析，揭示了税收对企业股利分配的影响。（7）在充分步定企业税收筹划的作用下，站在、纳税双方的角度，对国家如何纠正企业不规范的纳税行为进行了研究。（8）通过实地调查，了解了我国企业的纳税意识和目前我国企业的纳税现状，在此基础上强调了国家宏观引导、建立、健全税法和反避税机制的重要性。
前言第一部分 税收筹划理论概述一、税收筹划概念辨析二、税收筹划的经济意义三、税收筹划的条件四、税收筹划的特点和原则五、财务管理与税收筹划的相关性分析六、税收筹划对信息的要求七、税收筹划的研究思想第二部分 企业融资与税收筹划一、企业融资活动税收筹划概述二、所得税与企业融资方式的选择三、商业信用与增值税筹划第三部分 投资决策与税收筹划一、税收活动与投资关系的理论分析二、税收政策与企业投资决策现金流量的关系三、我国企业投资在各种税收政策下的筹划四、对外直接投资的税收筹划第四部分 股利分配过程中的税收筹划一、股利政策的基本理论二、影响股利政策的基本因素三、股利分配中税收筹划的几种方式第五部分 税收筹划与政府反避税一、避税对经济的影响和反避税的必要性二、我国反避税实践及存在的问题三、开展税收筹划研究对加强反避税工作的意义四、加强我国反避税工作的建议附录一：课题调查问卷附录二：案例
