企业会计与税法的差异及协调详解
2006-10
上海财经大学
夏晨华、叶建芳、刘海燕
对经济业务的确认计量，会计核算与税收制度存在哪些差异？会计人员怎样才能在依照会计规范进行会计处理的同时，又能准确申报纳税？如何处理会计与税法的差异？税收机关如何指导企业进行纳税调整？纳税调整的依据又是什么？ 本书针对这些问题，尝试着对企业发生的各类经济业务，从会计制度、准则相关规定，税法相关规定，案例分析，会计与税法的差异及协调小结四个方面，先用会计、税法的相关政策说话，在让读者充分了解政策的情况下，运用案例对实际工作中经常遇到的问题，就会计处理和纳税调整两个方面进行分析，在此基础上，点出会计与税法的主要差异及协调方法。 我们力图少用自己的理解来讲解会计和税法的差异，而是引导读者在掌握政策的基础上，用实例来进行一步步的分析，从而归纳出会计与税法的差异及协调方法。本书在写作过程中对会计和税法的阐释尽量引用法律制度的原文，我们期望，本书既可以帮助读者学会掌握会计核算和税务处理，又可作为工具书就每个问题的相关政策规定进行检索，方便财税工作的应用。
序前言第一章 我国企业会计与税法的关系概述 第一节 我国企业会计核算制度体系现状 第二节 我国税收制度概述 第三节 会计与税法的差异和协调概述第二章 应收款项及坏账损失的处理 第一节 应收及预付款项的核算要点 第二节 坏账损失处理的差异及协调第三章 存货的确认与计量 第一节 关于存货取得的确认和计量的差异及协调 第二节 关于发出存货的确认和计量的差异及协调 第三节 存货期末计量的差异及协调第四章 对外投资业务 第一节 短期投资业务的差异及协调 第二节 长期投资业务的差异及协调第五章 固定资产 第一节 固定资产确认和计量的差异及协调 第二节 固定资产折旧的差异及协调 第三节 固定资产后续支出的差异及协调 第四节 固定资产盘点和处置的差异及协调 第五节 固定资产减值准备的差异及协调第六章 无形资产和其他资产 第一节 无形资产业务的差异及协调 第二节 其他资产业务的差异及协调第七章 负债 第一节 无法支付的应付款项的差异及协调 第二节 短期借款和长期借款及其费用差异分析 第三节 应付工资及其三项经费的差异分析 第四节 预计负债确认与计量的差异分析第八章 所有者权益 第一节 接受捐赠的差异及协调 第二节 关联交易差价的差异及协调 第三节 资产评估增值的差异及协调第九章 收入 第一节 收入确认与计量的差异及协调 第二节 销售(营业)收入有关业务的差异及协调 第三节 代销业务的差异及协调 第四节 视同销售业务的差异及协调 第五节 劳务交易收入、建造合同收入的差异及协调 第六节 在建工程试运行收人的差异及协调 第七节 售后回购业务的差异及协调 第八节 其他特殊收入的差异及协调第十章 成本、费用和营业外支出 第一节 成本费用确认和列支原则的差异及协调 第二节 成本的差异及协调 第三节 费用的差异及协调 第四节 营业外支出的差异及协调第十一章 租赁业务 第一节 租赁的概念和分类 第二节 融资租赁的差异及协调 第三节 经营租赁的差异及协调 第四节 售后租回交易的差异及协调第十二章 非货币性交易 第一节 非货币性交易的定义和确认 第二节 非货币性交易的会计核算和税务处理第十三章 债务重组业务 第一节 债务重组概述 第二节 债务重组业务中债务人的会计与税务处理 第三节 债务重组业务中债权人的会计与税务处理 第四节 关联企业之间债务重组的会计与税务处理第十四章 企业改组改制业务 第一节 企业改组改制涉税处理概述 第二节 企业整体资产转让业务的差异及协调 第三节 企业整体资产置换业务的差异及协调 第四节 合并、兼并业务的差异及协调 第五节 企业分立业务的差异及协调参考文献
