税法
2008-5
东北财经大学出版社
张冬云 编
294
本书共分为10章。第1章为税法总论，介绍税收、税法的基础理论以及我国税收法律制度的建立和发展概貌；第2章至第8章分别介绍了增值税法、消费税法、营业税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、其他税法等税收实体法内容；第9章介绍了税收征收管理程序法内容；第10章介绍了税务行政复议和税务行政诉讼等内容；本书均依据最新的法律法规编写而成。 本书体系完整，结构合理，资料翔实，内容丰富。既全面系统地介绍了最新的税法的知识（如企业所得税的过渡优惠政策），又在此基础上安排了知识链接、小思考、案例等栏目（相关材料采用最新的数据，如个人所得税的起征点是2000元），用以拓宽学生的知识面和激发学生学习税法的兴趣。既可作为税法理论研究的参考书、大专院校的教材，又可作为税收业务干部、司法干部和经济管理干部的业务用书。
第1章 税法总论 学习目标 1.1 税收概要 1.2 税法概述 1.3 税法构成要素 1.4 税收立法 1.5 税法体系 知识掌握 知识应用第2章 增值税法 学习目标 2.1 增值税基础知识 2.2 增值税基本法律内容 2.3 增值税应纳税额的计算 2.4 增值税的征收管理与纳税申报 2.5 增值税出口退税的规定 2.6 增值税专用发票的使用和管理 知识掌握 知识应用第3章 消费税法 学习目标 3.1 消费税基础知识 3.2 消费税基本法律内容 3.3 消费税应纳税额的计算 3.4 消费税的征收管理与纳税申报 3.5 出口应税消费品退（免）税的规定 知识掌握 知识应用第4章 营业税法 学习目标 4.1 营业税基础知识 4.2 营业税基本法律内容 4.3 营业税应纳税额的计算 4.4 营业税的征收管理与纳税申报 知识掌握 知识应用第5章 关税法 学习目标 5.1 关税基础知识 5.2 关税基本法律内容 5.3 关税应纳税额的计算 5.4 关税的征收管理 知识掌握 知识应用第6章 企业所得税法 学习目标 6.1 企业所得税基础知识 6.2 企业所得税基本法律内容 6.3 企业所得税应纳税额的计算 6.4 企业所得税的征收管理与纳税申报 知识掌握 知识应用第7章 个人所得税法 学习目标 7.1 个人所得税基础知识 7.2 个人所得税基本法律内容 7.3 个人所得税应纳税额的计算 7.4 个人所得税的申报与缴纳 知识掌握 知识应用第8章 其他税法 学习目标 8.1 城市维护建设税 8.2 资源税 8.3 土地增值税 8.4 契税法 8.5 印花税法 8.6 城镇土地使用税法 8.7 房产税法 8.8 车船税法 知识掌握 知识应用第9章 税收征收管理法 学习目标 9.1 税务管理 9.2 税款征收 9.3 税务检查 9.4 税务违法处理 知识掌握 知识应用第10章 税务行政管理法 学习目标 10.1 税收管理体制 10.2 税务行政处罚 10.3 税务行政复议与诉讼 10.4 税务行政赔偿 知识掌握 知识应用主要参考文献
第1章 税法总论 1.1 税收概要 1.1. 税收的概念 2 税法 1）税收的目的是满足国家实现其职能 国家为了实现其政治统治和经济管理职能，必须有其物质基础，需要大量的物资和资金。而这些物资和资金取得的主要方式就是税收收入。税收支出主要用于国家的行政、国防、教育、科技、社会保障等支出。2）国家征税的依据是其政治权力国家取得财政收入，可以依据其国家财产权力，如国家取得土地出让金、资源使用费、国有企业上缴的税后利润等，也可以依据其政治权力，税收的取得依据是其政治权力。 3）税收是国家取得财政收人的主要形式 国家取得财政收入的方式主要有税收、利润、债务、收费、罚没和公用事业收入等。税收在财政收人中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。目前世界各国税收收人占财政收入的比重在90％以上。国家税务总局统计显示，2005年我国财政收人为3l 627.98亿元，其中税收收入30 865.83亿元，税收收入占财政收入比重97.6％。2006年我国税收收入37636.27亿元，2007年上半年税收收入已经达到了24 947.31亿元。 4）国家依照法律规定，强制、无偿、固定地征收税款 国家税务机关征收税款，必须依据法定的职权，在其职权范围内，按照法定的程序征收。不得滥用权力、超越法定权限、违反法定程序征收税款。税收有别于其他财政收入的重要特征就是具有强制性、无偿性、固定性。强制性指在国家税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的无偿性指国家征税以后，纳税人交纳的实物或货币随之就转变为国家所有，国家不需要立即付给纳税人以任何报酬，也不再直接返还给纳税人。税收的固定性指国家在征税以前，就通过法律形式，把每种税的纳税人、课税对象及征收比例等都规定下来，以便征纳双方共同遵守。
实务操作性很强，对工作的帮助很大。