审计理论与实务
2009-5
清华大学出版社
董淑兰，杨连刚 编
286
“审计学”作为高校会计专业的主干课程之一，对培养高校会计专业学生的专业素养起到了至关重要的作用。但审计教材的理论薄弱与实务脱节问题一直是困扰教学质量的关键因素。 2006年2月15日，我国财政部《企业会计准则》和《中国注册会计师执业准则》的颁布与实施又一次掀起了审计理论与实务研究的热潮，大大推进了审计理论与实务的发展。本教材正是以新准则的颁布为基础，立足于现代风险导向审计模式，以注册会计师审计为职业背景，以财务报表审计为主线，系统阐述了审计基本理论知识、基本审计程序与实务操作方法。 本教材内容分为审计理论和审计实务两大部分，共分为12章。审计理论部分的内容主要集中在前8章，包括：审计总论、审计主体理论、审计目标理论、审计风险理论、审计证据理论、审计程序理论、审计客体理论、审计评价理论，它们是审计实务操作的基础。审计实务部分的内容主要集中在后4章，主要讲解审计实务中的重要程序步骤，列出与之相关的典型工作底稿的格式，以增强阅读者的感性认识；在最后一章，结合计算机审计实务的最新进展，对相关准则的主要内容进行阐述。作为财会类本科教材，本书具有以下特色。（1）具备系统性的学习架构，体系严谨、新颖，以财务报表审计为主线，在强化审计基本理论全面阐释的基础上，重点突出财务报表审计的内容。 （2）以最新颁布的企业会计准则、中国注册会计师审计准则为基础，以风险导向审计贯穿全书，体现了审计学的最新发展。
《审计理论与实务》立足于现代风险导向审计模式，以财务报表审计为主线，系统阐述了审计基本理论知识、基本审计程序与实务操作方法。内容分为审计理论和审计实务两大部分，审计理论部分包括审计总论、审计主体理论、审计目标理论、审计风险理论、审计证据理论、审计程序理论、审计客体理论、审计评价理论，是审计实务操作的基础。审计实务部分主要讲解审计实务中的重要程序步骤，列出与之相关的典型工作底稿的格式，以增强阅读者的感性认识，在最后一章，结合计算机审计实务的最新进展，对相关准则的主要内容进行阐述。 《审计理论与实务》特别适于作为会计、财务管理、审计、资产评估等财会类专业以及其他工商管理类专业审计学等相关课程的通用教材，也适合作为相关人士研究新准则，进行审计知识体系、实务技能更新等继续教育和自学参考用书。*
第1篇 审计理论第1章 审计总论◇引例1.1 审计的定义1.2 审计的分类1.3 审计的基本过程1.4 审计的产生与发展◇关键术语◇本章复习题第2章 审计主体理论◇引例2.1 审计人员独立性2.2 专业胜任能力2.3 其他职业道德规范2.4 审计质量2.5 审计法律责任◇关键术语◇本章复习题第3章 审计目标理论◇引例3.1 审计总体目标3.2 审计具体目标3.3 审计风险与审计目标◇关键术语◇本章复习题第4章 审计风险理论◇引例4.1 审计风险的定义及其特征4.2 审计风险的构成要素及其相互关系4.3 审计风险成因与控制◇关键术语◇本章复习题第5章 审计证据理论◇引例5.1 审计证据的含义与特征5.2 审计证据的种类5.3 审计证据评价5.4 审计工作底稿◇关键术语◇本章复习题第6章 审计程序理论◇引例6.1 总体审计程序6.2 具体审计程序……第7章 审计客体理论第8章 审计评价理论第2篇 审计实务第9章 审计计划阶段第10章 审计实施阶段第11章 终结外勤与审计报告阶段第12章 信息系统环境下的审计参考文献
第1篇 审计理论 第1章 审计总论 1.审计的定义 审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是社会经济组织结构中的一项重要的制度安排，它通过自己特有的功能服务于经济，服务于社会。 审计的定义是对审计实践的科学总结，它揭示了审计这一客观事物的特有属性。人们对审计的认识随着实践的发展不断深化，审计的定义也在不断丰富发展着，趋向更加科学化。美国会计学会基本审计概念委员会于1973年在《基本审计概念说明》中对审计所下的定义是：审计是客观地获取和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以查明这些认定与既定的标准之间相符合的程度，并将其传达给利害关系人的一个系统过程。 美国会计学会前会长阿尔文·A·阿伦斯在《审计学：一种整合的分析方法》一书中对审计给出的定义是：审计是由有胜任能力的独立人员对特定的经济实体的可计量信息进行收集和评价证据，以确定和报告这些信息与既定标准的符合程度。 美国审计学家尚德尔1978年编著的《审计理论：评价、调查和判断》对审计的定义是：审计是人们为了证实是否遵循某些标准而形成意见和判断的评价过程。 综合上述3个定义可以发现，审计的定义主要涵盖了以下几个要素。 1.审计的本质：独立的评价行为 从以上3个审计定义可以得出，一个具体的审计活动从本质上说是一种评价行为，是对被审计单位可计量经济信息的认定与既定标准之间符合程度的一种评价行为。这种评价行为要由具有一定资质的独立人员，依据审计准则，通过具体系统的审计程序来完成，最后以审计报告的形式出具评价意见。审计人员对评价意见承担一定的法律责任。独立性是审计的本质特征。 ……
