税法案例选评
2011-4
北京对外经济贸易大学出版社有限责任公司
王宏军
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税法是一门实践性很强的法律学科，对税法案例的研习是学习税法必不可少的环节。税法案例与其他法律学科的案例有明显的不同。首先，其他法律学科的案例多以司法判例为主，而如果将税法案例也局限于司法判例，那么就会使税法案例变成税收征管法的案例，因为目前国内的涉税诉讼绝大多数都是税收征管方面的争议。其次，相对于其他法律学科而言，税法中还有大量的税收计算方面的例题，即算例，这些算例是学习税收计算的必须环节。再次，税法的案例还应当包括一些涉及税收的典型事例，如企业经营中的投资、租赁、抵债及并购等事例。最后，税法案例所涉及的领域非常广泛，几乎包括经济生活的各个方面；就学科而言，税法的案例不应单纯是税收的案例，还应该包括其他法律学科中的涉税事项。
本书充分体现了税法案例以上的特点。案例种类上，本书包括典型魄判例、算例和事例。在具体案例的选取过程中，本书不仅注重案例对税法理论的有用性，还注重案例本身的价值。有些经典的案例是我国税收法治进程中的重要事件，应该被牢记，如“全国首例纳税人诉讼案——村主任状告市财政局公车超标案”。内容上，本书涉及税法原理、税收计算、税收征管及合理避税四个方面，并将税法原理运用到税收计算、税收征管及合理避税等具体案例的分析中。税法原理对理解税收计算、税收征管及合理避税的具体操作都是至关重要的，如本书的分析就表明，营业税计算过程的每一步都体现着税收法定这一税法基本原则。学科上，除了包括单纯税法方面的案例，本书还涉及宪法、立法法、公司法、合同法及诉讼法等学科中的涉税案例。
本书不仅适合作为税法课程的案例教材，还适合作为财税工作人员学习税法原理、提升业务素质的专业读本。
王宏军 云南财经大学法学院副教授，兼职律师，注册会计师，加拿大维多利亚大学访问学者；除学校授课外，还从事税务咨询、税务筹划、税务法律争议解决等税务实务工作，并多次参加税务人员、企业财务人员及注册会计师考试《税法》的培训工作。
第一章 税法基础理论案例1 税收法定：地方政府有权开征新税吗？案例2 税收法定：营业税计算的“三步法”案例3 确保财政收入原则：租商铺，房产税该谁承担？案例4 税法的适用原则：多缴的印花税能不能退？第二章 增值税法案例5 一般纳税人应纳增值税的计算案例6 兼营行为如何纳税？案例7 个体工商户偷税案案例8 网络交易偷税案案例9 个人消费者购买电脑，商家可以开具增值税专用发票吗？案例10 如何理解增值税出口退税的计算？案例11 运费的增值税筹划：怎么订合同价才能不多缴税？案例12 混合销售行为的增值税筹划：公司分立也能减少税收案例13 销售折扣业务的增值税筹划案例14 将增值税专用发票入账抵扣，就证明已收到货物？案例15 收到对方开具的增值税专用发票，就能证明已付过款吗？案例16 欠付货款被诉，索要增值税专用发票的反诉能否成立？第三章 消费税法案例17 消费者买卡宴型车被强加几十万税款，准车主依约起诉案例18 消费税的征税范围案例19 无偿馈赠要注意税收筹划案例20 消费税如何出口退税？第四章 营业税法案例21 营业税的征收范围：劳务都纳营业税？案例22 包工头该不该缴纳营业税？案例23 自建自售商品房如何缴纳营业税？案例24 境外提供服务费，未必不缴营业税案例25 营业税筹划：建筑工程转包可以节税吗？案例26 代购代销如何缴纳营业税？案例27 以房抵债应如何缴纳营业税？案例28 房产包销如何缴纳营业税？第五章 关税法案例29 受人之托从国外购买物品入境也要缴纳关税？案例30 腕上戴新表入关，为何被征近万税款？第六章 企业所得税法案例31 企业所得税的计算案例32 资本弱化：从关联企业借款的利息能否在税前扣除？案例33 赔付职工的工资不可税前列支案例34 投资收益免税，税务检查发现多缴税案例35 资产收购的税务处理案例36 企业所得税的筹划：分公司与子公司的选择第七章 个人所得税法案例37 个人所得税的计算案例38 个人捐赠的纳税处理案例39 职工从本单位取得的劳务费如何纳税？案例40 企业不代扣代缴个人所得税的法律责任案例41 个人所得税的申报案例42 法院强制执行，扣缴义务不变案例43 个人所得税的筹划：通过增加合伙企业的合伙人而节税第八章 财产税法案例44 房产税避税案例……第九章 资源税法第十章 行为税法第十一章 税收征管法第十二章 涉税特殊诉讼参考书目
版权页：本案需要适用的是“特别法优于普通法”原则。这一原则的含义是：当两部法律对同一事项分别有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。当对某些税收问题需要作出特殊规定，但又不便于普遍修订税法时，立法机关往往通过特别法的形式予以规范。凡是特别法中作出规定的，就应该排斥普通法的适用。特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，使得地位级别较低的特别法的效力可以高于级别较高的普通法。根据特另0法优于普通法的原则，本案中的第一种意见是正确的，因为这一意见是基于印花税立法自身的规定。本案所揭示的问题是法律冲突问题，税法的适用原则的主要功能就是为了解决税法间的冲突。然而用税法的适用原则去解决税法问的冲突，仅仅是对立法问题的一种事后的补救方法。如果立法者在立法时能够合理地协调新法与已有法律间的关系，事先就尽量减少法律间的冲突，那么就有可能减少法律适用上的问题，提高执法的效率。本案中，如果能在《税收征管法》中对印花税的征收管理作出例外性的规定，也许就可以避免法律冲突的出现。实际上，我国的税收征管立法已经对一些税种的征收管理作出了例外性规定。《税收征管法实施细则》第112条规定：“耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，按照国务院的有关规定执行。”如果能在这一例外性规定中加入印花税，也许就可以避免印花税立法与税收征管立法间的冲突。虽然本案最终的结论是应该适用“特别法优于普通法”的原则，但这一结论只是在当前立法背景下对“法律”采用广义理解的基础上作出的。
《税法案例选评》是国内法经典案例系列丛书之一。
税法是一门实践性很强的法律学科，对税法案例的研习是学习税法必不可少的环节。税法案例与其他法律学科的案例有明显的不同。首先，其他法律学科的案例多以司法判例为主，而如果将税法案例也局限于司法判例，那么就会使税法案例变成税收征管法的案例，因为目前国内的涉税诉讼绝大多数都是税收征管方面的争议。其次，相对于其他法律学科而言，税法中还有大量的税收计算方面的例题，即算例，这些算例是学习税收计算的必须环节。再次，税法的案例还应当包括一些涉及税收的典型事例，如企业经营中的投资、租赁、抵债及并购等事例。最后，税法案例所涉及的领域非常广泛，几乎包括经济生活的各个方面；就学科而言，税法的案例不应单纯是税收的案例，还应该包括其他法律学科中的涉税事项。 本书充分体现了税法案例以上的特点。案例种类上，本书包括典型魄判例、算例和事例。在具体案例的选取过程中，本书不仅注重案例对税法理论的有用性，还注重案例本身的价值。有些经典的案例是我国税收法治进程中的重要事件，应该被牢记，如“全国首例纳税人诉讼案——村主任状告市财政局公车超标案”。内容上，本书涉及税法原理、税收计算、税收征管及合理避税四个方面，并将税法原理运用到税收计算、税收征管及合理避税等具体案例的分析中。税法原理对理解税收计算、税收征管及合理避税的具体操作都是至关重要的，如本书的分析就表明，营业税计算过程的每一步都体现着税收法定这一税法基本原则。学科上，除了包括单纯税法方面的案例，本书还涉及宪法、立法法、公司法、合同法及诉讼法等学科中的涉税案例。
税法还是要结合案例才能记住
相比较下，比其他税法案例书要实用，案例涉及面较广。
正在读呢！相比其他税法和纳税筹划书专业和实用多啦！可以知其然，并知其所以然！企业财务工作者们可以耐心看看，对于税法的学习和广泛理解很有价值！
如果你在准备注会的税法，这本书至少能帮你多考2分！
我喜欢的税法。
这本书除了概括了各个税种的多项案例，案例还是比较典型的，分析的过程也很具体，是本可以在实践中学习的书籍。
案例很具体 讲解也非常的有调理
该书案例丰富，点评到位，是一本理论与实践兼备的好书！！
案例挺好的不错
给涉税的法律人员，看有启发作用
是本好书吧，对考试和实际操作应该都会大有帮助的，也能再多学一到一些知识。很好！
超喜欢，不是那种枯燥的文字，特别适合自学者，可以提起兴趣！哈哈
书的内容很好，只是外观和质量稍差一些，有些页参差不齐。
王老师的课生动，能深能浅
知识思想如海无量
这书我喜欢，望各财务同行门收了它！
没事翻翻，增加点专业知识
王老师的课讲得好书也写得好
书很好，老师也很好~~
刚收到 随便看了下很好
老师讲课也很不错
书没看,买来送朋友的
这本书从税收等各个方面生动的讲解了税法的实际操作,是财务人员必不可少的一本书.该书深入浅出,用生动的实际案例讲述税法中出现各个问题.能够给财务人员一些有建设性的意见
还不错，让我对税法有了更深的了解......
在收到书后看了本书的第一章之后就每天固定的抽出时间来看，觉得书中的一些案例比较真实，实用。与自己日常工作生活中接触正多的个税，想好好看看个税那块，但发现此书提供的个税还是老基数，未用新基数及新的税率，有所遗憾。
挺不错一本书，有案例，通俗易懂，对实际操作有一定指导性
案例新，有实际意义，值得推荐
适合初学者，有一定的参考价值。
刚拿到书，正在拜读，还不错。
今天书刚刚到手，希望对工作会有所帮助。
稍微闷了点，没看完，对不起自己
没看，就现在进了这行业后，再大致看下，这书真没啥用。
看了一下，写的蛮好，喜欢！
还不错，就是感觉书装订质量一般吧，还行，我的这本书请作者签名了，呵呵
书的装订看着不整齐,不像正版,不过物流很快!
商品很好，是正版书，就是发货太慢了；