公司的錢到哪裡去了 ?
世茂出版有限公司
兒玉尚彥 著 張婷婷 译
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公司的現金消失的5個詭計 當公司的錢在不知不覺的情況下從存款帳戶中憑空消失，其實也和魔術的手法類似。公司的錢之所以消失的魔術，便是使用下列的5種詭計。 我們首先就來理解一下這5種詭計是什麼。 詭計1 藏在背面 公司的金錢動向之所以會變得很難了解，主要是因為商業交易的方式改變了。首先，以現金購買的機會越來越少。就連以現金買賣的零售業或餐飲業，改採信用卡和電子錢包的交易也增加了，真正摸到錢的機會反而變少。 每天不再需要自己清點現金，對金錢的存在感逐漸消失，金錢流失的感覺也因此變得淡薄。最近，以累積點數或是里程數購物的模式也趨於普遍化，更使得金錢變得虛擬化。現今，商品服務的交易和金錢往來變成兩回事，每天的業績會以商品的單價乘以販售數量來計算，變成純粹以銷售數字和利潤來管理。因此，就演變成不再需要每天驗算現金的增或減。於是，造成金錢感覺遲鈍的最大原因就是交易循環和現金循環之間有時間落差。商品進貨之後約過一個月以上才支付，而販賣之後收回現金又需要一個月的時間。 也就是說，交易跑在前頭完成，錢要等到後頭才會轉進來。做生意的人實際上並沒有摸到錢，所以眼睛就變成只能盯著銷售數字和利潤看。再者，隨著處理的商品數量增加，客戶也增加，每天光是忙著這些交易就已經累得要死。在交易循環裡許多商品從四面八方進來又從四面八方出去，職員們的眼睛都盯在那些東西上面，已無餘力再去注意金錢的流動。就在這樣不知不覺的時候，錢已經被藏到背面去了。這個證據便是，當被問到自己公司有多少利潤的時候，沒有一個老闆不知道；但是當問到公司現在有多少錢時，卻沒有幾個老闆能夠立刻答得出來。 一般的職員雖然在公司上班，但是大部分都不知道公司的錢有多少。唯一會擔心錢的，就只有會計部門的職員。現金減少化，清算時間長期化，以銷售數字、利潤中心制的業績管理，造成了公司的現金流向很難被看見。如果不配合交易循環的現狀，去變更業績管理的方式，那麼就真的會失去現金。關於新的業績管理方法，會在第2章詳細說明。 詭計2 錢從缺口流失 下一個詭計，是初步的「不知不覺間，不知道錢從哪裡漏出去」。因為沒發現口袋破了個洞，結果東西就從口袋裡掉了出去，這種事情在日常生活中經常發生。洞還小的時候覺得沒什麼大不了，直到掉了重要的東西之後，才會發現原來洞已經破得那麼大。公司也是一樣。總是要等到公司的錢所剩無幾時，才會發現缺口的問題。具體來說，公司的錢會掉出去，那些缺口有下列幾種： ?虧損事業、虧損店舖的維持管理費用 ?不賺錢商品的服務、客戶、營業地區所需的成本 ?沒賺錢員工的人事費用和租金 ?不會用到卻每個月都必須從帳戶扣除的會費、維護費、使用費等諸多經費 ?佔一定比例被課徵的稅金 公司的規模一旦變大之後，伴隨著缺口的數目增加，缺口就會漸漸變大。一個接著一個的小額支付的話，就會被埋在整體數字之中，變得難以察覺。每個費用都是公司維持、管理上必需的支出，但是公司卻無法持續支付超過收入的費用。雖然公司的狀況已經改變，但如果不重新檢討對策，那麼公司的錢就真的會不見了。要把缺口補起來總之是看要先貼個OK繃，還是動個手術，端看缺口的大小和程度，處置方式也各有不同。而關於稅金方面，或許你會覺得這是無能為力的事，但稅金也是可以依據公司的狀況來改變支付方式，減少金錢的流出。總而言之，最重要的是，從哪個缺口？錢每天流多少出去？這些事實是不能遺漏的。 詭計3 改變樣貌 公司的財產都是以取得時所付出的金額為基準，然後就被當成是那些財產的價值。隨著時間的經過，雖然財產的價值會變動，但卻常被認為這些財產永遠跟自己當初所付出的金額有同等的價值。具體來說，從商品到公司的用品、電腦、汽車、機械等，公司的錢會變身成這些東西。其他的還有像肉眼看不見的應收帳款和債權、服務以及專業知識還有時間等。個人在購買商品或服務的時候，其目的自然是消費；對公司來說，用錢換來的商品和服務必須加上新的附加價值，而最終的目的是為了把錢收回來。 如果不能使收入經常大於支出，公司就無法繼續生存下去。當錢用盡的時候公司也就跟著結束了。如此這般，以「錢」→「商品、服務、知識」→「錢」的順序改變樣貌，最後又變回現金。這時候除了交換的價值改變之外，變回現金的時間點也是很重要的問題。在錢用完之前，所有的東西都必須換回現金。因此還沒變回現金的期間，就成為「現金消失的狀態」。依據通貨膨脹和通貨緊縮等經濟狀態，金錢的價值和商品的價值也會跟著變動，「錢」什麼時候變換為「商品、服務、知識」，又在什麼時機換回「錢」，它的價值也會隨之改變。 有時候錢一旦用出去就會立刻失去它的價值，也有時候只要左右變動一下錢就會增加，有時候放一陣子它的價值或上或下，很難去預測明天的金錢狀態會如何。為了等待時機而暫時不換回現金，這種事情只有資金充裕的公司才能做。通常的狀況是現金很快就見底，不儘快換回現金的話就經營不下去。特別是最近，很多東西都供給過剩，價格競爭變得激烈，因此持續持有商品的風險也跟著增高。仔細看每家公司的財產明細，會發現帳目上那些已經換不回原來金額的財產隨處可見。在金錢改變樣貌之後，就這樣失去了再換回金錢的機會。
自行開業、創業者、加盟業者、會計師、中小企業老闆必讀！ 深獲日本讀者好評、日本亞馬遜書店五顆星評價的會計書籍！ 只需簡單簿記常識就可以讀懂！ 雷曼兄弟現金消失，銀行雨天收傘！以《紅線》這本手機小說創下去年營收破32億日圓的日本中堅出版社goma books因資金週轉不靈而倒閉……。相對地，Facebook現金流量表由負轉正，開始賺錢……。 為什麼看似前途似錦的公司會突然間宣布破產??重點在「現金流量」而非利潤。 多數老闆從公司利潤來看公司是否營運正常，疏不知現金流量才是主宰公司體制是否健全的關鍵。 你是否以為庫存等同於公司資產呢？錯！庫存越多公司因應變動的現金越少，公司越在周轉不靈的危險之中……。 1000位優良企業老闆的成功經驗法則。1000位慷慨將自己成功經營公司的現金智慧分享，從優良企業老闆身上學到的59條招財鐵則！！?在資產負債表上要畫出現金流動的「現金平衡流量圖」?B/S的左側要「小、短、往上」，右邊要「大、長、往下」?借款上限金額檢驗法?管理成本2%的法則?如何不繳稅又能提高公司價值?「錢留公司還是發薪水」分歧點的計算法?整理負遺產創造「免稅期」?放棄成長就可以存下現金。企業經營的煩惱，一切都是因為錢。身為稅務人員的作者，為了解決公司金錢的煩惱，找上1000位以上的公司老闆，求教如何賺錢不讓公司的錢消失的經營智慧，並將這一門金錢智慧經營Knowhow毫不保留地公開。在金融風暴險惡的投資環境中，從中贏得勝利賺得財富的優秀企業領導人，如何做資金的運用，現金流的掌控，減少生意上的風險？ 精心打造的公司財務解析書。針對公司經營者或經營幹部、會計財務的管理職人員、對公司財務關心的員工，告訴你面對金融海嘯如何自保、求生存、不受騙，對潛藏的經營財務危機有洞見之先，防範未然。對公司財務會計提出合理的想法和具體的改善對策，經由閱讀這本書的內容，同時會讓你成為一個「財務領航者」。告訴你公司現金流的5條路徑，從「沉睡的錢躺在哪裡」、「從公司之外注入金流的方法」、「溶化資產換取現金術」等等，提出公司現金流改善的具體事例詳加解說。能讓你清楚對照自家公司的現金流到底哪裡出問題。 圖表分析，舉出具體數字與實例。分析「勝利存活下來的公司」和「消失不見的公司」兩者現金流的不同點。作者以其財稅方面的專業背景，銀行融資的審查員的角度，分析1000家公司的決算書，讓你暸解到勝利存活下來的公司「現金平衡流量圖」的差異性在哪裡？圖表左側要「小、短、往上」，右側要「大、長、往下」，就那麼清楚而簡單，讓不擅長數字的你也能在最短時間內理解。內容解說分析詳盡、文字簡潔易懂，即使對數字、對會計、財務頭痛的人的人也能容易了解。另外，對想要了解中小企業經營的非業界人士也有幫助。 經營戰略書。內容豐富、巨細靡遺，不僅是一本談企業財務、會計的書，也是一本經營戰略書。作者以曾擔任過銀行的放款審核委員、稅務士，並推行「會計合理化計畫」發起人的經驗，提供具體實用的企業經營法、節稅法等等賺錢的專業見解。這本書的主要架構，建立在現金流量的焦點，對於企業經營的戰略考量上所不可欠缺的要素，分為以下七個層面加以說明。 「銷售量」……銷售量增減之時，該從哪裡的現金變動檢查起？ 「費用」……想藉由控制經費來節約金錢，有效的手段為何？ 「資產」……資產負債表變動時，現金流量會產生什麼樣的變化？ 「借款」……在企業擴張的過程中，該如何靈活運用借款？ 「稅金」……該怎麼做才不用繳太多稅？ 「決算」……決算書該如何編寫，才能吸引更多資金投注？ 「成長」……企業的生命循環中，要如何做才能把錢留下？ 節稅這一章節，從專家觀點，提出公司如何不繳稅又能擴大成長的方法，以西武集團不繳稅的終極手法來說明，並以經營者的立場從節稅的思考點和稅金的控制方法解析，從今以後讓你的公司繳稅方法改變。另外談到「中小企業的無借款經營潛藏的風險」、「放棄成長就會累積現金」等等現今經營企業的不合常理，舉實例與數據佐證。相信很多的企業經營者都會在這條經營的路上產生出同感！ 特別是一些比較沒經驗的經營者，平常無法請教到的一些資深經營者的智慧，只要閱讀本書就可以吸收了，絕對有參考價值。另外，即使經驗豐富的老闆，也有人苦於無法把自己經營的想法傳承給後繼者。這時候就以本書為基礎，再加上自己公司獨特的經營知識，一定可以很有效率的傳承自己的事業。只要知道其他公司對現金的考量方式，你的選項就會增加，也更容易找到解決的線索。 企業經營沒有標準答案，但是只要明白對現金的判斷基準，失敗的機率就能夠大幅減少，成功的機率就能夠大大大增加！
兒玉尚彥 1962年生。稅理士。會計改良株式會社董事長。 1984年畢業於埼玉大學經濟系。1995年成立兒玉稅務會計事務所。 1999年成立會計改良株式會社。 2002年發起「會計合理化計畫」與全日本約200家會計事務所共同舉辦，在企業的會計業務改善方面已經有3000家公司以上的實績。致力於會計合理化及培養對經營者有財務建議能力的會計人員。 曾任信用保證公司的審查委員，分析過1000家以上公司的決算書。研究出「勝利存續的公司」及「消失不見的公司」兩者間的差異，提倡現金流量對經營的重要性。目前將主力放在協助中小企業改善現金流量及相關研討會講習。每年受到1500家以上公司邀約演講，是超人氣講師。 著作有《少現金、少傳票、少員工！會計合理化可以做到這樣！》（日本效率協會管理中心）、《30天達成「賺錢的會計」的終極方法》（日本實業出版社）等。 ■譯者簡介 張婷婷 從事金融業工作十餘年，對日本文化及翻譯工作情有獨鍾。日本語能力試驗一級合格。2002年起開始接觸翻譯工作，目前為兼職譯者。譯有《CROSSOVER因為愛》、《我和條子的700天戰爭》等
前言：爲什麼老闆總是想在帳簿上動手腳？第1章公司的錢到哪裡去了？01公司的現金消失的五5個詭計詭計○1藏在背面詭計○2錢從破洞缺口流出失詭計○3改變樣貌詭計○4無法分辨詭計○5順序顛倒金錢的問題總是禍不單行02以「現金平衡流量圖」掌握資金流向在現金平衡流量圖中「沉睡的錢」躺在哪裡？往左傾斜的財務平衡表扶正的要點資產負債表一旦向右傾斜，會把錢吸進來第2章爲什麼營業額增加了，現金卻還是不夠？──銷售額與現金01認識「銷售量」、「利潤」與「現金」的優先順序庫存增加，銷售和利潤提高了，但現金卻會減少？避免因庫存導致破產的「責任制庫存成本計算法讓員工意識到「賣得好、利潤好、錢收好」──「三好原則」的方法02認真管理銷售業績和利潤仍然失敗的理由以一個月為單位的業績管理絕對看不出來的現金流量優良企業的老闆永遠會注意的三件事以「天數」為準繩相互配合，就可以看出需要的營運資金03讓老闆可以高枕無憂的現金餘額是多少？銷售額和「現金部位」的關係現金的寬鬆度，甚至可以影響老闆心情的從容度以及時間的使用方式把「缺錢之谷」推高，讓存款餘額變成三倍第3章把漏錢的洞穴蓋上蓋子──費用與現金01爲什麼幾乎所有的公司都會產生赤字？99%的錢都流出去，留在公司的只剩1%等一下！蓋那個章之前要多留意！會失敗的「減去式成本削減對策」將經費區分為三類，從「賺錢最慢的」開始刪減02「認清事實值千金、認賠停損值萬金」──困難的撤退決定無法從虧損業務撤退的三個理由撤退的基準並非著眼於「利益」而是「現金」事業整頓三步驟步驟○1把缺口填上步驟○2集中簡化步驟○3切割03管理成本2%法則會計和總務都給中國外包的時代管理部門人數減半，行政作業的時間變成1/3第4章資產負債表現金變動就會流動──財產與現金01左側要「小、短、往上」右側要「大、長、往下」現金消失的5條路徑現金平衡往右傾使金錢回流永遠把支出和收入綁在一起02溶化資產換取現金的方法不讓存貨地下化的「庫存30天法則」以「營運資金的時間差攻擊法」讓20天份的現金浮出來以處分資產的節稅效果，認賠取回現金03失敗在過度投資設備的3個理由以收支（現金）而不以損益來模擬別被折舊費用和借款的詭計矇騙IT投資的開發成本降低50%的秘訣第5章無借款經營真的理想嗎？──借款與現金01以借款買到成功和速度及時間加法經營不如乘法經營如何判斷資金調度成本的有利與不利？可以集資8倍的利潤槓桿效果用「有期限的利益」來賺取時間02你的公司可以借到多少錢？貸款上限值驗證法你打算用幾年償還借款？銀行貸款的限額與毛利相近的理由03下雨之前先借傘以短期借款調度營運資金的風險短期借款和長期借款的最理想均衡支票會縮短公司和老闆的壽命「貸得為難」和「借得為難」04無借款經營真的理想嗎？中小企業的無借款經營潛藏的風險所謂的「實質無借款經營」第6章「賢明的老闆」修改決算書的方式──決算書與現金01磨練出可以吸引資金的「決算書吸金力」的辦法公司要生存下去必需的最低限度利潤是多少？決算書為什麼要「從下方開始」修改呢？02利潤的排擠會傷害到資產負債表由下往上窺探、掀開背面、摸清底細調整損益的3個方法「大膽向銀行報告」消除虛浮資產→提升效率03「現金流量表萬能論」的陷阱利潤和現金的分歧表現在現金流量表上利潤是一種認識，現金才是現實但是，不可以用現金流量表來經營【專欄】會計不是用來理解的，而是拿來「利用」的第7章只要不繳稅錢就會留下來嗎？──稅金與現金01不繳稅又能提高公司價值的方法爲什麼中古賓士車會賣得那麼好？以公司的經費來購買，可以使現金價值變成1.75倍!?西武集團不繳稅的終極手法不被課稅又能提高擔保價值02社長在工作生涯中要繳多少稅金？計算出「錢留在公司，還是發薪水」分歧點的法對老闆最划算的分配法利用保險延期課稅，可以賺到12個月份薪水的利益！賣掉公司變現的方法03自在控制稅金繳付的辦法整理負的遺產，創造「無稅期間」分成三等分徵收的稅金結構即使計畫節稅，國家還是會確實徵收稅金第8章放棄成長現金就會儲存──成長與現金01現金流量在公司的生命週期中會改變50%破產的公司都是創業20年以上的企業！公司的壽命是30年？成長率15%的法則放棄成長就會累積現金02最後還是錢會說話跨越「成長期兩難」的條件結束後的清算金公司始於金錢，也終於金錢後記分享現金的問題並活用在商業上
前言：爲什麼老闆總是想在帳簿上動手腳？ 帝國徵信資料庫（TEIKOKUDATABANK,LTD）的調查員接受委託，到某家企業拜訪。在聽取過被調查的企業老闆對企業概況描述之後，提出要看三個會計期間決算書的要求。老闆從接待室打電話給會計部門，要他們拿三期決算書過來。 過了一會兒，會計部門的女性職員來到接待室。「不好意思，董事長，有件事想要跟您確認一下……」她小聲地對老闆說。「請問決算書要拿上面那套，還是下面那套？」 「糟糕！」董事長露出尷尬的表情，偷偷地看了調查員一眼。當然，
日本amazon讀者回饋 公司經營者必讀聖經, 2008/9/1 By □□□□□□□ (東京都) 將這本書稱為公司經營者必讀聖經一點也不誇張，如果你是工作上想了解客戶老闆的想法的人，或是想知道決算書的人，一定對於財經新聞裡的企業新聞感到有很多疑惑，而這本書通通可以幫助你解除疑惑。我覺得這是一本能真實體會「公司老闆的工作」現實的一本書，而這應該也是作者想要傳達的。 這絕對是本名著！, 2008/9/1 By 神戶□子 - See all my
