商业银行会计
1970-1
高等教育出版社
吴胜 编
249
《商业银行会计》是普通高等教育（高职高专教育）“十一五”国家级规划教材。《商业银行会计》是高等职业教育课程建设和改革的产物。全书以商业银行会计工作过程为导向将教材设计为10个项目，包括基本核算方法处理、单位存款业务处理、结算方式处理、票据业务处理、贷款和票据贴现业务处理、外汇业务处理、资金汇划与资金清算业务处理、金融机构往来业务处理、年度决算处理、银行会计综合业务实训。本书适用于普通高等院校（高职高专，应用型本科）、成人高校、民办高校及本科院校举办的二级职业技术学院金融类专业及其他相关专业的教学，也可供五年制高职学生使用，并可作为社会从业人士的参考读物。
引言项目一 基本核算方法处理模块一 会计科目划分工作任务 划分会计科目项目活动1 按资金性质划分会计科目项目活动2 按与资产负债表的关系划分会计科目模块二 记账方法运用工作任务 记账方法运用项目活动1 复式借贷记账法运用项目活动2 单式收付记账法运用模块三 会计凭证处理工作任务 会计凭证处理项目活动1 会计凭证填制项目活动2 会计凭证审核项目活动3 会计凭证签章项目活动4 会计凭证传递项目活动5 会计凭证装订保管模块四 账务记载工作任务账务记载项目活动1 日初工作准备项目活动2 分户式账页登记项目活动3 销账式账页登记项目活动4 计息余额表编制项目活动5 科目日结单编制项目活动6 总账登记项目活动7 日计表编制项目活动8错账冲正项目活动9 日终工作处理项目二 单位存款业务处理模块一 单位活期存款业务操作处理工作任务 单位活期存款业务账户开立、存取和结息项目活动1 开立账户项目活动2 现金存入项目活动3 现金支取项目活动4 活期结息模块二 单位定期存款业务操作处理工作任务 单位定期存款业务的开户、销户和利息计算项目活动1 开户项目活动2 销户项目活动3 利息计算项目三 支付结算——结算方式处理模块一 汇兑业务操作处理工作任务 汇兑业务的汇出与汇入项目活动1 汇兑汇出项目活动2 汇兑汇入模块二 委托收款业务操作处理工作任务 委托收款业务的托收、付款与收款项目活动1 收款人开户行受理委托收款项目活动2 付款人开户行付款项目活动3 收款人开户行收款模块三 托收承付业务操作处理工作任务 托收承付业务的托收与承付项目活动1 全额承付项目活动2 逾期付款项目活动3 拒绝付款项目四 支付结算业务——票据业务处理模块一 支票业务操作处理工作任务 转账支票的付款与收款项目活动1 同一行处开户内转支票付款与收款项目活动2 跨行贷记支票付款与收款项目活动3 跨行借记支票付款与收款项目活动4 支票退票模块二 银行汇票业务操作处理工作任务 单位银行汇票的签发、兑付与结清项目活动1 银行汇票签发项目活动2 银行汇票兑付项目活动3 银行汇票结清模块三 银行本票业务操作处理工作任务 单位银行本票的签发、兑付与结清项目活动1 银行本票签发项目活动2 银行本票兑付项目活动3 银行本票结清模块四 商业汇票业务操作处理工作任务 商业承兑汇票与银行承兑汇票的付款与收款项目活动1 商业承兑汇票托收项目活动2 商业承兑汇票付款项目活动3 商业承兑汇票收款项目活动4 银行承兑汇票承兑项目活动5 银行承兑汇票托收项目活动6 银行承兑汇票到期扣款与款项划付项目活动7 银行承兑汇票款项划回项目五 贷款和票据贴现业务处理模块一 贷款业务操作处理工作任务 贷款的发放、收回与利息计算项目活动1 贷款发放项目活动2 贷款收回项目活动3 贷款利息计算模块二 票据贴现业务操作处理工作任务 贴现款发放与到期收回项目活动1 贴现款发放项目活动2 贴现款到期收回项目六 外汇业务处理模块一 外汇买卖业务操作处理工作任务 外汇存款账户开立、外汇买入、卖出及套汇项目活动1 外汇存款账户开立项目活动2 外汇买入项目活动3 外汇卖出项目活动4 外汇套汇模块二 外汇存款业务操作处理工作任务 外汇存款存入、支取项目活动1 外汇存款存入项目活动2 外汇存款支取模块三 外汇贷款业务操作处理工作任务 外汇贷款发放与收回、出口押汇发放与还款项目活动1 外汇贷款发放项目活动2 外汇贷款收回项目活动3 进出口押汇发放项目活动4 进出口押汇还款项目七 资金汇划与资金清算业务处理模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理工作任务 系统内资金汇划与资金清算项目活动1 发报经办行办理往账项目活动2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账项目活动3 收报经办行办理来账模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理工作任务 大（小）额支付业务处理项目活动1 一般大额支付业务项目活动2 小额非实时贷记业务项目活动3 小额非实时借记业务项目活动4 小额实时贷记业务项目活动5 小额实时借记业务项目八 金融机构往来业务处理模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理工作任务 商业银行与中央银行往来业务处理项目活动1 商业银行向中央银行交存现金与支取现金项目活动2 缴存财政性存款项目活动3 缴存一般性存款项目活动4 再贷款发放与收回项目活动5 再贴现业务贴现款发放与收回模块二 商业银行之间往来业务操作处理工作任务 商业银行之间往来业务操作处理项目活动1 同城票据交换与资金清算项目活动2 同业资金拆借与归还项目活动3 转贴现业务贴现款发放与收回项目九 年度决算处理工作任务 年度决算前、决算日和决算后工作项目活动1 年度决算前的准备工作项目活动2 年度决算日工作项目活动3 年度决算后工作项目十 银行会计综合业务实训附 录 金融企业主要会计科目（表内科目）一览表
