美国证监会审计案例精选
2005-4
人民大学
查尔斯·P·库利南
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258000
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本书包括26个案例，摘自美国证监会申请强制执行判愉诉讼部门发布的有关错报和误导财务报告的文件。在这些案例中，有个别审计人员因执行了低标准的审计工作而被美国证监会点名的情况，有审计人员发现了财务报表错报的情况，也有没有提及审计人员的情况。但是，我们能从所有的案例中吸取关于财务报表错报的可能性以及审计人员如何发现这些错误的教训。这些案例也阐明了美国证监会的观点，那就是在对上市公司的审计中，公共利益是审计人员最应该慎重考虑的。另外，由于这些案例都涉及真实的人、公司、事件，学生们应该认识到欺诈会真实发生，独立的审计人员经常处于管理层利益与投资者需要之间，管理层希望使自己看起来很好，投资者希望能够得到准确的财务信息来做决策。
职业职责 公认审计准则 案例1 Carl Ruzicka，注册会计师 案例2 Charles Wessman，注册会计师 案例3 Russell Ponce 案例4 毕马威会计师事务所 独立性 案例5 普华永道 案例6 J.Allen Seymour，注册会计师内部控制 案例7 Thor工业公司 案例8 Waste管理公司特殊账户/领域 收入循环审计 收入确认 案例9 Sensormatic电子公司 案例10 Cylink公司 虑假收入 案例11 Carme公司 应收账款 案例12 国家家庭影院产品公司 案例13 Hybrid网络公司 费用循环审计 存货 案例14 Richard Valade,注册会计师 案例15 Chipwich公司 案例16 Craig电器消费品公司 费用 案例17 Aurora食品公司 案例18 Mrcro商店 投资循环审计 案例19 Pier 1专用家具公司 案例20 Firstmark公司 其他 案例21 索尼公司审计报告综合领域案例
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