税法案例分析
2006-11
中国人民大学出版社
徐孟洲 编
本书是21世纪法学系列教材案例分析教材中的一本。 税法学是一门以研究税收法律现象为主的实践性很强的应用法学。研习税法学不仅要加深对税法理论问题的理解，还应注重税法实施中的现实问题的解决。教学的目的主要在于提高学生运用理论解决实际问题能力。税法学应当培养学生分析复杂税法现象、解决法律纷争的能力。而编写本书是促使学生阅读税法案例分析的一种有效便捷的方法。 在编写本书时，我们基于下列考虑来安排内容：（1）尽量选用税法的最新案例，以便研习者了解和掌握司法实践中的最新动态；（2）尽量选择典型的税法案例，将其存有疑难争议的问题进行学理探讨与法理分析；（3）在“案情介绍”之后，以“法律问题”的形式将该案中涉及的法律问题加以归纳、列举；在“法律分析和结论”部分尽量涵盖基本原理和法律、司法解释的规定，并对案中隐含的问题予以深层次法理分析。
徐孟洲，中国人民大学法学院教授、博士研究生导师，经济法教研室副主任。兼任中国法学会财税法研究会副会长、中国商业法研究会副会长、北京市法学会经济法研究会副会长、北京市金融与财税法研究会副会长、中国质量万里行促进会常务理事等。
第一章 税收总论 本章知识点概要 本章重点法条 第一节 税法的作用和原则 第二节 税收法律关系第二章 增值税法 本章知识点概要 本章重点法条 第一节 增值税的纳税人与征税范围 第二节 增值税的税率与应纳税额的计算 第三节 增值税的征收管理第三章 消费税法 本章知识点概要 本章重点法条 第一节 消费税的纳税主体和征税对象 第二节 消费税的计税依据和税率 第三节 消费税的减免规定和征收管理第四章 营业税法 本章知识点概要 本章重点法条 第一节 营业税的纳税人与征税范围 第二节 营业税的税率与纳税额的计算第五章 关税法 本章知识点概要 本章重点法条 第一节 贸易关税 第二节 非贸易关税 第三节 特别关税第六章 内资企业所得税法第七章 涉外企业所得税法第八章 个人所得税法第九章 财产税法第十章 资源与土地税法第十一章 行为税第十二章 税务管理第十三章 税款征收第十四章 税务行政复议第十五章 税务行政诉讼
第二章 增值税法第一节 增值税的纳税人与征税范围案例1：增值税应纳税劳务范围争议案【案情介绍】某县某劳动服务公司为某电力企业的下属企业，独立核算，主要从事电力设施、输变电线路的安装，并兼营电力设备维修业务，以缴纳营业税为主。2003年7月，县国税局稽查局对该公司2002年度的经营及纳税情况进行了检查。该公司主要为电力企业提供劳务，检查人员重点检查了该企业的主营业务收入、其他业务收入及与电力企业的往来账目，未发现该企业有应税收入长期挂账的现象，并且该企业的材料销售收入629961.50元也计提了增值税。不过，令检查人员困惑的是，该企业账面上只体现出营业税应税劳务收入，却没有增值税应税劳务收入，这对一个兼营电力设备维修的企业来说太不正常了。于是，稽查人员对它们取得收入的各种原始凭证进行了仔细审核。该企业2002年12月第21号记账凭证所附的原始凭证证实了检查人员的猜测。该企业于2002年12月开具“服务收费发票”向某电力企业收取的2002年各项收入1660300元，已全部申报缴纳了营业税。1660300元收入具体由以下项目构成：变电站防腐费、变电设备大修费、事故抢修费、更换电线杆及锈蚀拉线、更换铁塔、输变电消缺事故费、变形试验费、日常维修材料费。检查人员逐项核查并询问了该企业相关人员，确定上述收入中既有变电设备的维修收入，亦有房屋修缮收入和技术服务收入，所占比例大致相当，但该企业混合收取费用，未分别核算。处理结果根据《营业税暂行条例实施细则》第6条“纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税”，该企业向某电力企业收取的2002年各项收入1660300元，应补缴增值税93979.25元及滞纳金。税务部门根据《税收征收管理法》第64条的规定，对该企业处以少缴税款50％的罚款，即46989.63元。
《税法案例分析》由中国人民大学出版社出版。
一本不错的，很喜欢!他让我能加透彻的理解税法！
这学期我担任了税法的教学工作，结合这本书，课堂效果非常好，学生们互动活跃，对我的教学也很肯定，所以学习税法的人结合这本书来看，将事半功倍！