中国税制
2008-6
杨虹 中国人民大学出版社 (2008-06出版)
杨虹 编
291
《21世纪远程教育精品教材：中国税制（经济与管理系列）》全面、系统地介绍了中国现行税收制度，共分11章，涉及增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税制、财产税制、行为税制以及我国税收制度改革展望等内容，对各个税种分别就纳税人、征税对象、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理等作了介绍。全书编写力求做到简明扼要、通俗易懂，同时强调实用性，为此各章都配有复习思考题，并穿插设计了相关例题，以帮助学生更好地把握我国现行税制。
杨虹，中央财经大学税务学院副教授，硕士生导师，中国注册会计师。从事税收理论研究与教学工作20余年，主讲“中国税制”、“税收学”、“税法”、“税务筹划”等课程，主要研究方向为税收理论与税收实务、税收筹划。主编、参编各种教材、著作数十本。发表论文几十篇，主持、参与省、部级课题数十项。
第一章 税收制度概述第一节 税收制度的概念和特质第二节 税收制度和税法第三节 税收制度的组成要素第四节 税收分类第五节 税制体系第二章 增值税第一节 增值税概述第二节 征收范围第三节 纳税义务人第四节 税率、征收率第五节 应纳税额的计算第六节 出口货物退(免)税第七节 减免税优惠第八节 征收管理与纳税申报第九节 增值税专用发票的使用和管理第三章 消费税第一节 消费税概述第二节 征收范围、纳税义务人第三节 税目、税率第四节 计税依据的确定第五节 应纳税额的计算第六节 出口应税消费品退（免）税第七节 征收管理与纳税申报第四章 营业税第一节 营业税概述第二节 征收范围、纳税义务人第三节 税率第四节 计税依据的确定第五节 应纳税额的计算第六节 减免税优惠第七节 征收管理与纳税申报第五章 关税第一节 关税概述第二节 征税对象、纳税义务人第三节 税则、税目、税率第四节 原产地规定第五节 完税价格和应纳税额的计算第六节 行李和邮递物品进口税第七节 减免税优惠和征收管理第六章 企业所得税第一节 企业所得税概述第二节 征税对象、纳税义务人第三节 税率第四节 计税依据的确定第五节 资产的税务处理第六节 特别纳税调整第七节 应纳税额的计算第八节 源泉扣缴第九节 减免税优惠第十节 征收管理与纳税申报第七章 个人所得税第一节 个人所得税概述第二节 纳税义务人第三节 应税所得项目第四节 税率第五节 计税依据的确定第六节 境外所得的税额扣除第七节 应纳税额的计算第八节 减免税优惠第九节 征收管理与纳税申报第八章 资源税制第一节 资源税制概述第二节 资源税第三节 城镇土地使用税第四节 土地增值税第五节 耕地占用税第九章 财产税制第一节 财产税制概述第二节 房产税第三节 车船税第四节 契税第十章 行为税制第一节 行为税制概述第二节 印花税第三节 城市维护建设税第四节 车辆购置税第十一章 我国现行税制体系结构及税制改革展望第一节 我国现行税制体系的总体结构第二节 我国税收制度的改革与完善参考文献
第一章 税收制度概述第三节 税收制度的组成要素三、税率税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。税率的高低，直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担，是经济主体推测未来经济活动是否合理的主要依据。由此也可以看出，税率作为税收制度的组成要素中的基本要素，其高低是影响企业和个人经济行为的一个极为重要的手段。税率分为以下三种基本形式。（一）比例税率比例税率是指不分征税对象数额的大小，只规定一个百分比的税率。在具体运用上，比例税率又分为以下几种表现形式：1．统一比例税率。即一种税只采用一个税率，如现行的车辆购置税采用的就是统一比例税率，现行的企业所得税采用的也是统一比例税率。2．行业比例税率。即对同一行业采用一个税率。这种税率形式一般适合于对营业税的课征。3．产品比例税率。即对一类产品采用一个税率。其税率的制定主要看各种产品的税源大小及国家对其课税所要达到的目的，在客观上并没有一个固定不变的标准。对同一种商品，若品种、规格、质量或利润水平相差较大的，可分级制定比例税率。4．地区差别比例税率。为了照顾不同地区自然资源、生产水平和收益分配上的差别，可根据不同地区制定高低不同的比例税率。5．幅度比例税率。在税收制度中规定最低税率和最高税率，在此幅度内由省、自治区、直辖市人民政府在规定的比例税率的幅度内，确定本地区的适用税率。
《21世纪远程教育精品教材•中国税制》编写力求做到简明扼要、通俗易懂，同时强调实用性，为此各章都配有复习思考题，并穿插设计了相关例题，以帮助学生更好地把握我国现行税制。
