税法与税务会计
2012-2
清华大学出版社
寇娅雯，石光乾 编
随着我国市场经济的进一步深化发展，新会计准则的发布执行和国家税收政策的改革完善，现代企业对技能型、应用型会计人才需求更甚，“税法与税务会计”现已成为教育部确定的全国普通高等（职业）院校财经管理类专业的专业课程之一。 我国《国家中长期教育改革和发展规划纲要》（2010—2020年）对全国高等院校应用型、实践型人才培养模式和教育教学方式提出了新的要求和挑战，为适应全国高等院校对实用性、技能型和应用型人才培养的要求，提高学生在实务中开展纳税计算及其会计处理的水平和能力，我们结合长期教学实践和双师型教师教学需求，编著了二十一世纪普通高等院校实用规划教材——《税法与税务会计》。 本书紧扣我国税收法规的最新改革动向，以最新的税收、会计法律和法规为基础（如最新个人所得税法），突出对高校学生应用性广、适用性强的各类税种及其会计核算为体例的编著思路，主要凸现如下特色。 ★设计新颖性。采用项目驱动式编写体例，以任务模块涵盖各税法知识与会计核算过程，突出了“项目引导→任务分组→教学驱动”的全过程演练，进而提高税款计算、申报缴纳和会计处理的实际操作技能。 ★阐述系统性。教材规划以学用结合为主旨，系统地介绍纳税基础理论、各税种纳税实务与会计核算，以及税收征管法、税务筹划等税收会计内容，扩展了教材容量和实践应用性。 ★体例丰富性。充分考虑基本知识和实务训练的有机融合，突出了“实务性”和“应用性”，通过“项目目的及要求、项目重点和难点、项目导入、项目内容、导入案例分析、项目实务训练（单项选择题、多项选择题、判断题、业务题）”等体例环节设计，着重提升学生业务操作与实践应用能力。 ★内容实用性。突破注重理论而不唯理论的写作框架，突出课程实用和教学实务的特点，重在培养和提升学生进行纳税计算和会计处理的税务实战演练的能力。 ★应试技能性。教材内容编写以注册会计师、注册税务师、会计专业技术等执业（职业）资格考试考点为重点，能满足适用性学习和执业（职业）资格应试需要。 本书由具有多年会计学、财税法教学经验和科研工作实践的教师撰写。全书编写分工如下：寇娅雯负责拟定编写大纲、初稿修改和定稿，并撰写项目二、三、四、八；石光乾负责设计体例和终稿统校，并撰写项目一、五、六、七、九、十。 本书出版得到了甘肃联合大学和清华大学出版社的支持和指导，在此表示诚挚感谢。本书在编写过程中参阅了国内相关税法、会计学书籍以及部分案例，限于篇幅未能一一列举，仅将主要参考文献附后，谨此向学校、出版单位和所有作者一并表示真挚的谢忱。因编者水平和时间所限，对本书编写存在的疏漏或不足之处，望广大读者朋友不吝批评指正！ 编 者
《二十一世纪普通高等院校实用规划教材·经济管理系列：税法与税务会计》作为全国高校财经管理类专业课程的教材，紧密结合高等院校应用型人才培养目标和教学大纲要求，根据国家税收政策改革精神和新企业会计准则，结合最新修订的税收法律制度编写。《二十一世纪普通高等院校实用规划教材·经济管理系列：税法与税务会计》基于税法与税务会计——基础理论、税收实体法、税收程序法的课程体系，采用项目驱动式体例，以任务模块突出了“项目引导→任务分组→教学驱动”的全过程演练，系统地介绍增值税、消费税、营业税、关税、其他小税种、企业所得税、个人所得税等各税种及其会计核算，以及税收征管法、税务筹划等最新、最重要的税收会计内容。 《二十一世纪普通高等院校实用规划教材·经济管理系列：税法与税务会计》定位准确、结构完整、内容全面，着力突出系统性、实用性、新颖性和技能性，可作为普通高等（职业）院校、成人高校和民办高校财会、税务、金融等各专业“税法与税务会计”课程的教材或教学参考书，也可作为执业（职业）资格考试和财税岗位培训教材，亦适合作为财经管理人员的学习参考读本。
项目一 税法与税务会计概述 任务一 税收原理概述 一、税收概念与特征 二、税法与税法体系 三、税制要素 四、税收分类 任务二 纳税会计概述 一、税务会计的概念 二、税务会计的作用 三、税务会计与财务会计的关系导入案例分析 项目实务训练 项目二 增值税及其会计核算 任务一 增值税概述 一、增值税的概念和分类 二、增值税的特点 三、增值税的征税范围 四、增值税的纳税人 五、增值税的税率和征收率 任务二 增值税应纳税额的计算 一、一般纳税人应纳税额的计算 二、小规模纳税人应纳税额的计算 三、进口货物应纳税额的计算 任务三 增值税征收管理与纳税申报 一、增值税的税收优惠 二、增值税的征收管理 三、增值税的纳税申报 任务四 增值税的会计核算 一、账户设置 二、会计核算 导入案例分析 项目实务训练 项目三 消费税及其会计核算 任务一 消费税概述 一、消费税的概念 二、消费税的纳税人 三、消费税的征税范围 四、消费税的税目与税率 任务二 消费税应纳税额的计算 一、消费税销售额和销售数量的确定 二、外购和委托加工收回的应税消费品已纳税额的扣除 三、计算消费税应纳税额的其他规定 任务三 消费税征收管理与纳税申报 一、消费税的征收管理 二、消费税的纳税申报 任务四 消费税的会计核算 一、账户设置 二、会计核算 导入案例分析 项目实务训练 项目四 营业税及其会计核算 任务一 营业税概述 一、营业税的概念和特点 二、营业税的纳税人及扣缴义务人 三、营业税的征税范围及税率 任务二 营业税应纳税额的计算 一、应纳税额的计算公式 二、计税依据的确定 任务三 营业税征收管理与纳税申报 一、营业税的税收优惠 二、营业税征收管理 三、营业税的纳税申报 任务四 营业税的会计核算 一、账户设置 二、会计核算 导入案例分析 项目实务训练 项目五 关税及其会计核算 任务一 关税概述 一、关税的概念和特点 二、关税的分类 三、关税的纳税人 四、关税的征税对象 五、关税税则和税率 任务二 关税应纳税额的计算 一、关税计税依据的确定 二、关税应纳税额的计算 任务三 关税征收管理与纳税申报 一、关税的税收优惠 二、关税的纳税申报 任务四 关税的会计核算 一、进口关税的会计处理 二、出口关税的会计处理 导入案例分析 项目实务训练 项目六 其他小税种及其会计核算 任务一 城市维护建设税及其会计核算 一、城市维护建设税概述 二、城市维护建设税的计算 三、城市维护建设税的征收管理 四、城市维护建设税的会计核算 五、教育费附加及其会计核算 任务二 资源税及其会计核算 一、资源税概述 二、资源税的计算 三、资源税的税收优惠与征收管理 四、资源税的会计核算 任务三 土地增值税及其会计核算 一、土地增值税概述 二、土地增值税的计算 三、土地增值税的税收优惠与征收管理 四、土地增值税的会计核算 任务四 城镇土地使用税及其会计核算 一、城镇土地使用税概述 二、城镇土地使用税的计算 三、城镇土地使用税的税收优惠与征收管理 四、城镇土地使用税的会计核算 任务五 房产税及其会计核算 一、房产税概述 二、房产税的计算 三、房产税的税收优惠与征收管理 四、房产税的会计核算 任务六 车船税及其会计核算 一、车船税概述 二、车船税的计算 三、车船税的税收优惠与征收管理 四、车船税的会计核算 任务七 契税及其会计核算 一、契税概述 二、契税的计算 三、契税的征收管理 四、契税的会计核算 任务八 印花税及其会计核算 一、印花税概述 二、印花税的计算 三、印花税的征收管理 四、印花税的会计核算 任务九 车辆购置税及其会计核算 一、车辆购置税概述 二、车辆购置税的计算 三、车辆购置税的税收优惠与征收管理 四、车辆购置税的会计核算导入案例分析 项目实务训练 项目七 企业所得税及其会计核算 任务一 企业所得税概述 一、企业所得税的概念及特点 二、企业所得税的纳税人 三、企业所得税的征税对象 四、企业所得税的税率 任务二 企业所得税应纳税额的计算 一、企业所得税应纳税所得额的确定 二、亏损弥补 三、企业所得税应纳税额的计算 四、预缴及汇算清缴所得税额的计算方法 任务三 企业所得税的征收管理与纳税申报 一、企业所得税的税收优惠 二、企业所得税的征收管理 三、企业所得税的纳税申报 任务四 企业所得税的会计核算 一、所得税会计核算的一般程序 二、账户设置 三、资产、负债的计税基础 四、暂时性差异 五、所得税会计的账务处理导入案例分析 项目实务训练 项目八 个人所得税及其会计核算 任务一 个人所得税概述 一、个人所得税的概念 二、个人所得税的特点 三、个人所得税的纳税人 四、个人所得税的征税对象 五、个人所得税的税率 任务二 个人所得税应纳税额的计算 一、应纳税所得额的计算 二、应纳税额的计算 任务三 个人所得税的征收管理和纳税申报 一、个人所得税的税收优惠 二、个人所得税的征管和申报 任务四 个人所得税的会计核算 一、个体工商户的生产经营所得应纳个人所得税的会计处理 二、代扣代缴个人所得税的会计处理 导入案例分析 项目实务训练 项目九 税收征收管理法 任务一 税收征收管理概述 一、税收征收管理体制 二、征纳双方的权利和义务 任务二 税务管理 一、税务登记管理 二、账簿、凭证管理 三、纳税申报 任务三 税款征收 一、税款征收方式 二、税款征收措施 三、其他关于税款征收的法律规定 任务四 税务检查 一、税务检查的概念 二、税务检查的方法 三、税务检查的内容 四、税务检查的范围 任务五 违反税收法律制度的法律责任 一、概念及构成 二、征纳双方违反税法的法律责任 导入案例分析 项目实务训练 项目十 税务筹划 任务一 税务筹划概述 一、税务筹划的概念和意义 二、税务筹划的原则 三、税务筹划的前提 四、税务筹划与偷税、避税的区别 任务二 税务筹划的方法 一、税务筹划的基本手段 二、常见的税务筹划方法 任务三 税务筹划的基本技术 一、减免税技术 二、分割技术 三、扣除技术 四、税率差异技术 五、抵免技术 六、退税技术 七、延期纳税技术 导入案例分析 项目实务训练
