企业涉税会计教程
2008-2
武汉大学出版社
叶叔昌，查方能 主编
159
198000
本书比较系统地阐述了企业涉税业务的账务处理、纳税申报与税款缴纳以及纳税筹划。全书分为11章。第一章为概论，讲授企业与税收、企业涉税会计的概念和内容；第二章至第十一章，分别讲授增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、关税、其他税收及具有税收性质的费用的会计处理。
第一章 企业涉税会计概论 第一节 企业与税收 第二节 企业涉税会计的概念与职能 第三节 企业涉税会计的主要内容第二章 增值税的会计处理 第一节 增值税专用发票与防伪税控系统 第二节 增值税的账务处理 第三节 增值税纳税申报与税款缴纳 第四节 增值税纳税筹划第三章 消费税的会计处理 第一节 消费税的账务处理 第二节 消费税纳税申报与税款缴纳 第三节 消费税纳税筹划第四章 营业税的会计处理 第一节 营业税的账务处理 第二节 营业税纳税申报与税款缴纳 第三节 营业税纳税筹划第五章 企业所得税的会计处理 第一节 企业所得税的账务处理 第二节 企业所得税纳税申报与税款缴纳 第三节 企业所得税纳税筹划第六章 个人所得税的会计处理 第一节 个人所得税的账务处理 第二节 个人所得税扣缴申报与税款缴纳 第三节 个人所得税纳税筹划第七章 资源税的会计处理 第一节 资源税的账务处理 第二节 资源税纳税申报与税款缴纳 第三节 资源税纳税筹划第八章 土地增值税的会计处理 第一节 土地增值税的账务处理 第二节 土地增值税纳税申报与税款缴纳 第三节 土地增值税纳税筹划第九章 关税的会计处理 第一节 关税的账务处理 第二节 关税纳税申报与税款缴纳 第三节 关税的纳税筹划第十章 其他税收的会计处理 第一节 印花税的会计处理 第二节 城镇土地使用税的会计处理 第三节 房产税的会计处理 第四节 车船税的会计处理 第五节 城市维护建设税的会计处理第十一章 具有税收性质费用的会计处理 第一节 教育费附加 第二节 堤防维护费 第三节 地方教育发展费参考文献
第一章 企业涉税会计概论 依法纳税是每个企业应尽的义务，正确计算和缴纳税收对于任何一个企业来说都是非常重要的。在企业的经济业务中，有一类重要的业务，就是与税收相关的业务，我们称之为涉税业务。对于这类业务的处理，不仅是会计的要求，也是税法的要求。企业涉税会计就是专门研究和处理涉税业务的专业会计。 第一节 企业与税收 企业在税收中有着十分重要的地位，我国绝大部分税收是由企业缴纳的，绝大部分税种与企业有关，每个企业都会涉及多个税种。 一、企业在税收中的地位 我国税收的纳税人有企业、行政事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，还有个人或家庭，在国家的税收收入中，企业缴纳或代缴的税收占有绝对比重，我国现行税制中几乎所有的税种都与企业有关。 企业取得的每一笔经营收入，都要依法缴纳流转税；企业拥有的某些资产（如房产、车船），要依法缴纳财产税；企业实现的年度利润，要依法缴纳企业所得税；企业向职工（或个人）支付工资（或报酬），要依法代扣代缴个人所得税；企业购进货物或接受劳务，也要承担相应的税收。可以说，企业的每一项经营行为都与税收有关。 企业是社会产品的主要提供者，是国民收入的主要来源。国家的财政收入也主要是从企业取得。企业是最重要的纳税主体，在国家税收中具有不可替代的重要地位。 二、企业所涉及的税种 我国现行税制共设有20个税种，它们分别是增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、关税、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、筵席税、屠宰税、船舶吨税。
